- •Кафедра державних фінансів
- •1. Загальні положення
- •Блок дисциплін на яких базується навчальна практика
- •Навчальна практика з спеціалізації “Оподаткування”
- •Блок навчальних дисциплін, які базуються на навчальній практиці
- •2. Організація навчальної практики
- •2.1 Мета і завдання навчальної практики
- •2.2 Тематичний план навчальної практики
- •2.3 Графік розподілу робочого часу
- •3.Навчально-методичне забезпечення навчальної практики Зміст програми навчальної практики передбачає виконання таких завдань:
- •3.1 Зміст програми навчальної практики
- •Тема 1 “Податок на додану вартість”
- •Виписка з журналу Головної зат “Іскра” за лютий місяць поточного року
- •Тема 2 “Акцизний податок”
- •Виписка
- •Виписка
- •Тема 3 “Мито”
- •Тема 4 “Податок на прибуток підприємств”
- •Ват ”Весна” за поточний рік одержало такі показники фінансово-господарської діяльності:
- •3. Ставка акцизного податку по міцних алкогольних напоях за 1л. 100% спирту – 42 грн. 12коп.
- •3. Ставки акцизного податку: а) вино натуральне – 2 грн. 14 коп. За 1л., б) вино ігристе – 3 грн. 10 коп. За 1 л.
- •Тема 5 “Податок на доходи фізичних осіб”
- •Тема 6 “Методика оподаткування доходів фізичних осіб – приватних підприємців”
- •Тема 6 “Порядок оподаткування суб’єктів господарювання, які перебувають на спрощеній системі оподаткування зі сплатою єдиного податку”
- •Тема 8 “Плата за землю. Фіксований сільськогосподарський податок”
- •Тема 9 “Ресурсні та рентні платежі”
- •Ват «Світоч» в I кварталі поточного року використовував воду для виробничих потреб, а саме:
- •Завод “Рема” в іv кварталі минулого року використовував воду для виробничих та соціально - побутових потреб, а саме:
- •Ставки збору на сосну, яка відпускається на пні в іі поясі.
- •Кількість дерев на лісосіці
- •Тема 10 “Місцеві податки і збори
- •Тема 11. “Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Екологічний податок”
- •Тема 12“Розгляд виробничих ситуацій з питань адміністрування податків та зборів в сучасних умовах”
- •Знайомство з організацією та станом податкової роботи місцевого податкового органу:
- •Стан контрольно - перевірочної роботи місцевого податкового органу:
- •Тема 13“Застосування до платників податків фінансових санкцій за порушення ними чинного податкового законодавства”
- •3.2 Методичне забезпечення
- •Перелік рекомендованої літератури:
- •4. Критерії оцінювання
- •4.1. Комплексна оцінка навчальної практики
- •Шкала оцінювання навчальної практики
- •4.2. Критерії рейтингового оцінювання навчальної практики
- •(Бланки форм податкової звітності)
3. Ставка акцизного податку по міцних алкогольних напоях за 1л. 100% спирту – 42 грн. 12коп.
4. Ставки мита – згідно таблиці ставок, 1 $ США - 8,09 грн.
Завдання №12
На підставі вказаних нижче даних необхідно:
1.Нарахувати відповідні податки згідно чинного податкового законодавства.
2.Скласти податкову звітність на бланках встановленої форми і зробити відповідні висновки.
3.Вказати терміни подання податковому органу податкової звітності з нарахованих податків.
ЗАТ ”Ватра” за поточний рік одержало такі показники фінансово-господарської діяльності:
№п/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Варіант I |
Варіант ІІ |
Варіант ІІІ |
1. |
Залишок продукції на початок звітного року |
шт. |
1245 |
2459 |
3454 |
2. |
Випуск продукції |
шт. |
45950 |
56700 |
61200 |
3. |
Відвантажено (реалізовано) |
шт. |
46998 |
55450 |
62300 |
4. |
Відпускна ціна (С+П) за одиницю |
грн. коп. |
85,45 |
108,80 |
93,20 |
5. |
Витрати за звітний період: всього |
тис. грн. |
Визначити |
-“ - |
-“ - |
|
- сировина і матеріали в т.ч. ПДВ |
тис. грн. |
910,0 |
1290,0 |
852,8 |
|
- малоцінний інвентар в т.ч. ПДВ |
тис. грн. |
120,5 |
160,8 |
80,5 |
|
- знос малоцінного інвентаря |
тис. грн. |
55,8 |
32,4 |
41,4 |
|
- амортизаційні відрахування |
тис. грн. |
410,0 |
520,0 |
220,0 |
|
- нарахована зарплата працівникам |
тис. грн. |
710,0 |
890,0 |
724,8 |
|
- нараховано внески на соціальне страхування |
тис. грн. |
Визначити |
-“- |
-“- |
|
- інші витрати пов’язані з основною діяльністю |
тис. грн. |
110,0 |
245,0 |
120,0 |
6. |
Нараховано і сплачено в бюджет податки і збори у звітному періоді: |
тис. грн. |
|
|
|
|
- земельний податок |
тис. грн. |
38,9 |
17,5 |
14,7 |
|
- збір за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні |
тис. грн. |
12,6 |
18,9 |
23,0 |
|
- збір за спеціальне використання води, всього |
тис. грн. |
24,4 |
34,0
|
29,8 |
|
В тому числі зверх встановленого ліміту |
тис. грн. |
3,5 |
- |
7,5 |
|
- плата за торговий патент |
тис. грн. |
38,0 |
40,2 |
35,0 |
|
- податок на додану вартість |
тис. грн. |
347,0 |
690,0 |
880,0 |
|
- акцизний податок |
тис. грн. |
89,0 |
130,0 |
48,0 |
|
- екологічний податок |
тис. грн. |
22,0 |
18,0 |
23,0 |
7. |
Доходи (+), збитки(-) від іншої реалізації |
тис. грн. |
+240,0 |
+ 180,0 |
+310,0 |
8. |
Сплачено ПДВ постачальникам за одержану сировину, послуги, вартість яких віднесено до складу валових витрат. |
тис. грн. |
Визначити |
-“- |
-“- |
9. |
Ввезено на митну територію України такі товари: |
|
|
|
|
|
- вино натуральне з додаванням спирту |
л |
1800 |
- |
1450 |
|
- вино ігристе |
л |
- |
310 |
810 |
10. |
Торгівельна націнка на імпортні товари |
% |
35 |
30 |
28 |
11. |
Одержано виручку від реалізації ввезених імпортних товарів |
тис. грн. |
Визначити |
-“- |
-“- |
Примітка:
1. Митна вартість 1 л. вина натурального з додаванням спирту - 2 $ США;
2. Митна вартість 1 л. вина ігристого - 2,5 $ США;