1.4. Страхование малого бизнеса в России

Чтобы снизить стоимость страховки и упростить процедуру получения страхового полиса, страховые компании разрабатывают стандартные ("коробочные") продукты, сформированные специально для малых предприятий, которые можно купить без страхового агента. Практически все компании включают в стандартный договор обязательное покрытие всех обычных имущественных рисков (пожар, удар молнии, взрыв, падение пилотируемых объектов и их частей, а также стихийные бедствия, авария, хищение и умышленное повреждение), но есть и отличия. Так, по программе страхования малого и среднего бизнеса ОСАО "Россия" помимо стандартных видов имущества (помещение и/или его отделка; оборудование; мебель и инвентарь; товарные запасы; остекление, зеркала и витрины) могут быть застрахованы и деньги в кассе или сейфе. Возможно включение в договор страхования ответственности за качество товаров, работ (услуг).

В программе "Мой бизнес" от "РОСНО" можно отдельно застраховать такие объекты, как имущество на открытой площадке, на складе, киоски, банкоматы и рекламные щиты.

Встречаются и программы личного страхования, ориентированные на сотрудников малых предприятий. Например, "Ингосстрах" предлагает специализированную программу медицинского страхования, по которой коллективы малых предприятий могут воспользоваться корпоративными тарифами, а также рядом "коробочных" продуктов для различных типов страхования: имущественного, транспортного, профессиональной деятельности и гражданской ответственности.

"Уралсиб" предоставляет специализированные программы страхования малого бизнеса: для предприятий торговли, бытового обслуживания, общественного питания, автосалонов и автосервисов, а также офисов.

Руководителям предприятий и организаций Страховая компания "ЕврАзЭС" предлагает программы по коллективному страхованию жизни. Они разработаны для организаций численностью свыше 10 человек и являются дополнением социального пакета сотрудников.

Наличие у членов трудового коллектива полиса накопительного страхования жизни - это:

- выражение поддержки и защиты членов трудового коллектива со стороны работодателя;

- способ создать и удержать команду единомышленников;

- повышение лояльности членов коллектива к компании;

- создание имиджа компании;

- поднятие престижа компании;

- решение социальных и финансовых проблем;

- возможность поощрения ключевых фигур фирмы;

- страховая защита семей застрахованных работников.

Страховые выплаты рассчитываются индивидуально по каждому застрахованному лицу с учетом внесенных платежей. В случае дожития застрахованного лица до окончания срока страхования СК "ЕврАзЭС" осуществляет выплату в размере накопленных платежей, а также дополнительного инвестиционного дохода, который начисляется ежегодно на протяжении всех лет страхования на накопленные средства относительно каждого застрахованного лица. В случае смерти застрахованного лица или установления инвалидности I группы вследствие несчастного случая СК "ЕврАзЭС" осуществляет выплату в размере суммы внесенных страховых платежей и суммы дополнительного инвестиционного дохода на дату страхового события. Срок страхования - не меньше 10 лет по каждому застрахованному лицу для договоров страхования с налоговыми льготами, а также от 3 лет без налоговых льгот. Страховая защита действует во всех странах мира 24 часа в сутки на протяжении 365 дней в году.

Росгосстрах вывел на рынок новую комплексную программу страхования для средних и малых предприятий - Росгосстрах-Бизнес, включающую в себя 5 страховых продуктов:

- Росгосстрах-Бизнес "Имущество";

- Росгосстрах-Бизнес "Здоровье";

- Росгосстрах-Бизнес "Авто";

- Росгосстрах-Бизнес "Cargo";

- Росгосстрах-Бизнес "Ответственность".

Росгосстрах-бизнес - это комплексное предложение, достаточно уникальное, специально разработанное для компаний среднего и малого бизнеса с учетом их особенностей и требований, предъявляемых к страховой защите. Программа предусматривает гибкую тарифную политику, накопительную систему бонусов: чем больше страховых продуктов, тем меньше каждый из них стоит - скидка до 20 процентов от стоимости каждой услуги.

На сегодняшний день страхование наиболее популярно у предприятий, занимающихся производством мебели, ювелирных изделий, спортивных товаров, игрушек, пишущих принадлежностей (на них суммарно приходится более трети взносов), а также предприятий оптовой и розничной торговли и пищевой промышленности. Определенный интерес к страхованию проявляют компании, специализирующиеся на обработке древесины, работающие в области целлюлозно-бумажной промышленности, занимающиеся издательской и полиграфической деятельностью, а также компании, занимающиеся строительством, производством текстильной и швейной продукции.

Что касается ПБОЮЛ, то помимо трех основных направлений для них еще характерно сравнительно более активное сотрудничество со страховщиками представителей сельскохозяйственной отрасли.

В целом же распределение взносов достаточно неравномерное, что дополнительно указывает на то, что страхование пока что не является услугой, широко используемой предприятиями малого бизнеса.

Сохраняется региональная диспропорция в охвате страховыми услугами предприятий малого бизнеса (рис. 1.4.1).

Региональная структура страховых взносов малого бизнеса <1>

100% ┬────┬────────┬─────────┬────────┬─────

│ │--------│ │--------│

│ │--------│ │--------│

│ │--------│ │--------│

90% ┼────┼────────┼─────────┼────────┼─────

│ │########│ │########│

│ │########│ │########│ ┌──┐ Приволжский ФО

│ │########│ │########│ │--│

80% ┼────┤########├─────────┤########├───── └──┘

│ │########│ │########│

│ │########│ │########│ ┌──┐ Южный ФО

│ │########│ ├────────┤ │##│

70% ┼────┤########├─────────┤>>>>>>>>├───── └──┘

│ │########│ │>>>>>>>>│

│ ├────────┤ │>>>>>>>>│ ┌──┐ Центральный ФО (без

│ │>>>>>>>>│ │>>>>>>>>│ │>>│ г. Москвы)

60% ┼────┤>>>>>>>>├─────────┤>>>>>>>>├───── └──┘

│ │>>>>>>>>│ │>>>>>>>>│

│ │>>>>>>>>│ │>>>>>>>>│ ┌──┐ Уральский ФО

│ │>>>>>>>>│ │>>>>>>>>│ │==│

50% ┼────┤>>>>>>>>├─────────┤>>>>>>>>├───── └──┘

│ ├────────┤ │>>>>>>>>│

│ │========│ ├────────┤ ┌──┐

│ ├────────┤ │========│ │//│ Сибирский ФО

40% ┼────┤////////├─────────┼────────┼───── └──┘

│ │////////│ │////////│

│ ├────────┤ ├────────┤ ┌──┐ Северо-Западный ФО (без

│ │********│ │********│ │**│ г. Санкт-Петербурга)

30% ┼────┼────────┼─────────┤********├───── └──┘

│ ├────────┤ ├────────┤

│ │++++++++│ │ │ ┌──┐

│ ├────────┤ ├────────┤ │ │ Дальневосточный ФО

20% ┼────┤........├─────────┤++++++++├───── └──┘

│ │........│ ├────────┤

│ │........│ │........│ ┌──┐

│ │........│ │........│ │++│ Санкт-Петербург

10% ┼────┤........├─────────┤........├───── └──┘

│ │........│ │........│

│ │........│ │........│ ┌──┐

│ │........│ │........│ │..│ Москва

0% ┼────┴────────┴─────────┴────────┴────┐ └──┘

Малый бизнес ПБОЮЛ

отдельно

Рисунок 1.4.1

--------------------------------

<1> Источник: "Эксперт РА".

Наиболее охвачены страховыми услугами предприятия Центрального региона (включая Москву) - на них приходится около 40 процентов от объема всех собранных взносов. Сравнительно охваченными страхованием малого бизнеса областями можно считать Юг, Поволжье и Северо-Запад страны, в то время как Урал и Дальний Восток пока практически выпадают из сферы работы страховщиков с малыми предприятиями.

Сегодняшняя региональная политика страховых компаний в сегменте малого бизнеса пока оставляет им достаточно много простора для развития и совершенствования. Тем более что предпосылок для развития страхования малого бизнеса более чем достаточно.

Страхование имущества.

Повреждение даже части имущества малого предприятия может повлечь прекращение его деятельности на неопределенный срок (к примеру, бой витрин в единственном магазине), поэтому для таких предприятий часто имеет смысл застраховать риски, которые более крупные компании предпочитают покрывать из собственных средств. Возможность страхования таких рисков обычно предусмотрена стандартным договором (таблица 1.4.1).

Таблица 1.4.1

Условия и тарифы по видам страхования,

актуальным для малого бизнеса

Виды малых предприятий	Приоритетные объекты страхования	Рекомендуемая страховая сумма	Средний страховой тариф, %
Магазины	Товарные запасы на складе	Исходя из цены приобретения	При полном пакете 0,15 - 0,38 в зависимости от вида товара
	Товары в торговом зале	По среднемесячному остатку	0,3 - 0,5
	Перерывы в деятельности	Зависит от покрываемого периода и расходов, которые необходимо покрыть (например, текущие расходы - з/п служащих, платежи органам соцстраха, аренда, налоги и сборы, проценты за за кредит и др.), а также прибыли. Для расчета берется годовая база	При полном пакете 0,13 - 0,35
	Ответственность за качество товаров и услуг	5 - 10% от годового оборота	0,6 - 1 в зависимости от вида товара
Оптовые и мелкооптовые фирмы	Товарные запасы на складе	По цене закупки (приобретения)	0,6 - 1 в зависимости от вида товара
Транспортные компании	ОСАГО	По закону	По закону
	Ответственность грузоперевозчика	Обычно - лимит 30 тыс. долл. США на один страховой случай. Агрегатный лимит - 50 тыс. долл. США	В зависимости от выбранного лимита и объема брутто- фрахта (0,1 - 1,5)
Строительные компании	Ответственность при проведении строительно- монтажных работ	300 - 1000 тыс. руб.	0,5 - 1,5
Производственные предприятия	Производственное оборудование по стандартным рискам	По рыночной стоимости либо по остаточной балансовой стоимости	0,24 - 0,36 - по огнеопасному производству; 0,18 - 0,26 - по остальным
	Перерывы в производстве	Зависит от покрываемого периода и объема покрываемых расходов	0,25 - 0,35
	Товары на складе	По себестоимости	0,21 - 0,32
	Ответственность за качество товаров, работ (услуг)	3 - 7% от годового оборота	0,5 - 0,9
Организации и ПБОЮЛ, оказывающие услуги	Профессиональная ответственность	1000 - 5000 тыс. руб.	0,7 - 1,2
	Перерывы в деятельности	Зависит от покрываемого периода и объема покрываемых расходов	0,5 - 2 в зависимости от вида деятельности

Источник: составлено авторами.

При заключении стандартных договоров нужно помнить, что специфические риски не всегда покрываются обычными правилами имущественного страхования. Например, необходимо заключать индивидуальный договор при страховании электронной техники, сложных машин и механизмов. Многие малые предприятия арендуют или выкупают площади на первых этажах жилых зданий, поэтому актуальным для них является страхование риска залива, а также повреждения помещения водой в результате тушения пожара. Соответственно, при заключении договора страхования нужно обратить внимание, включены ли эти риски в стандартные условия страхования имущества конкретного страховщика.

Некоторые страховые компании (например, "РОСНО") предоставляют малым предприятиям рассрочку платежа по имущественному страхованию без начисления процентов, предусматривая несколько стандартных вариантов такой оплаты - единовременно, раз в полгода или ежеквартально.

Страхование от перерыва в производстве.

У предприятий малого бизнеса часто вся производственная цепочка сосредоточена в одном месте, поэтому при наступлении какого-либо страхового случая они практически неизбежно сталкиваются с перерывом в работе, который может привести к банкротству. В этой связи для небольшого бизнеса актуально страховать риск перерыва в производстве, особенно для предприятий, занимающихся конвейерным производством (например, пекарни).

Убытки от перерыва в производстве складываются из неполученной прибыли, дополнительных затрат, понесенных в целях сокращения ущерба, неизбежных текущих расходов по продолжению хозяйственной деятельности, включающих зарплату персонала, арендные, лизинговые и лицензионные платежи (если они не зависят от объемов производства), налоги и сборы, кредитные платежи, амортизацию. По данной программе могут быть застрахованы убытки, связанные с перерывом производства вследствие пожара, залива и других рисков, а также вызванные поломками машин и механизмов. При страховании риска перерыва в производстве следует уделить максимум внимания ведению отчетной документации.

При страховании перерыва в производстве возмещению подлежат недополученная прибыль (после налогообложения) страхователя и фактически понесенные им постоянные расходы. Если фактически понесенные расходы (плата за аренду помещений, платежи за пользование электрической или тепловой энергией, газом, водой и телефоном, прочие хозяйственные расходы) подтвердить обычно не составляет труда, то определить недополученную страхователем прибыль зачастую не представляется возможным. Особенно это касается ПБОЮЛ, так как на практике Книга учетадоходов и расходов заполняется ненадлежащим образом, данные о приходе и расходе товара отсутствуют, а инвентаризационные описи не ведутся совсем.

При страховании перерыва в производственной деятельности необходимо анализировать бухгалтерскую отчетность предприятия, чтобы определить, какие расходы оно понесло от временного прекращения работы. При использовании упрощенного способа ведения отчетности для определения страховой суммы обычно применяется простая формула:

Страховая сумма = Выручка - Условно-переменные расходы

Страхование гражданской и профессиональной ответственностикомпании перед третьими лицами обычно включается в стандартный пакет страховых услуг для малого бизнеса. Однако оно увеличивает стоимость страховки, поэтому пользуются им нечасто.

Случаи наступления гражданской ответственности в результате содержания и эксплуатации нежилых помещений отмечаются достаточно часто. К примеру, если человек поскользнулся, упал и причинил себе какие-либо увечья из-за того, что на прилегающей к магазину территории не убран лед, он может потребовать возмещения ущерба, и такие случаи нередки. К сфере гражданской ответственности относятся также случаи повреждения транспортного средства шлагбаумом при выезде из магазина, падения сосулек и т.д. При этом вред может быть причинен не только клиентам страхователя, но и владельцам соседних помещений, а также арендодателю, например в результате залива, пожара, механических повреждений.

Более востребованным является страхование профессиональной ответственности, то есть убытков, которые может понести клиент компании в результате оказания ему специализированных услуг, так как в результате стечения обстоятельств они могут превысить годовой оборот малого предприятия. Особенно актуально это для нотариусов, риелторов, туроператоров, медицинских работников, строителей, оценщиков и др. Если компания желает застраховать этот вид ответственности, ей потребуется заключить индивидуальный договор.

Стоимость услуг страхования для малых предприятийвыше, чем для крупных компаний(таблица 1.4.2). Это происходит главным образом из-за того, что страхование имущества малых предприятий увеличивает издержки страховых компаний, связанные с заключением новых договоров страхования и оценкой и выявлением рисков. В частности, трудно найти страховщика, готового предоставить договор страхования палатки на оптовом рынке или товаров в этой палатке без значительного увеличения страховой премии.

Таблица 1.4.2

Тарифы на страхование различных рисков

для малых предприятий, % от страховой суммы

Наименование СК	Страхование имущества	Страхование имущества, находящегося в лизинге	Страхование от перерыва в производстве	Страхование профессиональной ответственности	Страхование залогового имущества
ООО "СО Зенит"	0,15 - 0,7	0,35 - 0,8	0,9 - 1,85	0,6 - 1,95	0,2 - 0,7
Группа "АльфаСтрахование"	0,14 - 0,6	0,2 - 0,45	0,26 - 0,58	0,4 - 1,20,2	0,2 - 0,45
ОАО "САК "Энергогарант"	0,15 - 0,5	0,08 - 0,4	0,1 - 0,3	Нет данных	0,08 - 0,4
ОАО "РОСНО"	0,11 - 1,25	0,2 - 0,5	0,11	0,2 - 1,5	0,11 - 1,25
ОСАО "Ингосстрах"	0,25 - 0,5	0,25 - 0,5	0,4 - 0,8	1 - 2	0,3 - 0,5
МРСС	0,12 - 0,7	0,12 - 0,5	0,3 - 1	0,1 - 2	0,12 - 0,5

Источник: данные опроса страховых компаний (2010 г.).

По специализированному пакету имущественного страхования для малого бизнеса стоимость страховки зависит от характера страхуемых объектов и страховой суммы и для подавляющего большинства этих предприятий находится в диапазоне 3 - 10 тыс. руб. в год.

Так, для предприятия бытового обслуживания страхование отделки помещения стоимостью 1,5 млн руб., производственного оборудования и мебели на 800 тыс. руб., сырья на 200 тыс. руб. обойдется в 7 тыс. руб. в год <1>.

--------------------------------

<1> Александр Сердюк, специалист отдела имущественного страхования СГ "Уралсиб".

При страховании гражданской ответственности малых предприятий им предлагается на выбор несколько вариантов фиксированных страховых сумм. При выборе наиболее подходящего из них сразу же определяется стоимость страховки. Например, предприятие бытового обслуживания населения при лимите гражданской ответственности в 1 млн руб. за год страхования оплачивает 6 тыс. руб.

Основным способом снижения издержек является получение скидки в случае продолжительной работы с одной страховой компанией за счет комплексности услуг.

Многие малые предприятия ведут учет хозяйственной деятельности по упрощенной схеме в электронном виде, что, с точки зрения страховых компаний, облегчает возможность фальсификации данных. Результатом этого являются трудности при определении размера наступившего убытка и, как следствие, высокая плата за услуги страхования.

В то же время страхование малого бизнеса может быть выгодным с точки зрения уменьшения налогооблагаемой прибыли. Так, малое предприятие, находящееся на обычном режиме налогообложения, имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет включения затрат на страхование в себестоимость товаров или работ.

В частности, разрешается относить на себестоимость взносы по долгосрочному страхованию жизни и пенсионному страхованию в размере 12 процентов от фонда оплаты труда, на медицинское страхование в размере 3 процентов от фонда оплаты труда и до 10 тыс. руб. - на страхование от несчастного случая на производстве. Также предусмотрена возможность отнесения на себестоимость всех затрат по добровольному страхованию имущества.

Однако на предприятия, находящиеся в упрощенных режимах налогообложения, эти льготы не распространяются. Такие компании могут вычитать из прибыли только расходы на обязательное страхование работников и имущества (включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Проблемы в сфере страхования малого бизнеса.Согласно данным компании "Росгосстрах", страховыми услугами пользуются сегодня около 80 процентов предприятий малого и среднего бизнеса. С одной стороны, это может показаться очень высоким показателем, но если взглянуть на оборотную сторону медали - каждый пятый директор не видит необходимости для сотрудничества со страховой компанией. Более того, почти половина обладателей полисов - это страховка автомобилей и автопарков по ОСАГО, четверть - каско. Примерно столько же - страхование имущества. На долю оставшихся (и довольно многочисленных, среди которых и добровольное медицинское страхование персонала, и страхование ответственности) видов страховых услуг приходится не так уж много.

Анализ страховых услуг показывает, что основной причиной для сотрудничества малого бизнеса со страховой компанией является обязательное страхование, то есть сотрудничество носит добровольно-принудительный характер, а обращение компаний к страховщикам по собственной инициативе происходит на несколько порядков реже.

Наиболее распространенная причина "страховой экономии" - нежелание тратить пусть небольшие, но деньги на "непонятные" цели, хотя даже простое сопоставление стоимости страховки, редко превышающей 1 - 2 процента от страховой суммы, показывает всю несостоятельность подобного подхода. Большинство из тех, кто все-таки прибегает к страхованию, пока что предпочитают заключать договоры на небольшие суммы - ко всему новому у нас привыкают не сразу. Так, 45 процентов договоров заключаются на сумму до 1 млн руб., более 60 процентов - до 5 млн руб. Структура сумм договоров представлена на диаграмме (рис. 1.4.2).

Доля договоров на различную сумму

от общего числа договоров <1>

От 100 тыс. руб.

до 1 млн руб.

┌──────────┐

│ │

│ │

│ │

│ │

│ │ От 5 млн руб.

│ │ От 1 млн руб. до 20 млн руб.

До 100 тыс. руб.│ │ до 5 млн руб. ┌──────────┐

┌──────────┐ │ │ ┌──────────┐ │ │

От 20 млн руб. │ │ │ │ │ │ │ │

┌──────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 6% │ │ 16% │ │ 45% │ │ 16% │ │ 17% │

──┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴─

Рисунок 1.4.2

--------------------------------

<1> Источник: "Эксперт РА".

Проблема "серой" бухгалтерии, используемой в малом бизнесе, затрудняет и сводит к нулю попытки адекватной оценки страхуемого имущества, ведь страховые программы рассчитаны на "белые" схемы учета денежных средств, и других вариантов, предусмотренных действующим законодательством, не существует. Другое законодательное затруднение, на которое сегодня ссылаются руководители малых предприятий, - это страховые выплаты, которые относятся на прибыль предприятия и увеличивают налогооблагаемую базу.

Смежный вопрос связан с кредитованием малого предпринимательства. Высокая степень риска и неустойчивость на рынке делают малый бизнес непривлекательным для кредиторов, а кредитная необеспеченность вынуждает его уходить "в тень", оформлять низкую рентабельность для камуфлирования "теневого" бизнеса или обращаться к "теневому" капиталу. Повседневность малого бизнеса - теневой бартер. Крупные банки отказываются работать с малыми предприятиями (не входящими в их корпорацию) или предлагают "чужим" неприемлемые условия.

Решение проблемы может быть найдено в создании кредитных союзов. Сегодня это, по сути, единственный финансовый институт, решающий проблему доступа к кредиту для большинства малых предприятий. В условиях, когда доверие россиян к отечественной банковской системе в целом и отдельным кредитным организациям подорвано, создание и поддержка этих альтернативных систем сбережения и накопления чрезвычайно важны и актуальны.

По данным Института стратегического анализа и развития предпринимательства, около 75 процентов из общего числа охваченных обследованием столичных малых предприятий вообще никогда не пользовались услугами страховых компаний.

Основная причина заключается в том, что крупные страховые компании не рискуют их страховать. Отсутствие развитой системы гарантий (поручительств) и негибкость самой системы страхования субъектов малых предприятий, особенно в производственной сфере, обусловливает необходимость активной государственной поддержки страхования малого сектора экономики. Очевидно, она должна включать следующий комплекс мер: создание благоприятной правовой среды, частичное обеспечение страхования малого предпринимательства государственными гарантиями, создание и развитие обществ взаимного страхования с тем, чтобы, с одной стороны, восполнить вакуум в страховых услугах, а с другой - активнее задействовать капиталы самих малых предприятий.

Также значительной проблемой при страховании малого бизнеса является существование большого количества так называемых фирм-однодневок. Вследствие этого факта, большинство страховщиков просто боятся и не готовы рисковать при страховании малых предприятий.

В последнее время ситуация в сфере страхования малого бизнеса начинает улучшаться. Малый бизнес и страховщики чем дальше, тем больше поворачиваются лицом друг к другу.

Малые предприятия уже начинают заключать договоры на существенные для них суммы - доля страховых взносов по договорам на суммы свыше 5 млн руб. составляет порядка 2/3. Это можно увидеть на диаграмме (рис. 1.4.3).

Доля страховых взносов по сделкам различного объема

в общей сумме взносов, полученных от малого

и среднего бизнеса <1>

От 5 млн руб.

до 20 млн руб.

От 1 млн руб. ┌──────────┐ От 20 млн руб.

до 5 млн руб. │ │ ┌──────────┐

┌──────────┐ │ │ │ │

От 100 тыс. руб.│ │ │ │ │ │

до 1 млн руб. │ │ │ │ │ │

До 100 тыс. руб. ┌──────────┐ │ │ │ │ │ │

┌──────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 9% │ │ 10% │ │ 25% │ │ 29% │ │ 27% │

──┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴─

Рисунок 1.4.3

--------------------------------

<1> Источник: "Эксперт РА".

Страховые компании, в свою очередь, также начинают активно развивать данное направление: предлагают специальные типовые комплексные услуги и сразу же выходят с ними в регионы. Для завоевания этого сегмента и получения с него существенных доходов страховым компаниям потребуется широкая региональная сеть, большой штат агентов, организация оперативной работы по заключению договоров и возмещению убытков.