12.Рейтинговая оценка финансового состояния организации
Задание 45. Рассчитать балльную оценку финансового состояния организации в сфере агропромышленного комплекса по методике Свободиной М.А. Результаты расчетов отразить в таблице 43. Использовать рекомендуемые границы изменения финансовых коэффициентов для отнесения показателей финансового состояния к установленным классам критериального уровня, приведенные в приложении 2.
Таблица 43
Расчет рейтинговой оценки финансового состояния организации в баллах
Наименование показателя |
Значение показателя (факт) |
Класс |
Вес показателя, % |
Баллы |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
Промежуточный коэффициент покрытия |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|
|
Соотношения заемного и собственного капитала |
|
|
|
|
Коэффициент устойчивости экономического роста |
|
|
|
|
Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
Итого |
X |
X |
X |
|
Выводы:
Задание 46. Рассчитать рейтинговую оценку (Rj) финансового состояния предприятия по методике Шеремета А.Д.. С этой целью:
– заполнить матрицу (Aij) исходных данных в таблице 44, где по строкам записаны номера показателей (i = 1, 2, 3, … n), а по столбцам – номера предприятий (j = 1, 2, 3, … m);
– по каждому показателю найти максимальное значение и занести в столбец условного эталонного предприятия (m+1);
– исходные показатели матрицы (Aij) стандартизировать в отношении соответствующего показателя эталонного предприятия по формуле:
Aij
Xij = ----------- , (19)
max Aij
где: Xij – стандартизированный показатель состояния j –го предприятия;
– значение рейтинговой оценки определяется по формуле:
Rj = (1 – x 1 j )2 + (1 – x 2 j)2 + … + (1 – x n j)2 (20)
Расчет:
Ранжировать предприятия в порядке убывания рейтинговой оценки в итоговой строке таблицы 44.
Выводы:
Таблица 44
Исходные данные для проведения рейтинговой оценки
Показатели, аiJ где i = 1, 2, 3 … n |
Формула расчета |
Наименование предприятия J=1, 2, 3 … m |
Предприятие -эталон |
Стандарт. показатель Хij |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
1 Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности |
|||||||||||||
1. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Рентабельность активов по чистой прибыли, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Рентабельность производственных фондов по чистой прибыли, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Показатели оценки эффективности управления |
|||||||||||||
5. Рентабельность основной деятельности, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
3 Показатели оценки деловой активности |
|||||||||||||
9. Коэффициент деловой активности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Отдача внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Коэффициент оборачиваемости запасов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 Показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости |
|||||||||||||
14. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.Промежуточный коэффициент покрытия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Коэффициент автономии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Коэффициент покрытия запасов собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рейтинговая оценка, Rj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рейтинг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|