Задание 3

1. Акцизы как косвенный налог: характеристика, объект налогообложения, ставки и порядок уплаты.

2. Задача. Определите размер налогооблагаемой прибыли и размер квартального авансового платежа за I квартал (политика «по начислению»), если:

1) Доходы от реализации - 3 млн. руб.

2) Расходы на реализацию 2,5 млн. руб., в т.ч. расходы на подготовку кадров – 60 тыс.руб., включающие плату за обучение в ВУЗе -25 тыс.руб.

3) Получены штрафы за нарушение договора поставки- 15 тыс.руб.

4) Уплачен штраф по ДТП - 3,0 тыс. руб.

3. Задание в тестовой форме. Выездные налоговые проверки осуществляются в отношении:

1) организаций;

2) индивидуальных предпринимателей;

3) физических лиц - не индивидуальных предпринимателей.

Задание 4

1. Таможенные пошлины и их роль в государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1) Гражданин заключил договор добровольного страхования жизни на один год с одноразовым внесением страхового взноса в размере 6 000 руб.

2) Договор вступает в силу с момента уплаты первого страхового взноса, т.е. в январе текущего года.

3) Ставка рефинансирования Банка России на момент заключения договора страхования - 23 %.

4) По факту наступления страхового случая выплачена страховка в размере

8 000 руб.

3. Задание в тестовой форме.

Конкретные ставки налога на имущество организаций устанавливают:

1. законодательные органы РФ;

2. законодательные (представительные) органы субъектов РФ;

3. местные органы самоуправления;

4. правительство РФ.

Задание 5

1. Сравнительный анализ налоговых систем России и стран с развитой рыночной экономикой.

2. Задача. Определите сумму налога:

а) с дохода иностранного юридического лица;

б) с дохода физического лица - нерезидента;

в) с прибыли российского юридического лица;

г) с дохода физического лица - резидента РФ.

Известно:

1) Организация получила прибыль в размере 180 000 руб., в т.ч. дивиденды от долевого участия в других организациях - 60 000 руб.

2) Чистая прибыль была направлена на дивиденды:

а) иностранному юридическому лицу - 32 000 руб.; б) физическому лицу - нерезиденту - 20 000 руб.;

в) российскому юридическому лицу - 70 000 руб.; г) физическому лицу - резиденту РФ - 39200 руб.

3) Ставки налога: 20 %; 15 %; 30%; 9 %.

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налога на прибыль организации во внереализационные расходы включаются:

1) расходы на операции с тарой;

2) амортизационные отчисления;

3. расходы на обязательное и добровольное страхование работника;

4. расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.

Задание 6

1. Классификация налогов.

2. Задача. Определите сумму налога на добавленную стоимость у организации – продавца.

Известно:

1) Организация 10 января текущего года передала покупателю товары на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС -18 000 руб.).

2) Покупатель расплатился за товары векселем, предусматривающим ежемесячное начисление дохода в размере 6 %. Проценты начисляются за каждый полный месяц, истекший с момента передачи товара до момента погашения обязательства.

3) Деньги за товар были перечислены 25 апреля текущего года.

4) Ставка рефинансирования Банка России с 11 января по 8 апреля текущего года (88 дней) - 11 %. С 9 апреля по 25 апреля текущего года - 10,5% (17 дней).

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налоговой базы страховым взносам во внебюджетные фонды в среднем; одного работника у налогоплательщика с численностью работников до 30 человек не учитываются:

1. 30% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы;

2. 20% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы;

3. 10 % работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.