- •Кафедра державних фінансів
- •1. Загальні положення
- •Блок дисциплін на яких базується навчальна практика
- •Навчальна практика з спеціалізації “Оподаткування”
- •Блок навчальних дисциплін, які базуються на навчальній практиці
- •2. Організація навчальної практики
- •2.1 Мета і завдання навчальної практики
- •2.2 Тематичний план навчальної практики
- •2.3 Графік розподілу робочого часу
- •3.Навчально-методичне забезпечення навчальної практики Зміст програми навчальної практики передбачає виконання таких завдань:
- •3.1 Зміст програми навчальної практики
- •Тема 1 “Податок на додану вартість”
- •Виписка з журналу Головної зат “Іскра” за лютий місяць поточного року
- •Тема 2 “Акцизний податок”
- •Виписка
- •Виписка
- •Тема 3 “Мито”
- •Тема 4 “Податок на прибуток підприємств”
- •Ват ”Весна” за поточний рік одержало такі показники фінансово-господарської діяльності:
- •3. Ставка акцизного податку по міцних алкогольних напоях за 1л. 100% спирту – 42 грн. 12коп.
- •3. Ставки акцизного податку: а) вино натуральне – 2 грн. 14 коп. За 1л., б) вино ігристе – 3 грн. 10 коп. За 1 л.
- •Тема 5 “Податок на доходи фізичних осіб”
- •Тема 6 “Методика оподаткування доходів фізичних осіб – приватних підприємців”
- •Тема 6 “Порядок оподаткування суб’єктів господарювання, які перебувають на спрощеній системі оподаткування зі сплатою єдиного податку”
- •Тема 8 “Плата за землю. Фіксований сільськогосподарський податок”
- •Тема 9 “Ресурсні та рентні платежі”
- •Ват «Світоч» в I кварталі поточного року використовував воду для виробничих потреб, а саме:
- •Завод “Рема” в іv кварталі минулого року використовував воду для виробничих та соціально - побутових потреб, а саме:
- •Ставки збору на сосну, яка відпускається на пні в іі поясі.
- •Кількість дерев на лісосіці
- •Тема 10 “Місцеві податки і збори
- •Тема 11. “Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Екологічний податок”
- •Тема 12“Розгляд виробничих ситуацій з питань адміністрування податків та зборів в сучасних умовах”
- •Знайомство з організацією та станом податкової роботи місцевого податкового органу:
- •Стан контрольно - перевірочної роботи місцевого податкового органу:
- •Тема 13“Застосування до платників податків фінансових санкцій за порушення ними чинного податкового законодавства”
- •3.2 Методичне забезпечення
- •Перелік рекомендованої літератури:
- •4. Критерії оцінювання
- •4.1. Комплексна оцінка навчальної практики
- •Шкала оцінювання навчальної практики
- •4.2. Критерії рейтингового оцінювання навчальної практики
- •(Бланки форм податкової звітності)
Тема 8 “Плата за землю. Фіксований сільськогосподарський податок”
Завдання № 1
Нищевказані фізичні особи проживають в с.м.т. та користуються земельниими ділянками, зокрема:
- Іванов І.І. – земельною ділянкою в розмірі 235 кв.м.;
- Сидор В.М. – земельною ділянкою в розмірі 134 кв.м.;
- Коваль М.В. – земельною ділянкою в розмірі 110 кв.м.
Нормативно-грошова оцінка в селищі не проведена. Чисельність в населеному пункті складає 15,1 тис. осіб.
Згідно рішення селищної ради № 23 від 15 вересня у гр. Іванова І.І. та Сидора В.М відчужено відповідно 95 кв.м. та 55 кв.м земельних ділянок.
Необхідно:
1. Нарахувати суми плати за землю користувачам земельних ділянок та вказати термін сплати в бюджет.
2. Виписати кожному платнику податкове повідомлення – рішення.
3. У зв’язку із відчуженням частини земельних ділянок у гр. Іванова І.І та Сидора В.М. провести відповідні перерахунки з плати за землю. Причому слід врахувати те, що гр. Іванов І.І. повністю сплатив до бюджету нараховану суму плати за землю, а гр. Сидор В.М. – в половинному розмірі від нарахованої.
Завдання № 2
Визначити суму плати за землю на поточний рік та вказати термін сплати в бюджет.
Громадянин, який проживає в с.Воля Самбірського району, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 2,27 га., в тому числі:
Для ведення особистого підсобного господарства:
-ріллі – 1,3 га;
-сіножаті – 1,12 га.
Під житловим будівництвом - 0.15 га.
Примітка:
Нормативно-грошова оцінка 1 га (грн.):
-рілля –17763 грн.;
-сіножаті - 9323 грн.;
Завдання № 3
1. Громадянин Ільків В.І. проживає в сільській місцевості і має у користуванні земельну ділянку загальною площею 0,57 га , в т.ч.:
а) для ведення особистого підсобного господарства:
- ріллі - 0,3 га;
- сіножаті - 0,12 га;
б) під житловим будівництвом: - 0,15 га.
З 15 вересня поточного року даний громадянин став інвалідом другої групи.
2. Громадянин Серевко А.А. проживає в сільській місцевості і має в користуванні земельну ділянку загальною площею 0,68 га, в т.ч.:
а) для ведення особистого підсобного господарства: - ріллі - 0,46 га;
- сіножаті – 0,17 га
б) під житловим будівництвом – 0,05 га.
25 серпня поточного року громадянину Серевко А.А. виповнилось 60 років.
Примітка:
Нормативно-грошова оцінка 1 га (грн.):
- рілля – 26565 грн.;
- сіножаті - 12323 грн.;
Необхідно:
1. Заповнити книгу податкового обліку платників плати за землю;
2. Обчислити суму плати за землю для кожного платника окремо згідно даних обліку станом на 01.травня ;
3. Виписати на ім’я платників податкові повідомлення - рішення про нараховані суми плати за землю;
4. Провести відповідні перерахунки сум плати за землю у зв’язку з виникненням у платників права на податкову пільгу.
Завдання № 4
Громадянин Власенко В.В. проживає в сільській місцевості та є власником земельної ділянки (паю) в розмірі 3,5 га в тому числі – 2,5 га ріллі та 1,0 га – багаторічні насадження. В лютому місяці поточного року згідно укладеного договору з ТзОВ “Обрій” передав в оренду 2,0 га ріллі та 0,5 га багаторічних насаджень. Дане товариство є платником фіксованого сільськогосподарського податку.
Необхідно:
1. Визначити, за які земельні ділянки даний громадянин повинен сплачувати плату за землю в поточному році.
2. Нарахувати суму плати за землю гр. Власенко В.В. та вказати термін сплати в бюджет.
3. В якому порядку будуть оподатковуватись земельні ділянки, які передані в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку?
Примітка:
Нормативно-грошова оцінка 1 га (грн.):
- рілля – 24652 грн.;
- багаторічні насадження - 15523 грн.;
Завдання № 5
За даними державного земельного кадастру за автопідприємством (АТП) числиться земельна ділянка площею 3,2 га (категорія земель – автомобільний транспорт).
Частиною території автопідприємства (площа – 1,2 га) за угодою сторін користується підприємство автомобільних колон військового типу. При цьому вилучення земельної ділянки в АТП і передача до вимог земельного законодавства автомобільній колоні військового типу не відбулося.
Грошова оцінка земельної ділянки не проведена.
Необхідно:
1. Визначити, чи підлягає оподаткування земельним податком земельна ділянка, яку використовує автомобільна колона військового типу?
2. Нарахувати АТП земельний податок та вказати терміни сплати його в бюджет.
Примітка:
Нормативно- грошова оцінка 1 га ріллі по області складає 26565 грн.
Завдання № 6
Згідно даних державного земельного кадастру нижчевказані землекористувачі станом на 1 січня поточного року користуються земельними ділянками:
Показники |
Одиниці виміру |
Вріант № 1 |
Варіант № 2 |
Варіант № 3 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Землі сільськогоспо- дарського призначення |
га |
|
|
|
А) в межах населених пунктів:
|
“-“ “-“
|
140 500 40 - |
58 34 18 |
35 - - 12 |
Б) за межами населених пунктів:
|
“-“ “-“ |
40 50 10 15
|
20 20 5 12 |
55 10 3 4 |
|
|
|
|
|
Продовження табл. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2.Землі транспорту, зв’язку за межами населених пунктів |
га |
7,5 |
12 |
18 |
3.Земельні ділянки населених пунктів: - земельні ділянки , зайняті житловим фондом, коопе- ративними автостоянками, гаражно-будівельними, дачно-будівельними кооперативами; - земельні ділянки, надані для потреб лісового господарства, які зайняті виробничими, культурно-побутовими будівлями |
кв.м
“-“ |
2340
4300 |
3250
5678 |
4500
6700 |
4.Протягом звітного періоду відповідно рішень органів місцевого самоврядування відбулись такі зміни в землекористуванні: а)додатково надано в користування в межах населених пунктів - рілля ( 30 травня) - сіножаті (15 червня ) б) відчужено за межами насе-лених пунктів індивідуальним господарствам - Сіножаті ( 14 квітня ) - Пасовища ( 10 березня ) |
га |
2,5 1,5
4 2 |
3 3 -
1 2,5 |
2,2 2,1 - -
4,5 - |
Необхідно:
Нарахувати плату за землю, скласти розрахунки на бланках встановленої форми з відповідними додатками
Провести перерахунки по платі за землю у зв’язку із зміною в землекористуванні протягом звітного періоду.
Вказати строки сплати плати за землю в бюджет юридичними особами.
Примітка:
1. Нормативно- грошова оцінка 1 га сільськогосподарських угід: - рілля – 17763 грн.; сіножаті – 13400 грн.; пасовища- 9340 грн.; багаторічні насадження – 12000 грн.
2.Нормативно - грошова оцінка 1 га ріллі по області – 22064грн.
3. Нормативно – грошову оцінку земельних ділянок населених пунктів (п.3) не проведено.
Завдання № 7
1.Сільскогосподарське підприємство займається вирощуванням та реалізацією сільськогосподарської продукції як на власній так і на орендованій землях. Площа ріллі становить 98га, багаторічних насаджень –23 га, сіножаті –12 га, пасовища – 8га.
2.ТзОВ “Агро” розташоване у гірській зоні, займається виробництвом сільгосппродукції. Площа ріллі – 45га.
Необхідно:
1.Нарахувати суми фіксованого сільськогосподарського податку за строками сплати в бюджет.
2.Вказати хто виступає платником фіксованого сільгоспподатку.
Примітка:
Грошова оцінка 1га ріллі – 19500грн. , 1га багаторічних насаджень 11000 грн., 1га сіножаті – 9400 грн., 1га пасовищ – 7400 грн.
Завдання № 8
На підставі нижче вказаних даних необхідно:
Визначити, чи мають право сільськогосподарські товаровиробники в поточному році були платниками фіксованого сільськогосподарського податку.
Нарахувати суми фіксованого сільськогосподарського податку за термінами сплати в бюджет.
Скласти податкову декларацію на бланках встановленої форми.
У зв’язку із змінами в землекористуванні, які відбулись протягом року, провести відповідні перерахунки по фіксованому сільськогосподарському податку.
|
Сільгосптоваровиробники |
||
Показники |
ТзОВ “Альфа” |
ТзОВ “Агро” |
ТзОВ “Весна” |
1.Фактично одержані доходи за минулий рік всього (тис. грн.): |
12345,9 |
34567,8 |
55678,9 |
В тому числі від вирощування та реалі- зації сільгосппродукції (тис. грн.) |
9456,2 |
27345,9 |
42989,1 |
2. Площа сільськогосподарських угід (га): |
|
|
|
- рілля |
34,4 |
76,3 |
88,5 |
- сіножаті |
10,8 |
14,7 |
23,1 |
- пасовища |
4,5 |
8,9 |
14,5 |
- багаторічні насадження |
2,5 |
3,5 |
- |
3. Відчужено 15 вересня поточного ро - ку – ріллі (га) |
- |
4,5 |
5,6 |
4. Взято в оренду паї двох громадян (га), 25 25 серпня поточного року, ріллі |
3,5 |
- |
2,9 |
Примітка:
Грошова оцінка 1га ріллі – 17500грн. , 1га багаторічних насаджень 10000 грн. , 1га сіножаті – 9400 грн., 1га пасовищ – 7400 грн.
Завдання № 9
Підприємство набуло права власності на нововідведену земельну ділянку (12000 кв.м.) і отримало державний акт 25 серпня поточного року.
Земельна ділянка зайнята житловим фондом. У населеному пункті проживає 980,0 тис. чол. ( обласний центр).
Грошову оцінку землі не встановлено.
Примітка: Ставка податку згідно ст. 275 Податкового кодексу України з врахуванням коефіцієнту індексації в поточному році.
Необхідно:
1.Визначити суму земельного податку, яку землевласник зобов’язаний сплатити в бюджет.
2.Скласти податковий розрахунок та вказати термін подачі його до податкового органу.