- •Общие указания
- •1.Анализ имущественного положения
- •2.Анализ структуры и динамики источников финансирования имущества организации
- •3.Анализ финансовых результатов
- •4.Анализ финансовой устойчивости
- •Показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации_____________________
- •5.Анализ ликвидности и платежеспособности
- •6. Анализ рентабельности
- •Расчет показателей рентабельности____________________________200__г.
- •7.Оценка деловой активности
- •8.Анализ движения денежных средств
- •9.Оценка потенциального банкротства
- •Оценка структуры баланса
- •Примечание
- •10. Анализ кредитоспособности организации
- •11.Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности
- •12.Рейтинговая оценка финансового состояния организации
- •Исходные данные для проведения рейтинговой оценки
- •13. Анализ рыночной активности
- •Обобщающая характеристика финансового положения
- •Приложение 2 Классы критериального уровня показателей финансового состояния сельскохозяйственной организации
4.Анализ финансовой устойчивости
Задание 19. Рассчитать величину собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала организации. Оценить степень сохранности собственных оборотных средств за анализируемый период.
Таблица 17
Расчет наличия собственных оборотных средств
Показатели |
Коды строк |
На начало 200__ г., тыс. руб. |
200___ год |
Изменение (+,-) тыс.руб |
|
на начало года, тыс.руб. |
на конец года, тыс.руб. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1-й способ расчета 1. Источники собственных средств (капитал и резервы) |
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
3. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
4. Наличие собственных оборотных средств (с.1– с.3) |
|
|
|
|
|
5. Размер собственных оборотных и долгосрочных заемных средств (с.1+ с.2 – с.3) |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
2-й способ расчета 6. Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
7. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
|
|
|
|
|
8. Итого оборотных средств (с.6 + с.7) |
|
|
|
|
|
9. Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
10. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
11. Собственные оборотные средства (с.8–с.9–с.10) |
|
|
|
|
|
12. Чистый оборотный капитал (с.8–с.10) |
|
|
|
|
|
13. Коэффициент сохранности собственных оборотных средств (конец года / начало года) |
|
|
|
|
|
14. Коэффициент сохранности чистого оборотного капитала (конец года / начало года) |
|
|
|
|
|
15. Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств, % (с.11 / с.8 × 100 %) |
|
|
|
|
|
16. Удельный вес чистого оборотного капитала в общей величине оборотных средств, % (с.12 / с.8 × 100%) |
|
|
|
|
|
Выводы:
Задание 20. Рассчитать абсолютные показатели оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Проанализировать излишек или недостаток основных нормальных источников финансирования запасов и затрат организации. Порядок проведения расчетов представить в таблице 18. Сделать предварительный вывод о типе финансовой ситуации на анализируемой организации.
Выводы:
Таблица 18
Анализ финансовой устойчивости
Наименование показателя |
Строки баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения за период |
1. Источники собственных средств , Ис |
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы, F |
|
|
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств (с.1 – с.2), Ес = Ис – F
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства, Кт |
|
|
|
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов и затрат, Ет = Ес + Кт |
|
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства, Кt |
|
|
|
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, Е = Ет + Кt |
|
|
|
|
8. Общая величина запасов и затрат, Z |
|
|
|
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, (с.3 – с.8); + Ес |
|
|
|
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, (с.5 – с.8); + Ет |
|
|
|
|
11. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, (с.7 – с.8) , ± Е |
|
|
|
|
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
|
|
|
|
Тип финансовой ситуации.
|
|
|
|
|
13. Кредиторская задолженность по товарным операциям, Кт.Зт |
|
|
|
|
14. Общая величина источников формирования запасов и затрат с учетом кредиторской задолженности, НИФЗ = Е + КтЗт |
|
|
|
|
15. Излишек (+), недостаток (–) общей величины нормальных источников формирования запасов и затрат, ± НИФЗ |
|
|
|
|
16. Неравенство: |
|
|
|
|
17. Сумма просроченных обязательств |
|
|
|
|
Тип финансовой ситуации (по методике Ковалева В.В.) |
|
|
|
|
Задание 21. Рассчитать и оценить динамику аналитических коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость организации. Расчет провести по данным за прошлый и отчетный периоды (два года). Результаты расчетов представить в таблице 19.
Выводы:
Задание 22. Выполнить расчет обобщающего показателя изменения финансовой устойчивости организации (Фу) по формуле:
(1 + 2 Кg + Ко + 1/Кз + Кр + Кп)1
Фу = --------------------------------------------- – 1 (8)
(1 + 2 Кg + Ко +1/Кз + Кр + Кп) 0
где: Кg – коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств,
Ко – коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами,
Кз – коэффициент соотношения заемных и собственных источников,
Кр – коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения,
Кп – индекс постоянного актива = (1 – коэффициент маневренности),
– данные на конец года,
– данные на начало года.
Положительное значение Фу означает увеличение финансовой устойчивости, отрицательное – снижение.
Выводы:
Таблица 19