Отчет о прибылях и убытках
Темы для теоретического раздела курсового проекта по дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение»
Вариант 1. Налоговое бремя. Методы его расчета и снижения
Содержание понятия налогового бремени и факторы, на него влияющие.
Способы расчета налогового бремени на уровне государства, международный опыт.
Способы расчета налогового бремени юридического лица, снижение налогового бремени, расчет оптимальной налоговой нагрузки.
Вариант 2. Бухгалтерский учет и налогообложение товариществ собственников жилья и управляющих компаний
1).Товарищества собственников жилья
- как ТСЖ учитывать общее имущество жильцов
- как ТСЖ отразить в бухучете содержание дома и коммунальные услуги (общая и упрощенная системы налогообложения)
- как ТСЖ отразить в бухучете ремонт дома
- как ТСЖ отразить при налогообложении ремонт дома. (ОСНО,УСН)
- какую отчетность нужно сдавать ТСЖ
2).Управляющие компании
- как управляющей компании отразить в бухучете ремонт дома
- как управляющей компании отразить при налогообложении ремонт дома. ( ОСНО, УСН)
- как управляющей компании отразить в бухучете приобретение и установку общедомовых приборов учета
- какую отчетность нужно сдавать управляющей компании
- как управляющей компании отразить в бухучете операции по содержанию общего имущества жильцов.
Вариант 3. Учетная политика предприятий для целей оптимизации налогов.
Содержание учетной политики и ее основных элементов.
Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.
Использование взаимосвязей налогового и гражданского законодательства в целях оптимизации налогообложения.
Формирование договорной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения.
Вариант 4. Налогообложение в сфере малого бизнеса.
Нормативная база налогообложения, статистика создания предприятий в сфере недвижимости, международный опыт, перспективы в России.
Налоговое планирование малого предпринимательства – упрощенные системы налогообложения. Международный опыт.
Вариант 5. Налоговый учет в строительстве.
Особенности исчисления и уплаты НДС в строительстве.
Учетная политика строительной организации. Порядок учета доходов и расходов подрядных строительно-монтажных работ. Порядок учета капитальных затрат и источников финансирования заказчиками-застройщиками и инвесторами.
Налоговый учет основных средств, незавершенного производства.
Сложные и спорные вопросы налогообложения строительной организации.
Вариант 6. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: проблемы оптимизации.
Учет поступления основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.
Строительство объектов основных средств.
Приобретение незавершенного строительства.
Учет затрат на обслуживание, ремонт и восстановление основных средств.
Переоценка основных средств
Порядок начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета.
Вариант 7. Налогообложение и учет лизинговых операций.
Особенности начисления лизинговых платежей при альтернативных источниках финансирования.
Экономия налоговых отчислений (налог на прибыль) при лизинговых операциях.
Расчет НДС, налога на имущества.
Бухгалтерский учет при лизинге.
Вариант 8. Учет и оформление операций с земельными участками.
1). Порядок признания расходов на приобретение земельных участков и вопросы налогообложения.
2).Прибыль (убыток) от реализации земельного участка. Обязанности налогоплательщика
3).Начисление и уплата земельного налога.
Вариант 9. Учет и оформление операций с недвижимостью
Порядок признания расходов, связанных с приобретением прав на земельные участки, на которых находятся здания, строения, сооружения которые приобретаются для елей капитального строительства объектов ОС.
Порядок начисления амортизации по вновь приобретенным объектам жилищного фонда.
Порядок определения прибыли (убытка) в случае дальнейшей реализации земельного участка.
Вариант 10. Современная российская и мировая практика налогообложения недвижимости.
Вопросы практики налогообложения недвижимости в странах Европы.
Налогообложение недвижимости в США
Практика налогообложения недвижимости в России, проблемы, перспективы развития.
Исходные данные для выполнения расчетной части курсового проекта
Хозяйственные операции за отчетный квартал по вариантам.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА
Хозяйственные операции за отчетный квартал по вариантам
№ п\п |
Содержание хозяйственной операции |
ВАРИАНТЫ тыс. руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
ЯНВАРЬ |
|||||||||||
1) 08.01 |
Заказчиком подписан акт о приемке выполненных СМР (в т.ч. НДС), денежные средства перечислены на расчетный счет |
19840 |
19850 |
19860 |
19870 |
19880 |
19890 |
19900 |
19910 |
19920 |
19930 |
2 78 ) 10.01 |
С расчетного счета оплачены и переданы в производство строительные материалы (в т.ч. НДС) |
1785 |
1795 |
1805 |
1815 |
1825 |
1835 |
1845 |
1855 |
1865 |
1875 |
3) 13.01 |
Организацией приобретен гараж (право собственности) и оприходован в составе основных фондов (в т.ч. НДС) |
3920 |
3940 |
3960 |
3930 |
3950 |
3910 |
3970 |
4020 |
3980 |
4010 |
4) 15.01 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства |
4250 |
4300 |
4260 |
4280 |
4320 |
4270 |
4340 |
4310 |
4290 |
4330 |
5) 18.02 |
Строительной организацией получена выручка от реализации строительной техники (в т.ч. НДС) |
3765 |
3770 |
3775 |
3780 |
3810 |
3790 |
3785 |
3795 |
3820 |
3815 |
№ п\п |
Содержание хозяйственной операции |
ВАРИАНТЫ тыс. руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
6) . 20.01 |
Погашены займы денежных средств путем выдачи наличных денег |
1070 |
1090 |
1100 |
1080 |
1130 |
1120 |
1160 |
1180 |
1170 |
1150 |
7) 24.01 |
Выдано под отчет работнику организации на хозяйственные расходы |
200 |
230 |
210 |
260 |
220 |
280 |
250 |
290 |
240 |
270 |
8) 25.01 |
Предъявлен и оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги ( в т.ч.НДС) |
134 |
142 |
136 |
146 |
138 |
152 |
148 |
140 |
150 |
144 |
9) 28.01 |
Подотчетное лицо представило отчет по хозяйственным расходам (списаны на себестоимость) |
200 |
230 |
210 |
260 |
220 |
280 |
250 |
290 |
240 |
270 |
1 79 0) 29.01 |
Начислена заработная плата рабочим |
1130 |
1160 |
1190 |
1150 |
1200 |
1180 |
1140 |
1210 |
1220 |
1170 |
11) 29.01 |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу (АУП) |
765 |
775 |
785 |
795 |
805 |
815 |
825 |
835 |
845 |
855 |
12) 30.01 |
Начислены и перечислены взносы во внебюджетные фонды от зарплаты рабочих |
Самостоятельный расчет |
|||||||||
13) 30.01 |
Начислены и перечислены взносы во внебюджетные фонды от зарплаты АУП |
Самостоятельный расчет |
|||||||||
14) 30.01 |
Начислен и перечислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты рабочих и АУП |
С |
|||||||||
амостоятельный
расчет
№ п\п |
Содержание хозяйственной операции |
ВАРИАНТЫ тыс. руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
ФЕВРАЛЬ |
|||||||||||
15) 02.02 |
Начислена амортизация по гаражу |
Самостоятельный расчет |
|||||||||
16) 03.02 |
Выдана заработная плата рабочим и АУП за январь |
Самостоятельный расчет |
|||||||||
|
|||||||||||
17) 04.02 |
Внесен вклад в уставный капитал наличными средствами |
350 |
400 |
450 |
500 |
550 |
600 |
650 |
700 |
750 |
800 |
18) 07.02 |
. Заказчиком подписан акт приемки выполненных СМР по реконструкции объекта (в т.ч. НДС) |
3970 |
3980 |
3990 |
4020 |
4040 |
4060 |
4080 |
4030 |
4050 |
4070 |
1 80 9) 09.02 |
Денежные средства заказчиком перечислены на расчетный счет |
3970 |
3980 |
3990 |
4020 |
4040 |
4060 |
4080 |
4030 |
4050 |
4070 |
20) 14.02 |
Перечислены денежные средства поставщикам за коммунальные услуги |
17,1 |
17,3 |
17,9 |
17,5 |
18,6 |
18,2 |
18,4 |
17,4 |
19,3 |
19,8 |
21) 17.02 |
С расчетного счета оплачены услуги банка |
4,7 |
4,9 |
5,3 |
5,7 |
5,9 |
6,5 |
6,1 |
7,4 |
7,8 |
7,2 |
22) 18.02 |
Приобретены и оплачены с расчетного счета приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию(вт.ч.НДС) |
36,9 |
37,2 |
37,4 |
37,6 |
37,8 |
38,1 |
38,4 |
38,8 |
39,3 |
39,6 |
23) 21.02 |
Зачислены суммы полученных краткосрочных кредитов на расчетный счет |
2500 |
2550 |
2600 |
2650 |
2700 |
2750 |
2800 |
2850 |
2900 |
2950 |
№ п\п |
Содержание хозяйственной операции |
ВАРИАНТЫ тыс. руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
24) 26.02 |
Сторонней организации за проектные работы начислено и оплачено с расчетного счета ( в т.ч. НДС) |
385 |
390 |
395 |
400 |
405 |
410 |
415 |
420 |
425 |
430 |
25)26.02. |
С расчетного счета в кассу перечислено |
2780 |
2389 |
2804 |
2670 |
2333 |
2340 |
2560 |
2089 |
2345 |
2543 |
26) 27.02 |
Начислена заработная плата рабочим |
1045 |
1050 |
1055 |
1060 |
1065 |
1070 |
1075 |
11080 |
1085 |
1090 |
27) 27.02 |
Начислена заработная плата АУП |
765 |
775 |
785 |
795 |
805 |
815 |
825 |
835 |
845 |
855 |
28) 28.02 |
Начислены и перечислены взносы во внебюджетные фонды от зарплаты рабочих |
Самостоятельный расчет |
|||||||||
2 81 9) 28.02 |
Начислены и перечислены взносы во внебюджетные фонды от зарплаты АУП |
Самостоятельный расчет |
|||||||||
30) 28.02 |
Начислен и перечислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты рабочих и АУП |
Самостоятельный расчет |
|||||||||
МАРТ |
|||||||||||
31) 02.03 |
Начислена амортизация по гаражу |
Самостоятельный расчет |
|||||||||
32) 03.03 |
Выдана заработная плата рабочим и АУП за февраль |
Самостоятельный расчет |
|||||||||
33) 07.03 |
Отражена покупная стоимость материалов без НДС, приобретенного для выполнения СМР |
765 |
775 |
785 |
795 |
805 |
815 |
825 |
835 |
845 |
855 |
№ п\п |
Содержание хозяйственной операции |
ВАРИАНТЫ тыс. руб. |
|||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||||||||||
34) 09.03 |
Со склада переданы материалы в основное производство |
307 |
316 |
322 |
310 |
331 |
325 |
333 |
313 |
328 |
319 |
||||||||||
35) 13.03 |
В кассу поступили денежные средства от покупателей за реализованную им продукцию |
898 |
908 |
900 |
814 |
904 |
910 |
902 |
816 |
906 |
812 |
||||||||||
36) 16.03 |
Начислена и оплачена с расчетного счета арендная плата за пользование строительной техникой (в т.ч. НДС) |
89,7 |
90,5 |
89,8 |
91,3 |
89,9 |
90,7 |
90,1 |
91,4 |
90,3 |
90,9 |
||||||||||
3 82 7) 17.03 |
Перечислены штрафы в виде неустойки за нарушение обязательств по хозяйственным договорам |
56 |
62 |
57 |
64 |
60 |
58 |
61 |
65 |
59 |
63 |
||||||||||
38) 19.03 |
Сумма непогашенной кредиторской задолженности включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности |
617 |
667 |
627 |
677 |
637 |
687 |
647 |
697 |
657 |
690 |
||||||||||
39) 24.03 |
Принят к оплате счет поставщика за приобретенные внеоборотные активы |
48,7 |
49,5 |
48,8 |
49,8 |
48,9 |
49,6 |
49,1 |
49,9 |
49,3 |
49,7 |
||||||||||
40) 26.03 |
Начислены причитающиеся к уплате проценты по полученным займам |
107,4 |
108,8 |
107,6 |
108,4 |
109,4 |
107,8 |
109,2 |
109,6 |
108,2 |
108,6 |
||||||||||
41) 29.03 |
Начислена заработная плата рабочим |
1215 |
1240 |
1220 |
1255 |
1245 |
1225 |
1260 |
1230 |
1250 |
1235 |
||||||||||
42) 29.03 |
Начислена заработная плата АУП |
765 |
775 |
7 85 |
795 |
805 |
815 |
825 |
835 |
845 |
855 |
||||||||||
№ п\п |
Содержание хозяйственной операции |
ВАРИАНТЫ тыс. руб. |
|||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||||||||||
43) 30.03 |
Начислены и перечислены взносы во внебюджетные фонды от зарплаты рабочих |
Самостоятельный расчет |
|||||||||||||||||||
44) 30.03 |
Начислены и перечислены взносы во внебюджетные фонды от зарплаты АУП |
Самостоятельный расчет |
|||||||||||||||||||
45) 30.03 |
Начислен и перечислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты рабочих и АУП |
Самостоятельный расчет |
|||||||||||||||||||
46) 30.03 |
Начислен и перечислен авансовый платеж по налогу на имущество |
Самостоятельный расчет |
|||||||||||||||||||
4 83 7) 30.03 |
Начислен и перечислен авансовый платеж по земельному налогу |
Самостоятельный расчет |
|||||||||||||||||||
48) 30.03 |
Списание НДС |
Самостоятельный расчет |
|||||||||||||||||||
49) 30.03 |
Списание затрат |
Самостоятельный расчет |
|||||||||||||||||||
50) 30.03 |
Закрытие счетов реализации, формирование суммы прибыли (убытка). |
Самостоятельный расчет |
|||||||||||||||||||
Дополнительные исходные данные |
|||||||||||||||||||||
остаточная стоимость ОФ на 31.12.2013г./ амортизация данных ОФ в месяц (рассчитанная линейным способом) |
2970/65 |
2980\75 |
2990\85 |
3010\95 |
3030\55 |
3040\65 |
3060\75 |
3080\85 |
3090\85 |
3020\85 |
|||||||||||
Срок эксплуатации гаража |
15 |
14 |
16 |
15 |
16 |
25 |
17 |
14 |
14 |
16 |
|||||||||||
Кадастровая стоимость земельного участка |
2467 |
2477 |
2497 |
2487 |
2517 |
2537 |
2547 |
2557 |
2577 |
2597 |
|||||||||||
Земли промышленного назначения |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|||||||||||
Земли под инженерную инфраструктуру ЖКК |
|
|
|
|
|
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||