3.2. Процесс кредитования малых предприятий

Технология кредитования малых предприятий имеет существенные особенности на каждом этапе кредитования.

Предварительный этап кредитованияпредполагает поиск и привлечение клиентов. Среди способов привлечения клиентов - малых предприятий можно назвать телефонные звонки потенциальным клиентам; посещение потенциальных клиентов; рассылку листовок и писем; участие в выставках и конференциях и др.; через клиентов банка (например, кредитование заказчиков или поставщиков клиента банка и т.п.). На этом этапе выявляются наиболее эффективные способы привлечения клиентов.

На этапе рассмотрения заявки и принятия решения о целесообразности кредитованияоценивают кредитоспособность клиентов и принимают решение о целесообразности предоставления ссуды. Необходимо определить адекватность выбора кредитного продукта и его условий на основе анализа деятельности и финансового состояния клиента, т.е. правильно ли определены вид кредита, его сумма, условия предоставления и использования, процентная ставка и т.д.

При оценке кредитоспособностималых предприятий учитывают следующие особенности:

1. Банк имеет дело со значительным количеством вновь созданных предприятий малого бизнеса. Это не дает возможности оценить их уровень кредитоспособности традиционным способом - на основе фактических данных о финансово-хозяйственной деятельности предприятия в истекшем году. В связи с этим следует разграничивать определение риска кредитования:

- вновь созданных предприятий малого бизнеса;

- действующих предприятий.

2. Относительная неустойчивость производственных связей предприятий малого бизнеса вызывает значительные колебания в поступлении выручки от реализации производимой ими продукции. Это определяет повышенный риск коммерческого банка при предоставлении ссуд, так как и в условиях балансирования кредитных ресурсов и кредитных вложений требуется гарантия высвобождения кредитных ресурсов в любой период года.

3. Предприятия малого бизнеса получают ссуды периодически. Выдача ссуды может резко изменить уровень кредитоспособности, что следует учитывать в методике расчета соответствующих коэффициентов.

4. Нередко предприятия малого бизнеса плохо обеспечены собственным капиталом.

В соответствии с приведенными особенностями можно предложить следующую систему показателей для оценки кредитоспособности действующих предприятий малого бизнеса (таблица 3.2.1).

Таблица 3.2.1

Показатели кредитоспособности

функционирующих предприятий малого бизнеса

Показатель	Числитель	Знаменатель
Коэффициент ликвидности	Ликвидные средства I и II класса: остаток денежных средств на счете и в кассе, векселя финансово устойчивых векселедателей, акции акционерных обществ, по которым была выплата дивидендов, задолженность подотчетных лиц, покупателей и поставщиков, не превышающая трех месяцев	Размер всех долговых обязательств: вся задолженность по краткосрочным и долгосрочным ссудам и размер испрашиваемой ссуды, задолженность предприятия поставщикам и покупателям, бюджету, рабочим и служащим
Коэффициент покрытия	Ликвидные средства I, II и III класс. Стоимость сырья и других запасов товарно-материальных ценностей, готовой продукции, незавершенного производства, стоимость собственных основных фондов, разница между первоначальной и новой стоимостью арендуемого помещения, если возврат этой разницы предусмотрен арендным договором	Все долговые обязательства малого предприятия
Показатель обеспеченности собственными средствами	Собственные средства: уставный капитал, остатки специальных фондов и резервов, нераспределенная прибыль	Общий размер основных и оборотных средств
Распределение запланированного дохода в течение года. В пределах 30% распределение можно считать равномерным	Среднеквадратическое отклонение по доходу за квартал	Средний доход за квартал

Источник: составлено авторами.

Особенности коэффициентов кредитоспособности вытекают из особенностей предприятий малого бизнеса и заключаются в следующем:

1. В расчет коэффициента ликвидности включается размер испрашиваемой ссуды.

2. При расчете коэффициента покрытия в ликвидные средства включается стоимость собственных основных фондов.

3. В собственные средства предприятия включаются остатки специальных фондов.

Для предприятий вновь образованных и занимающихся торгово-посреднической деятельностью основное внимание должно быть уделено оценке делового риска, отражаемого в технико-экономическом обосновании.

Необходимо обратить внимание на размер испрашиваемой ссуды и размер запланированного дохода, а также на ликвидность товара. Необходимо также установить наличие договоров на поставку и реализацию продукции, местонахождение поставщиков и покупателей продукции, что может привести к затруднениям в расчетах с другими регионами страны.

На основе анализа вышеприведенных коэффициентов составляется картотека кредитоспособности клиента.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя и класса кредитоспособности.

Рейтинг, или значимость, показателя определяется индивидуально для каждого заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств.

Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита выдвигает на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия.

Для оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительныепоказатели, такие как:

- доля неурегулированной просроченной дебиторской/кредиторской задолженности клиента, которая не должна превышать 15% от совокупной величины соответствующей задолженности;

- наличие у клиента просроченной задолженности по обязательствам, связанным с уплатой основного долга, процентов по нему, комиссий и прочих обязательств перед банком или другими лицами по привлеченным кредитам и займам, полученным гарантиям, открытым аккредитивам либо выданным поручительствам;

- оборачиваемость дебиторской задолженности;

- чистое сальдо наличности;

- случаи реструктуризации/пролонгации обязательств клиента, связанных с уплатой основного долга, процентов по нему, комиссий и прочих обязательств перед банком по привлеченным кредитам, полученным гарантиям, открытым аккредитивам или выданным поручительствам;

- величина собственного капитала в структуре баланса, которая не должна быть менее 25% от валюты баланса;

- наличие компрометирующей информации в отношении клиента, его акционеров/участников;

- степень достоверности информации, предоставляемой клиентоми оказывающей существенное влияние на адекватность его оценки банком при проведении анализа;

- наличие иска или начало арбитражного (судебного) процесса в отношении заемщика:его сумма на дату проведения финансового анализа;

- среднемесячная прибыль клиентаи ее достаточность для погашения ежемесячных платежей по кредиту.

На основе расчета дополнительных показателей банк может скорректировать класс кредитоспособности клиента (повысить или понизить), получившийся на основе расчета финансовых коэффициентов.

Если у предприятия имеется просроченная задолженность, то его класс кредитоспособности понижается. Показатель просроченной задолженности служит также для проверки правильности данной методики.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, за сколько дней в среднем для предприятия реально получить свои долги. Данный показатель может служить также и для дополнительной оценки коэффициента ликвидности и коэффициента покрытия. Если значения этих показателей увеличились за счет увеличения дебиторской задолженности или запасов и затрат, а оборачиваемость их замедлилась, то нет оснований повышать данному предприятию класс кредитоспособности.

Чистое сальдо наличности рассчитывается как наличные средства по активу баланса за минусом задолженности по кредиту. Оно показывает наличие свободных ликвидных активов I класса, которые можно использовать для погашения долга.

Показатель равномерности распределения дохода показывает, какими частями на период кредитования будет поступать запланированный доход. Если значение этого показателя в пределах 30%, то распределение можно считать равномерным.

Если за кредитом обращается вновь образованное предприятие, у которого, как правило, баланс нулевой, то здесь целесообразно использовать методику оценки его кредитоспособности на основе оценки делового риска. Основной упор следует сделать на проверку технико-экономического обоснования кредита, наличие договоров на поставку и реализацию, обратить внимание на ликвидность товара, сравнить размер запрашиваемой ссуды и планируемый доход. Можно составить пропорцию: во сколько раз доход должен превышать размер ссуды, чтобы предприятие могло без проблем погасить кредит и проценты. Особое внимание следует обратить на обеспечение кредита.

По таким предприятиям реально оценить лишь показатель обеспеченности собственными средствами, а также коэффициент ликвидности или покрытия (в зависимости от того, куда вложены средства уставного фонда).

В дополнение можно предложить систему оценки деловых качеств руководителя, его способности организовать дело, быстро и выгодно реализовать товар и других качеств. Такую оценку сотрудник банка может провести, рассчитав следующие показатели эффективности управления малым предприятием:

Рентабельность продаж,

Чистая прибыль на 1 руб. оборота,

Прибыль до налогообложения на 1 руб. оборота.А также лично посетив предприятие.

При личном посещении малого предприятия особое внимание следует уделить проверке:

- необходимости привлечения клиентом кредитных ресурсов;

- финансово-хозяйственного состояния потенциального заемщика (схемы закупки и доставки товара, схема оплаты, регулярность инвентаризаций, определить каким образом хранится и передается выручка, какой режим работы);

- проверить текущую выручку, товарные остатки (выборочно проверить несколько позиций);

- проанализировать возможные источники погашения кредита, намерение погасить кредит в срок и в полном объеме (прибыльность бизнеса, другие источники погашения, добросовестность клиента, его открытость при общении с сотрудником кредитного отдела банка);

- оценить риски кредитования (факторы, которые могут ухудшить финансовое состояние, сезонность);

- оценить организацию производственного процесса, техническое обслуживание оборудования, регулярность поставки материалов, их хранение, сроки реализации готовой продукции, условия ее отгрузки, доставки покупателям, конкурентные преимущества;

- выяснить опыт, квалификацию, срок работы на данном предприятии персонала;

- определить степень текучести кадров;

- выяснить структуру управления фирмой, характер взаимоотношений между руководителями и специалистами, роль главного бухгалтера; если руководителей несколько - взаимоотношения между ними и т.п.;

- произвести осмотр имущества, предлагаемого в залог;

- проверить документы, подтверждающие право собственности на предлагаемое в залог заемщиком имущество;

- проверить оригиналы следующих документов:

документов, копии которых приносил клиент на первую встречу в банк,

документов, подтверждающие правовой статус заемщика,

разрешительных документов по бизнесу, лицензий,

договоров аренды офиса, торговых точек, производственных помещений,

проверить сроки действия этих договоров,

договоров купли-продажи с основными покупателями/поставщиками (выяснить ответственность сторон по этим договорам, условия расчетов, периодичность заключения).

Все эти мероприятия, проведенные сотрудником банка на предприятии, не только существенно снижают риски будущего кредитования, но и повышают его эффективность.

При осуществлении текущего мониторингафинансового состояния клиентов - малых предприятий банку необходимо обращать внимание на:

1) изменение фактической выручки(с учетом сезонности); снижение 25 процентов или максимальное увеличение - 75 процентов (от среднего значения выручки за 3 месяца при предыдущем финансовом анализе);

2) сокращение оборотов по расчетным счетамболее чем на 30 процентов (от среднего значения проводимых оборотов за 3 последних месяца по сравнению со средним значением за 12 последних месяцев);

3) данные бухгалтерской отчетности- свидетельствуют о серьезных изменениях (по сравнению с данными отчетности, анализируемой на дату проведения предыдущего финансового анализа):

3.1) в структуре баланса:

- снижение капитала более чем на 30 процентов,

- рост более чем на 50 процентов кредиторской задолженности, за исключением роста величины займов и кредитов, связанного с получением кредита в банке,

- снижение суммы основных средств более чем на 20 процентов,

- увеличение суммы дебиторской задолженности более чем на 100 процентов,

- увеличение суммы кредитов и займов более чем в 1,5 раза (кроме кредитов банка);

3.2) по отчету о прибылях и убытках:

- снижение суммы среднемесячной выручки более чем на 25 процентов,

- ухудшение финансового результата - снижение прибыли более чем на 25 процентов либо формирование валового убытка.

В случае наличия признаков, свидетельствующих об ухудшении финансового состояния, выявленных по результатам посещения места бизнеса клиента или на основе другой полученной информации, необходимо проводить дополнительный финансовый анализ с целью выявления причин отклонений.

Оценка эффективности этапа оформления кредитной документации.Данный этап процесса кредитования необходимо оценивать не только с позиций скорости оформления и подписания всех необходимых документов, но и с точки зрения степени стандартизации кредитных и сопутствующих договоров по кредитным продуктам одного вида. Если в банке существуют типовые формы документов для различных видов ссуд, то на оформление документов уходит меньше времени.

Оценка эффективности этапа обслуживания кредита.Для определения степени эффективности организации в банке данного этапа процесса кредитования необходимо оценить эффективность:

1. Этапа выдачи кредита.Необходимо определить, как быстро осуществляется выдача кредитных средств при поступлении заявки на выдачу от клиента и какие условия устанавливает при этом банк и насколько они обоснованны. Производится ли проверка целевого использования кредита на этапе выдачи ссуды, поступают ли от клиента оригиналы всех необходимых для выдачи кредита документов (заявка на целевое использование, платежные поручения).

2. Этапа мониторинга финансового состояния клиента.Для определения степени эффективности данного этапа необходимо проверить:

- установлены ли требования текущего контроля по кредитам, даты проверки заемщиков;

- производится ли проверка состояния кредитных досье на предмет соответствия требованиям: все ли необходимые документы имеются в наличии, содержат ли кредитные досье оригиналы всех необходимых документов;

- определен ли уровень рисков, приемлемый для банка;

- соответствуют ли степени риска системе оценки рисков - внутрибанковским и используемым ЦБ РФ;

- происходит ли периодический пересмотр рисков;

- составляются ли графики, выявляются ли тенденции увеличения рисков;

- изменяются ли требования по интенсивности мониторинга ссуд в зависимости от степени риска, присвоенной ссуде;

- ужесточаются ли требования к мониторингу при ухудшении общеэкономической ситуации;

- из чего состоит мониторинг: методы, инструменты - проверяется ли весь портфель ссуд и с какой периодичностью, установлены ли показатели для проверки портфеля ссуд. Для проверки портфеля ссуд малым предприятиям можно предложить использовать следующий набор показателей (таблица 3.2.2).

Таблица 3.2.2

Показатели оценки портфеля ссуд малых предприятий

N п/п	Название показателя	Характеристика показателя	Периодичность расчета показателя
1	Показатель своевременности выполнения обязательств по кредиту	Задержки платежа по кредитам являются критерием ухудшения качества портфеля ссуд и признаком будущих убытков	Долю ссуд в кредитном портфеле, по которым имеются задержки платежей, целесообразно определять ежемесячно для определения тенденции
2	Показатель качества оформления и ведения кредитных досье	Недостатки оформления, отсутствие определенных сведений по различным кредитным досье являются показателем качества ведения кредитных дел	Для определения состояния оформления и качества ведения дел по портфелю ссуд целесообразно ежеквартально рассчитывать долю ссуд, по которым имеются недостатки оформления, а также не хватает определенных данных
3	Показатель концентрации портфеля ссуд по региональному признаку	В соответствии со стратегией развития банка, его целями и задачами, а также соразмерно капиталу и резервам банк должен взвешенно подходить к формированию портфеля ссуд, в том числе и в отношении концентрации портфеля в определенных регионах	Долю ссуд предприятий, относящихся к определенным регионам, необходимо рассчитывать ежеквартально
4	Показатель концентрации портфеля ссуд по отраслевому признаку	В соответствии со стратегией развития банка, его целями и задачами, а также соразмерно капиталу и резервам банк должен взвешенно подходить к формированию портфеля ссуд, в том числе и в отношении концентрации портфеля по определенным отраслям	Долю ссуд предприятий, относящихся к определенным отраслям, необходимо рассчитывать ежеквартально
5	Показатель концентрации портфеля ссуд по структуре финансов	Определенная структура фондов предприятий сказывается на их устойчивости и чувствительности к изменениям. Поэтому при формировании портфеля ссуд необходимо отслеживать долю предприятий с определенной структурой фондов, чувствительность активов и пассивов предприятия к изменениям внешней среды	Долю ссуд с определенной структурой фондов необходимо рассчитывать ежеквартально
6	Показатель концентрации портфеля ссуд по видам кредитных продуктов	Определение структуры кредитного портфеля по видам кредитных продуктов также является важным показателем качества кредитного процесса в банке	Структуру портфеля ссуд по видам кредитов целесообразно отслеживать ежеквартально

Источник: составлено авторами.

Оценка уровня контроля за проведением процесса кредитования.

Контроль за осуществлением процесса кредитования предполагает определение ответственности за своевременное и точное проведение всех этапов кредитования. Необходимо предусмотреть составление и анализ отчетов о проведении мониторинга, контроль регулярности проведения мониторинга.

Для определения степени эффективности процесса кредитования в банке необходимо оценить технологию кредитования при помощи показателей, представленных в таблице 3.2.3.

Таблица 3.2.3

Основные показатели

оценки технологии кредитования малых предприятий

Показатель	Присутствует	Отсутствует	Важность показателя
			высокая	средняя	низкая
Предварительный этап
Перечень стоп-факторов	5	0	X
Наличие критериев предварительного одобрения ссуд	3	0		X
Заявка учитывает базовые критерии одобрения кредитов	1	0			X
Этап рассмотрения ссуды
Срок рассмотрения заявки превышает неделю	0	2	X
Весь пакет документов, запрашиваемых у заемщика, является востребованным	2	0		X
При одобрении кредитов применяется обобщающая форма, охватывающая следующие базовые элементы:	5	0	X
Позиции заемщика на рынке	1	0			X
Степень компетентности, характер менеджмента в компании-заемщике	1	0			X
Конечное использование ссуды	2	0		X
Источник погашения ссуды с планом доходов и расходов	4	0	X
Вторичные источники погашения и их оценка		0	X
Показатели себестоимости, ставки кредита	1	0			X
Процедуры мониторинга и обслуживания ссуды	4	0	X
Комментарии кредитных инспекторов по вопросам сильных и слабых сторон ссуды	2	0			X
В процессе анализа потенциального заемщика производится личное посещение кредитным инспектором потенциального заемщика	5	0	X
Этап оформления ссуды
Делегирование полномочий по выдаче ссуд оценивается как логичное	3	0		X
Процедура оформления кредитов занимает более 3 дней	0	2		X
В банке существуют типовые формы документов для всего спектра кредитных продуктов	3	0	X
Этап выдачи ссуды
Ссуда предоставляется клиенту сразу после представления всех необходимых документов	3	0	X
При выдаче ссуды необходимо соблюдение определенных условий	0	2		X
Проверка целевого использования кредита производится при выдаче ссуды	4	0	X
Выдача кредита производится только при наличии оригиналов всех необходимых для предоставления ссуды документов	4	0	X
Этап текущего мониторинга
В банке установлены требования текущего контроля по кредитам, даты проверки	3	0		X
Производится проверка состояния кредитных досье на предмет соответствия установленным требованиям	4	0	X
Этап мониторинга рисков
Степени риска внутрибанковской системы оценки рисков, соответствуют используемым ЦБ РФ	5	0	X
Происходит периодический пересмотр рисков	3	0		X
Составляются графики, тенденции рисков	2	0		X
Определен уровень рисков, приемлемый для банка	4	0	X
Изменяются требования по интенсивности мониторинга ссуд в зависимости от степени риска, присвоенной ссуде	4	0	X
Требования к мониторингу ужесточаются при ухудшении общеэкономической ситуации	3	0		X
Этап мониторинга портфеля кредитов малым предприятиям
Производится периодический мониторинг портфеля ссуд малым предприятиям	4	0	X
Для оценки портфеля ссуд установлены определенные показатели	3	0	X
Минимальный размер кредита сопоставим со средним размером кредита в портфеле ссуд малым предприятиям	3	0		X
Этап мониторинга финансового состояния клиентов
Производится периодический анализ финансовых отчетов клиентов	5	0	X
Предусмотрены инспекционные проверки заемщиков	5	0	X
Для анализа финансового состояния малых предприятий установлен специальный критериальный уровень коэффициентов и показателей	4	0	X
Установлены предельные величины, отклонения от которых являются сигналами об изменении в финансовом положении клиентов	4	0	X
При отклонении от установленных величин по клиентам проводится дополнительный анализ с выявлением причин отклонений	4	0	X
Этап мониторинга платежной дисциплины и целевого использования ссуды
По всем клиентам ежемесячно проводится мониторинг платежной дисциплины	5	0	X
Мониторинг платежной дисциплины осуществляется на следующий день после даты платежа, установленной в кредитных договорах	3	0		X
По всем клиентам, кредитование которых предполагает выполнение дополнительных условий, проводится мониторинг выполнения дополнительных условий	5	0	X
Сроки проведения мониторинга дополнительных условий совпадают со сроками выполнения этих условий	4	0	X
Мониторинг целевого использования кредита проводится при выдаче ссуды и по мере совершения финансируемой сделки или ее этапов	5	0	X
Этап мониторинга обеспечения ссуды
Мониторинг обеспечения кредита проводится в соответствии с видом обеспечения	4	0	X
Предусмотрено проведение внепланового мониторинга сохранности залога	3	0		X
Этап контроля кредитования
В банке осуществляется контроль своевременности и правильности проведения всех этапов процесса кредитования	5	0	X
Определена ответственность сотрудников за нарушения условий проведения этапов кредитования	4	0	X
По итогам проведения контрольных мероприятий предусмотрено составление отчетов	3	0		X

Источник: диссертация и автореферат Арцыбашевой А.А.; Арцыбашева А.А. Особенности и эффективность кредитования предприятий малого бизнеса: Автореферат дис. кандидата экономических наук. Финансовая академия при Правительстве РФ. Москва, 2006.

Общее количество баллов по итогам оценки процесса кредитования свидетельствует о степени эффективности организации кредитования (табл. 3.2.4).

Таблица 3.2.4

Шкала для оценки организации

процесса кредитования малых предприятий

Количество баллов	Уровень организации процесса кредитования
От 163 до 153	Процесс кредитования эффективен, учитывает особенности малых предприятий
От 152 до 145	Процесс кредитования осуществляется нормально, однако существуют возможности для повышения эффективности
От 144 до 107	Процесс кредитования осуществляется недостаточно эффективно, не учитываются особенности малых предприятий
От 106 до 50	Процесс кредитования требует значительного совершенствования и повышения эффективности
Менее 50	Процесс кредитования неэффективен

Источник: Арцыбашева А.А. [21].

Как видно из данных приведенных таблиц, современной и необходимой является оценка эффективности уровня организации процесса кредитования малых предприятий во всех кредитных организациях.