- •Робочий зошит з фінансового аналізу
- •Полтава – 2008
- •Аналіз майна та джерел його формування
- •1. Аналіз складу, структури та динаміки активів (майна) Завдання 1.1
- •Актив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.2
- •Класифікація видів майна (активів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки активів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.3
- •Методика виконання
- •2. Аналіз руху та функціонального стану основних засобів
- •Динаміка та структура надходження основних засобів підприємства
- •Динаміка та структура вибуття основних засобів підприємства
- •Завдання 1.5
- •Вихідна інформація для розрахунку показників руху та функціонального стану основних засобів
- •Показники руху та функціонального стану основних засобів підприємства
- •Завдання 1.6
- •Пасив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз джерел формування майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.7
- •Класифікація видів джерел формування майна (пасивів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки пасивів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Тема 2 аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Аналіз фінансової стійкості підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів)
- •Завдання 2.1
- •Відносні показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •2. Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства Завдання 2.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для визначення типу фінансової стійкості підприємства
- •Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства
- •3. Розрахунок і факторний аналіз порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості Завдання 2.3
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для розрахунку порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості
- •Показники порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості підприємства
- •Завдання 2.4
- •Методика виконання
- •Завдання 2.5
- •Методика виконання
- •1. Аналіз ліквідності балансу
- •Групування пасивів за терміновістю оплати
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства (станом на кінець року), тис, грн.
- •Завдання 3.2
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів) Завдання 3.3
- •Показники оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 3.4
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу коефіцієнта загальної ліквідності (станом на кінець року)
- •Завдання 3.5
- •Методика виконання
- •Визначення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •1. Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік
- •Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік підприємства
- •Завдання 4.2
- •Аналіз руху грошових коштів від операційної діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.3
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від інвестиційної діяльності
- •Завдання 4.4
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від фінансової діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.5
- •Алгоритм розрахунку руху грошових коштів підприємства
- •Аналіз руху грошових коштів на підприємстві, тис, грн.
- •Тема 5 аналіз ефективності використання капіталу
- •1. Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів за даними форми №2 „Звіт про фінансові результати"
- •Завдання 5.1
- •Аналіз складу, структури та динаміки доходів підприємства
- •Завдання 5.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки витрат і відрахувань підприємства
- •Завдання 5.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки операційних витрат за елементами
- •Завдання 5.4
- •Види фінансових результатів
- •Вихідна інформація для аналізу формування фінансових результатів
- •Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства
- •Завдання 5.5
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу Завдання 5.6
- •Методика розрахунку показників для оцінки ефективності використання капіталу
- •Показники ефективності використання капіталу підприємства
- •3.Аналіз оборотності оборотних активів Завдання 5.7
- •Методика виконання
- •Показники оборотності оборотних активів підприємства
- •4.Факторний аналіз показників рентабельності Завдання 5.8
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) капіталу підприємства
- •Завдання 5.9
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) власного капіталу підприємства
- •Завдання 5.10
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) виробничих фондів підприємства
- •Завдання 5.11
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу прибутку (збитку) від господарської діяльності підприємства
- •Тема6 аналіз ділової активності підприємства
- •1.Комплексна оцінка ділової активності підприємства за системою показників оборотності
- •Завдання 6.1
- •Вихідна інформація для розрахунку показників ділової активності підприємства
- •Аналіз ділової активності підприємства за показниками оборотності активів і пасивів
- •2. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості Завдання 6.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки дебіторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки кредиторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.4
- •Аналіз поточної дебіторської заборгованості за строками непогашення (станом на кінець року)
- •Завдання 6.5
- •Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської зaбopгoваностi (станом на кінець ____ p.), тис, грн.
- •Завдання 6.6
- •Вихідна інформація для комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Показники комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •3. Аналіз ринкової активності підприємства Завдання 6.7
- •Вихідна інформація для розрахунку показників оцінки ринкової активності підприємства
- •Тема 7 аналіз кредитоспроможності підприємства
- •1. Комплексна (рейтингова) оцінка фінансового стану позичальника-юридичної особи
- •Завдання 7.1
- •Методика виконання
- •Фінансові коефіцієнти для комплексної (рейтингової) оцінки фінансового стану підприємства
- •Бальна шкала рейтингової оцінки фінансових коефіцієнтів
- •Рейтингова оцінка фінансового стану та визначення класу кредитоспроможності (надійності) позичальника
- •1. Оцінка задовільності (незадовільності) структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності
- •Оцінка структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності підприємства за______р.
- •2. Побудова багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства Завдання 8.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства, тис. Гри.
- •Ймовірність затримки платежів для різних значень
- •Результати побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства
- •Завдання 8.3
- •Методика виконання
- •Показники аналізу для виявлення ознак фіктивного банкрутства підприємства
- •Список рекомендованої літератури
Аналіз руху грошових коштів від операційної діяльності, тис, грн.
Показники1 |
_____р. |
_____р. |
Відхилення (+.-) |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
|
|
|
Коригування на: |
|
|
|
амортизацію необоротних активів |
|
|
|
збільшення (+), зменшення (-) забезпечень |
|
|
|
збиток (+), прибуток (-) від нереалізованих курсових різниць |
|
|
|
збиток (+), прибуток (-) від неопераційної діяльності |
|
|
|
Витрати на сплату відсотків |
|
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
|
|
|
Зменшення (+), збільшення (-): |
|
|
|
оборотних активів |
|
|
|
витрат майбутніх періодів |
|
|
|
Збільшення (+), зменшення (-): |
|
|
|
поточних зобов'язань |
|
|
|
доходів майбутніх періодів |
|
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
|
|
|
Сплачені: |
|
|
|
відсотки |
|
|
|
податки на прибуток |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
|
|
|
Примітки: 1. Наводяться показники, за якими є інформація у формі №3.
Завдання 4.3
Використовуючи алгоритм розрахунку згідно П(С)БО 4 (табл. 4.5), провести аналіз руху грошових коштів від інвестиційної діяльності (табл. 4.6). Сформулювати висновки.
Вихідна інформація: форма №3 „Звіт про рух грошових коштів" за два роки.
Таблиця 4.5
Алгоритм розрахунку руху коштів від інвестиційної діяльності
№ з\п |
Показники |
Рядки форми №3 |
|
Реалізація (надходження, +): |
|
1. |
фінансових інвестицій |
180 |
2. |
необоротних активів |
190 |
3. |
майнових комплексів |
200 |
+ |
Отримано (надходження, +): |
|
4. |
відсотки |
210 |
5. |
дивіденди |
220 |
+6. |
Інші надходження |
230 |
- |
Придбання (видаток, -): |
|
7. |
фінансових інвестицій |
240 |
8. |
необоротних активів |
250 |
9. |
майнових комплексів |
260 |
-10. |
Інші платежі |
270 |
=11. |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
+(-)12. |
Рух коштів від надзвичайних подій: надходження (+),видаток (-) |
290 |
=13. |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
Таблиця 4.6
Аналіз руху грошових коштів від інвестиційної діяльності, тис. грн.
Показники1 |
_____р. |
_____р. |
Відхи-лення (+,-) |
Реалізація: |
|
|
|
фінансових інвестицій |
|
|
|
необоротних активів |
|
|
|
майнових комплексів |
|
|
|
Отримано: |
|
|
|
відсотки |
|
|
|
дивіденди |
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
Придбання: |
|
|
|
фінансових інвестицій |
|
|
|
необоротних активів |
|
|
|
майнових комплексів |
|
|
|
Інші платежі |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
|
|
|
Примітки: 1. Наводяться показники, за якими є інформація у формі №3.