- •Робочий зошит з фінансового аналізу
- •Полтава – 2008
- •Аналіз майна та джерел його формування
- •1. Аналіз складу, структури та динаміки активів (майна) Завдання 1.1
- •Актив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.2
- •Класифікація видів майна (активів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки активів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.3
- •Методика виконання
- •2. Аналіз руху та функціонального стану основних засобів
- •Динаміка та структура надходження основних засобів підприємства
- •Динаміка та структура вибуття основних засобів підприємства
- •Завдання 1.5
- •Вихідна інформація для розрахунку показників руху та функціонального стану основних засобів
- •Показники руху та функціонального стану основних засобів підприємства
- •Завдання 1.6
- •Пасив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз джерел формування майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.7
- •Класифікація видів джерел формування майна (пасивів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки пасивів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Тема 2 аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Аналіз фінансової стійкості підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів)
- •Завдання 2.1
- •Відносні показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •2. Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства Завдання 2.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для визначення типу фінансової стійкості підприємства
- •Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства
- •3. Розрахунок і факторний аналіз порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості Завдання 2.3
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для розрахунку порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості
- •Показники порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості підприємства
- •Завдання 2.4
- •Методика виконання
- •Завдання 2.5
- •Методика виконання
- •1. Аналіз ліквідності балансу
- •Групування пасивів за терміновістю оплати
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства (станом на кінець року), тис, грн.
- •Завдання 3.2
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів) Завдання 3.3
- •Показники оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 3.4
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу коефіцієнта загальної ліквідності (станом на кінець року)
- •Завдання 3.5
- •Методика виконання
- •Визначення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •1. Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік
- •Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік підприємства
- •Завдання 4.2
- •Аналіз руху грошових коштів від операційної діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.3
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від інвестиційної діяльності
- •Завдання 4.4
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від фінансової діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.5
- •Алгоритм розрахунку руху грошових коштів підприємства
- •Аналіз руху грошових коштів на підприємстві, тис, грн.
- •Тема 5 аналіз ефективності використання капіталу
- •1. Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів за даними форми №2 „Звіт про фінансові результати"
- •Завдання 5.1
- •Аналіз складу, структури та динаміки доходів підприємства
- •Завдання 5.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки витрат і відрахувань підприємства
- •Завдання 5.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки операційних витрат за елементами
- •Завдання 5.4
- •Види фінансових результатів
- •Вихідна інформація для аналізу формування фінансових результатів
- •Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства
- •Завдання 5.5
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу Завдання 5.6
- •Методика розрахунку показників для оцінки ефективності використання капіталу
- •Показники ефективності використання капіталу підприємства
- •3.Аналіз оборотності оборотних активів Завдання 5.7
- •Методика виконання
- •Показники оборотності оборотних активів підприємства
- •4.Факторний аналіз показників рентабельності Завдання 5.8
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) капіталу підприємства
- •Завдання 5.9
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) власного капіталу підприємства
- •Завдання 5.10
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) виробничих фондів підприємства
- •Завдання 5.11
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу прибутку (збитку) від господарської діяльності підприємства
- •Тема6 аналіз ділової активності підприємства
- •1.Комплексна оцінка ділової активності підприємства за системою показників оборотності
- •Завдання 6.1
- •Вихідна інформація для розрахунку показників ділової активності підприємства
- •Аналіз ділової активності підприємства за показниками оборотності активів і пасивів
- •2. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості Завдання 6.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки дебіторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки кредиторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.4
- •Аналіз поточної дебіторської заборгованості за строками непогашення (станом на кінець року)
- •Завдання 6.5
- •Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської зaбopгoваностi (станом на кінець ____ p.), тис, грн.
- •Завдання 6.6
- •Вихідна інформація для комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Показники комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •3. Аналіз ринкової активності підприємства Завдання 6.7
- •Вихідна інформація для розрахунку показників оцінки ринкової активності підприємства
- •Тема 7 аналіз кредитоспроможності підприємства
- •1. Комплексна (рейтингова) оцінка фінансового стану позичальника-юридичної особи
- •Завдання 7.1
- •Методика виконання
- •Фінансові коефіцієнти для комплексної (рейтингової) оцінки фінансового стану підприємства
- •Бальна шкала рейтингової оцінки фінансових коефіцієнтів
- •Рейтингова оцінка фінансового стану та визначення класу кредитоспроможності (надійності) позичальника
- •1. Оцінка задовільності (незадовільності) структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності
- •Оцінка структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності підприємства за______р.
- •2. Побудова багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства Завдання 8.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства, тис. Гри.
- •Ймовірність затримки платежів для різних значень
- •Результати побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства
- •Завдання 8.3
- •Методика виконання
- •Показники аналізу для виявлення ознак фіктивного банкрутства підприємства
- •Список рекомендованої літератури
3. Аналіз ринкової активності підприємства Завдання 6.7
Провести аналіз ринкової активності підприємства за системою показників (табл. 6.10). Сформулювати висновки.
Вихідна інформація: форма №1 „Баланс", форма №2 „Звіт про фінансові результати" і форма №4 „Звіт про власний капітал" за два роки.
Таблиця 6.9
Вихідна інформація для розрахунку показників оцінки ринкової активності підприємства
№ з/п |
Показники |
Порядок розрахунку за даними форм №1,2 (рядки) |
А |
Б |
В |
1. |
Статутний капітал, тис. грн. |
Ф.№1: (300, гр.3 + 300, гр.4)÷2 |
2. |
Додатковий вкладений капітал, тис. грн. |
Ф.№1: (320, гр.3 + 320, гр.4)÷2 |
3. |
Інший додатковий капітал, тис. грн. |
Ф.№1: (330, гр.3 + 330, гр.4)÷ 2 |
4. |
Резервний капітал, тис. грн. |
Ф.№1: (340, гр.3 + 340, гр.4)÷2 |
5. |
Нерозподілений прибуток, тис. грн. |
Ф.№1: (350, гр.3 + 350, гр.4)÷2 |
6. |
Рентабельність статутного капіталу, % |
(Ф.№2:220(225))х100 Ф.№1: (300, гр.3 + 300, гр.4)÷2 |
7. |
Вартість коштів статутного капіталу (балансової вартості акцій), грн. |
Ф.№1: (380, гр3+ 380, гр.4)÷ 2 Ф.№1: (300, гр.3 + 300, гр.4)÷ 2 |
8. |
Дивіденди, тис. грн. |
Ф.№4: 140, гр.8 |
9. |
Рентабельність капіталу власників підприємства, % |
(Ф.№4: 140, гр.8)х100 Ф.№1: (380, гр.3+ 380, гр.4)÷2 |
10. |
Рентабельність внесків власників. % |
(Ф.№4: 140, гр.8)х100 Ф.№1: (300, гр.3 + 300, гр.4)÷ 2 |
11. |
Реінвестований прибуток, тис. грн. |
Ф.№2: 220 - Ф.№4: 140, гр.8 |
12. |
Коефіцієнт реінвестування прибутку |
Ф.№2: 220 - Ф.№4: 140, гр.8 Ф.№2: 220 |
13. |
Рентабельність власного капіталу, % |
(Ф.№2:220(225))х100 Ф.№1: (380, гр.3 + 380, гр.4)÷2 |
14. |
Коефіцієнт виплати дивідендів |
Ф.№4: 140, гр.8 Ф.№4: 130, гр.8 |
15. |
Коефіцієнт податкових інвестицій |
Ф.№2: 180+210 Ф.№2:220(225)+180+210 |
16. |
Коефіцієнт оподаткування статутного капіталу |
Ф.№2: 180+210 Ф.№1: (300, гр.3 : 300, гр.4)÷2 |
17. |
Коефіцієнт оподаткування власного капіталу |
Ф.№2: 180+210 Ф.№1: (380, гр.3 + 380, гр.4)÷2 |
18. |
Коефіцієнт оподаткування активів підприємства |
Ф.№2: 180+210 Ф.№1:(280, гр.3 + 280,гр.4)÷2 |
19. |
Коефіцієнт формування резервного капіталу |
Ф.№4: 160, гр.7 Ф.№ 4: 130, гр.8 |
20. |
Коефіцієнт формування статутного капіталу |
Ф.№4: 150, гр.3 Ф.№4: 130, гр.8 |
21. |
Номінальна вартість 1 акції, грн. |
Ф.№1: (300. гр.3 + 300, гр.4)÷2 Ф.№2: 300 |
22. |
Балансова вартість 1 акції, грн. |
Ф.№1:(380, гр.3+ 380,гр.4)÷2 Ф.№2: 300 |
23. |
Чистий прибуток, що припадає на акцію, грн. |
Ф.№2: 220(225) Ф.№2:300 |
24. |
Дивіденди на 1 акцію, грн. |
Ф.№4: 140, гр.8 Ф.№2:300 |
Таблиця 6.10
Показники оцінки ринкової активності підприємства
№ з/п |
Показники |
_____р. |
_____р. |
Відхилення (+,-) |
|
абсолютне |
вiдносне,% |
||||
А |
Б |
1 |
2 |
3=2-1 |
4=3÷1х100 |
1. |
Статутний капітал, тис. грн. |
|
|
|
|
2. |
Додатковий вкладений капітал, тис. грн. |
|
|
|
|
3. |
Інший додатковий капітал, тис. грн. |
|
|
|
|
4. |
Резервний капітал, тис. грн. |
|
|
|
|
5. |
Нерозподілений прибуток, тис. грн. |
|
|
|
|
6. |
Рентабельнiсть статутного капиталу,% |
|
|
|
х |
7. |
Вартість коштів статутного капіталу (балансової вартості акцій), грн. |
|
|
|
|
8. |
Дивіденди, тис. грн. |
|
|
|
|
9 |
Рентабельність капіталу власників підприємства, % |
|
|
|
х |
10. |
Рентабельність внесків власників, % |
|
|
|
х |
11. |
Реінвестований прибуток, тис. грн. |
|
|
|
х |
12. |
Коефіцієнт реінвестування прибутку |
|
|
|
х |
13. |
Рентабельність власного капіталу, % |
|
|
|
х |
14. |
Коефіцієнт виплати дивідендів |
|
|
|
х |
15. |
Коефіцієнт податкових інвестицій |
|
|
|
х |
16. |
Коефіцієнт оподаткування статутного капіталу |
|
|
|
X |
17. |
Коефіцієнт оподаткування власного капіталу |
|
|
|
X |
18. |
Коефіцієнт оподаткування активів підприємства |
|
|
|
X |
19. |
Коефіцієнт формування резервного капіталу |
|
|
|
X |
20. |
Коефіцієнт формування статутного капіталу |
|
|
|
X |
21. |
Номінальна вартість 1 акції, грн. |
|
|
|
|
22. |
Балансова вартість 1 акції, грн. |
|
|
|
|
23. |
Чистий прибуток, що припадає на 1 акцію, грн. |
|
|
|
|
24. |
Дивіденди на 1 акцію, грн. |
|
|
|
|