- •Сутність і види господарського обліку
- •Характеристика окремих видів бухгалтерського обліку. Об’єкти обліку.
- •Міжнародні стандарти фінансового обліку та їх використання в обліковій системі банку
- •Загальновживані у міжнародній практиці принципи обліку
- •Правове регулювання бухгалтерського обліку в банках
- •Характеристика законодавчо визначених принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні
- •Облікова політика банку
- •Характеристика операційної діяльності банку
- •Забезпечення операційної діяльності банку
- •Банківська документація та її види
- •Внутрішньобанківський контроль, його суть і види
- •Поняття про банківський рахунок
- •Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках
- •Сутність та структура плану рахунків
- •Характеристика Плану рахунків за класами
- •Аналітичний та синтетичний облік в банках
- •Формування номера аналітичного рахунка
- •Організація касової роботи в банках України
- •Облік і контроль видаткових касових операцій
- •Порядок здійснення операцій вечірніми касами
- •Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік і контроль даних операцій
- •Облік підкріплення операційних кас банків
- •Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії
- •Кореспондентські відносини між банками, відкриття кореспондентських рахунків
- •Порядок здійснення міжбанківських розрахунків в Україні
- •Технологія реалізації міжбанківських розрахунків через сеп нбу
- •Облік міжбанківських розрахунків, що зд. Через сеп нбу
- •Організація обліку міжбанківських розрахунків при застосуванні різних моделей обслуговування консолідованого кор.. Рахунку банку в сеп
- •Порядок здійснення та облік міжбанківських розрахунків при встановленні прямих кор.. Відносин між банками
- •Відкриття та ведення банками рахунків клієнтів у національній валюті
- •Принципи організації безготівкових розрахунків
- •Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •Облік розрахунків платіжними вимогами-дорученнями
- •Розрахунки платіжними вимогами, облік і контроль
- •Облік і контроль операцій при розрахунках чеками
- •6.7. Облік і контроль операцій при розрахунках акредитивами
- •Суть депозитних операцій банку та організація їх обліку
- •Облік строкових коштів суб’єктів господарювання
- •Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб
- •Облік нарахування та сплати процентів за депозитами ю.О. І ф.О.
- •Облік операцій при виплаті коштів з депозитних рахунків
- •Внутрішній контроль за депозитними операціями
- •Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі банку
- •Характеристика рахунків для обліку банківських кредитів
- •Облік операцій з надання кредиту
- •Облікові процедури, що виконуються при настанні терміну погашення кредиту
- •Облік доходів банку за кредитними операціями
- •Облік процедури запобігання кредитному ризику
- •Сутність та класифікація валютних операцій банків
- •Основи побудови обліку валютних операцій
- •Поняття та види валютної позиції банку. Рахунки для її обліку
- •Облік готівкових обмінних операцій
- •Організація та проведення безготівкових обмінних операцій
- •Сутність і класифікація доходів і витрат банку
- •Принцип нарахування. Визнання доходів і витрат
- •Облік процентних доходів і витрат
- •Облік комісійних доходів і витрат
- •Облік адміністративних витрат і результатів діяльності
Облік міжбанківських розрахунків, що зд. Через сеп нбу
У бухгалтерському обліку банку для відображення операцій, що здійснюються через СЕП НБУ використовуються рахунки 1 класу «Казначейські та міжбанківські операції», розділів 12 «Кошти в Національному банку України» та 13 «Кошти Національного банку України», а саме:
• 1200 (активний) «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України». Рахунок призначений для обліку коштів на кореспондентському рахунку банку, який відкрито в НБУ. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які надходять на користь комерційного банку та його клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які списуються НБУ за дорученням банку‑власника рахунку за власними операціями, за операціями його клієнтів, а також суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між НБУ та банком;
• 1300 (пасивний) «Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку». Рахунок призначений для обліку коштів НБУ на кореспондентському рахунку в банку. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на користь Національного банку України та його клієнтів. За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються банком згідно з дорученням НБУ за його власними операціями та за операціями його клієнтів.
Перерахування банком коштів з поточного рахунку клієнта в інший банк через СЕП НБУ супроводжується проводкою:
Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або
2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ».
При зарахуванні банком коштів, що надійшли на користь клієнта з іншого банку через СЕП НБУ, виконується така проводка:
Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або
2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб».
За коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку банку в НБУ нараховуються відсотки, що супроводжується такою проводкою:
Дт 1208 «Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України»
Кт 6000 «Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в Національному банку України».
При отримані нарахованих процентів, виконується проводка:
Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кт 1208 «Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України».
За інформаційно‑розрахункове обслуговування у системі електронних платежів банки сплачують комісійну винагороду, яка відображаються в бухгалтерському обліку за принципом нарахування і визнається щомісяця протягом усього строку дії угоди надання (отримання) послуг. Під час нарахування комісійних витрат здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дт 7100 «Комісійні витрати на розрахунково‑касове обслуговування»
Кт 3670 «Нараховані витрати за розрахунково‑касове обслуговування».
Сплата банком комісійних супроводжується такою проводкою:
Дт 3670 «Нараховані витрати за розрахунково‑касове обслуговування»
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ».
Операції за кореспондентським рахунком НБУ у банку супроводжуються такими бухгалтерськими записами:
• поступлення коштів на кореспондентський рахунок банку на користь НБУ чи його клієнтів:
Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кт 1300 «Кореспондентський рахунок НБУ в банку»;
• списання банком коштів з кореспондентського рахунку НБУ згідно з його дорученням і перерахування коштів в інший банк через СЕП:
Дт 1300 «Кореспондентський рахунок НБУ в банку»;
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;
• нарахування банком процентних витрат за коштами на кореспондентському рахунку Національного банку:
Дт 7000 «Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані від Національного банку України»
Кт 1308 «Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку».
• сплата банком нарахованих процентів за коштами на кореспондентському рахунку Національного банку:
Дт 1308 «Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку
України в банку»
Кт 1300 «Кореспондентський рахунок НБУ в банку».
Порядок функціонування СЕП НБУ, прийняття і виключення з її членів, проведення переказу за допомогою цієї системи та інші питання, пов’язані з діяльністю СЕП
НБУ, визначаються Національним банком України, який також регламентує та забезпечує функціонування СЕП НБУ, гарантує її надійність і безпеку, організовує та бере участь у проведенні через неї міжбанківського переказу.
5.5.