- •Робочий зошит з фінансового аналізу
- •Полтава – 2008
- •Аналіз майна та джерел його формування
- •1. Аналіз складу, структури та динаміки активів (майна) Завдання 1.1
- •Актив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.2
- •Класифікація видів майна (активів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки активів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.3
- •Методика виконання
- •2. Аналіз руху та функціонального стану основних засобів
- •Динаміка та структура надходження основних засобів підприємства
- •Динаміка та структура вибуття основних засобів підприємства
- •Завдання 1.5
- •Вихідна інформація для розрахунку показників руху та функціонального стану основних засобів
- •Показники руху та функціонального стану основних засобів підприємства
- •Завдання 1.6
- •Пасив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз джерел формування майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.7
- •Класифікація видів джерел формування майна (пасивів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки пасивів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Тема 2 аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Аналіз фінансової стійкості підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів)
- •Завдання 2.1
- •Відносні показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •2. Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства Завдання 2.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для визначення типу фінансової стійкості підприємства
- •Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства
- •3. Розрахунок і факторний аналіз порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості Завдання 2.3
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для розрахунку порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості
- •Показники порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості підприємства
- •Завдання 2.4
- •Методика виконання
- •Завдання 2.5
- •Методика виконання
- •1. Аналіз ліквідності балансу
- •Групування пасивів за терміновістю оплати
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства (станом на кінець року), тис, грн.
- •Завдання 3.2
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів) Завдання 3.3
- •Показники оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 3.4
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу коефіцієнта загальної ліквідності (станом на кінець року)
- •Завдання 3.5
- •Методика виконання
- •Визначення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •1. Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік
- •Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік підприємства
- •Завдання 4.2
- •Аналіз руху грошових коштів від операційної діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.3
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від інвестиційної діяльності
- •Завдання 4.4
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від фінансової діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.5
- •Алгоритм розрахунку руху грошових коштів підприємства
- •Аналіз руху грошових коштів на підприємстві, тис, грн.
- •Тема 5 аналіз ефективності використання капіталу
- •1. Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів за даними форми №2 „Звіт про фінансові результати"
- •Завдання 5.1
- •Аналіз складу, структури та динаміки доходів підприємства
- •Завдання 5.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки витрат і відрахувань підприємства
- •Завдання 5.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки операційних витрат за елементами
- •Завдання 5.4
- •Види фінансових результатів
- •Вихідна інформація для аналізу формування фінансових результатів
- •Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства
- •Завдання 5.5
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу Завдання 5.6
- •Методика розрахунку показників для оцінки ефективності використання капіталу
- •Показники ефективності використання капіталу підприємства
- •3.Аналіз оборотності оборотних активів Завдання 5.7
- •Методика виконання
- •Показники оборотності оборотних активів підприємства
- •4.Факторний аналіз показників рентабельності Завдання 5.8
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) капіталу підприємства
- •Завдання 5.9
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) власного капіталу підприємства
- •Завдання 5.10
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) виробничих фондів підприємства
- •Завдання 5.11
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу прибутку (збитку) від господарської діяльності підприємства
- •Тема6 аналіз ділової активності підприємства
- •1.Комплексна оцінка ділової активності підприємства за системою показників оборотності
- •Завдання 6.1
- •Вихідна інформація для розрахунку показників ділової активності підприємства
- •Аналіз ділової активності підприємства за показниками оборотності активів і пасивів
- •2. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості Завдання 6.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки дебіторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки кредиторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.4
- •Аналіз поточної дебіторської заборгованості за строками непогашення (станом на кінець року)
- •Завдання 6.5
- •Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської зaбopгoваностi (станом на кінець ____ p.), тис, грн.
- •Завдання 6.6
- •Вихідна інформація для комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Показники комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •3. Аналіз ринкової активності підприємства Завдання 6.7
- •Вихідна інформація для розрахунку показників оцінки ринкової активності підприємства
- •Тема 7 аналіз кредитоспроможності підприємства
- •1. Комплексна (рейтингова) оцінка фінансового стану позичальника-юридичної особи
- •Завдання 7.1
- •Методика виконання
- •Фінансові коефіцієнти для комплексної (рейтингової) оцінки фінансового стану підприємства
- •Бальна шкала рейтингової оцінки фінансових коефіцієнтів
- •Рейтингова оцінка фінансового стану та визначення класу кредитоспроможності (надійності) позичальника
- •1. Оцінка задовільності (незадовільності) структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності
- •Оцінка структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності підприємства за______р.
- •2. Побудова багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства Завдання 8.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства, тис. Гри.
- •Ймовірність затримки платежів для різних значень
- •Результати побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства
- •Завдання 8.3
- •Методика виконання
- •Показники аналізу для виявлення ознак фіктивного банкрутства підприємства
- •Список рекомендованої літератури
Рейтингова оцінка фінансового стану та визначення класу кредитоспроможності (надійності) позичальника
Назва підприємства __________________________________________
Дата аналізу_________________________________________________
Звітна дата |
|
|
|
|||
Показники |
абсолютне значення |
оцінка (бали) |
абсолютне значення |
оцінка (бали) |
абсолютне значення |
оцінка (бали) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Фінансові коефіцієнти |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт миттєвої ліквідності |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт загальної ліквідності |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт маневреності і власних засобів |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт незалежності |
|
|
|
|
|
|
Рентабельність активів |
|
|
|
|
|
|
Рентабельність продажу |
|
|
|
|
|
|
Оборотність кредиторської заборгованості, днів |
|
|
|
|
|
|
Оборотність дебіторської заборгованості, днів |
|
|
|
|
|
|
Співвідношення оборотних засобів і суми кредиту |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансової стабільності |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт грошового покриття |
кредитів немає1 |
|
кредитів немає1 |
|
кредитів немає1 |
|
Рейтинг |
X |
|
X |
|
X |
|
Показники динаміки розвитку |
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
коливання |
|
зростання |
|
зростання |
|
Середньомісячні обороти по „рахунках |
коливання |
|
зниження |
|
зниження |
|
Співвідношення між собівартістю продукції і чистим доходом |
коливання |
|
коливання |
|
коливання |
|
Чистий прибуток (збиток) |
коливання |
|
зростання |
|
зростання |
|
Рентабельність активів |
коливання |
|
зниження |
|
зниження |
|
Рентабельність продажу |
коливання |
|
коливання |
|
коливання |
|
Статутний капітал |
стабільно |
|
стабільно |
|
стабільно |
|
Власний капітал |
коливання |
|
коливання |
|
коливання |
|
Валюта балансу |
коливання |
|
коливання |
|
коливання |
|
Рейтинг |
х |
|
х |
|
X |
|
Нечислові показники оцінки позичальника |
|
|
|
|
|
|
Період діяльності підприємства |
а |
|
а |
|
а |
|
Взаємодія з постачальниками |
б |
|
б |
|
б |
|
Взаємодії з покупцями |
б |
|
б |
|
б |
|
Диверсифікація ризиків |
в |
|
в |
|
в |
|
Кредитна історія: |
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
б |
|
б |
|
|
б |
|
б |
|
б |
|
Чи є картотека неплатежів |
а |
|
а |
|
а |
|
Рахунки підприємства |
б |
|
б |
|
б |
|
Частота надходження коштів на розрахунковий рахунок |
в |
|
б |
|
а |
|
Аналіз застави |
а |
|
а |
|
а |
|
Рейтинг |
X |
|
X |
|
X |
|
Показники суб'єктивної оцінки позичальника |
|
|
|
|
|
|
Рівень менеджменту |
добре |
|
добре |
|
добре |
|
Ступінь довіри банку до клієнта |
добре |
|
добре |
|
добре |
|
Репутація підприємства-позичальника та його керівників в державних органах |
добре |
|
добре |
|
добре |
|
Якість та повнота наданої в банк інформації |
добре |
|
добре |
|
добре |
|
Ринковий стан |
недостатньо |
|
недостатньо |
|
недостатньо |
|
Рейтинг |
X |
|
Х |
|
X |
|
Загальний рейтинг |
X |
|
X |
|
X |
|
Клас кредитоспроможності |
X |
|
X |
|
Х |
. |
1. Примітка. Тут і далі наводяться умовні оцінки показників.
ТЕМА 8
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ НЕПЛАТОСПРОМОЖНИХ ПІДПРИЄМСТВ І ЗАПОБІГАННЯ ЇХ БАНКРУТСТВУ