2.1.7 Анализ рентабельности предприятия

Показатели

За отчетный период 2008 года

За аналогичный период предыдущего года

Отклонения

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто)от продажи товаров, продукции, работ и услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежах

31191

11220

6637

-1156

24554

12376

Себестоимость проданных товаров, продукции ,работ ,услуг

-28993

-10429

-7002

1220

-21991

-11649

Валовая прибыль

2198

791

-365

-63,5

2563

727,5

Управленческие расходы

-1787

-643

-201

35

-1586

-678

Прибыль ( убыток) от продаж

441

148

-566

98.6

1007

49,4

Прочие расходы и доходы

-

-

-

-

Прочие операционные расходы

-44

-16

-8

1,4

-36

-17,4

Внереализационные расходы

-1

-

-

-

-

Прибыль (убыток ) до налогообложения

366

127,5

-574

100

940

27,5

Текущий налог на прибыль

-88

-

-

-

Чистая прибыль(убыток) отчетного года

287

100

-574

100

861

Показатели

За отчетный период 2008года

За аналогичный период предыдущего года

Отклонения

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто)от продажи товаров, продукции, работ и услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежах

31191

470

6637

100

24554

370

Себестоимость проданных товаров, продукции ,работ ,услуг

-28993

414

-7002

100

-21991

314

Валовая прибыль

2198

-600

-365

100

2563

-700

У

Продолжение таблицы 2.1.14

-1787

889

-201

100

-1586

789

Прибыль ( убыток) от продаж

441

-78

-566

100

1007

178

Прочие расходы и доходы

-

-

100

-

Прочие операционные расходы

-44

550

-8

100

-36

450

Внереализационные расходы

-1

-

-

100

-

Прибыль (убыток ) до налогообложения

366

63.7

-574

100

940

-36,3

Текущий налог на прибыль

-88

-

-

-

-

Чистая прибыль(убыток) отчетного года

287

-50

-574

100

861

-150

Показатели

За отчетный период 2009 года

За аналогичный период предыдущего года

Отклонения

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто)от продажи товаров, продукции, работ и услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежах

59469

2840

31191

11220

-8380

Себестоимость проданных товаров, продукции ,работ ,услуг

-52844

-2524

-28993

-10429

-23851

-7905

Валовая прибыль

6625

316,3

2198

791

4427

-474,7

Управленческие расходы

-3701

-177

-1787

-643

-1914

466

Прибыль ( убыток) от продаж

2924

140

411

148

2513

-8

Прочие расходы и доходы

-

-

-

-

-

Прочие операционные расходы

-165

-8

-44

-16

-121

8

Внереализационные расходы

-4

-

-

-4

-

Прибыль (убыток ) до налогообложения

2755

127,5

366

132

2389

4,5

Текущий налог на прибыль

-661

Чистая прибыль(убыток) отчетного года

2094

100

278

100

2389

-16294

Показатели

За отчетный период 2009 года

За аналогичный период предыдущего года

Отклонения

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

В

Продолжение таблицы 2.1.16

59469

190

31191

100

28278

90

Себестоимость проданных товаров, продукции ,работ ,услуг

-52844

182

-28993

100

-23851

82

Валовая прибыль

6625

300

2198

100

4427

200

Управленческие расходы

-3701

207

-1787

100

-1914

107

Прибыль ( убыток) от продаж

2924

711

411

100

2513

611

Прочие расходы и доходы

-

-

-

Прочие операционные расходы

-165

375

-44

100

-121

275

Внереализационные расходы

-4

-

4

-

Прибыль (убыток ) до налогообложения

2755

752

366

100

2389

652

Текущий налог на прибыль

-661

751

-88

100

-537

651

Чистая прибыль(убыток) отчетного года

2094

753

278

100

1816

-

Показатели

За отчетный период 2010 года

За аналогичный период предыдущего года

Отклонения

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто)от продажи товаров, продукции, работ и услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежах

63569

4970

59469

2840

4100

2130

Себестоимость проданных товаров, продукции ,работ ,услуг

-56783

-4440

-52844

-2524

-3939

-1917

Валовая прибыль

6786

530,5

6625

316

161

214.5

Управленческие расходы

-4918

-384,5

-3701

-176.7

1217

-561,2

Прибыль ( убыток) от продаж

1868

146

2924

140

-1056

6

Прочие расходы и доходы

Прочие операционные расходы

-237

-18,5

-165

-8

-72

-10.5

Внереализационные расходы

-43

-3,3

-4

-0,2

-39

-3,1

Прибыль (убыток ) до налогообложения

1598

125

2755

132

-1157

-7

Текущий налог на прибыль

-319

-25

-661

31,5

342

-56,5

Чистая прибыль(убыток) отчетного года

1279

100

2094

100

-815

-

Показатели

За отчетный период 2009 года

За аналогичный период предыдущего года

Отклонения

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто)от продажи товаров, продукции, работ и услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежах

63569

106

59469

100

4100

6

Себестоимость проданных товаров, продукции ,работ ,услуг

-56783

107

-52844

100

-3939

7

Валовая прибыль

6786

102

6625

100

161

2

Управленческие расходы

-4918

132

-3701

100

1217

32

Прибыль ( убыток) от продаж

1868

63,8

2924

100

-1056

-36.2

Прочие расходы и доходы

Прочие операционные расходы

-237

143

-165

100

-72

43

Внереализационные расходы

-43

1075

-4

100

-39

975

Прибыль (убыток ) до налогообложения

1598

58

2755

100

-1157

-42

Текущий налог на прибыль

-319

48

-661

100

342

-52

Чистая прибыль(убыток) отчетного года

1279

61

2094

100

-815

-

Показатели

За отчетный период 2010 года

За аналогичный период предыдущего года

Отклонения

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто)от продажи товаров, продукции, работ и услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежах

34891

28138

27466

7228

7425

20910

Себестоимость проданных товаров, продукции ,работ ,услуг

(16206)

(13069)

(12904)

(3396)

(3302)

-9673

Валовая прибыль

18685

15068

14562

3832

4123

11236

Коммерческие расходы

(18997)

(15320)

(14798)

(3894)

4199

-11426

Прибыль ( убыток) от продаж

(312)

(251,6)

(206)

(54,2)

(106)

197,4

Прочие расходы и доходы

Прочие доходы

764

616,1

862

226,8

-98

389.3

П

Продолжение таблицы 2.1.19

328

264,5

246

64,7

82

199.8

Прибыль (убыток ) до налогообложения

124

100

380

100

-256

-

Чистая прибыль(убыток) отчетного года

124

100

380

100

-256

-

Показатели

За отчетный период 2010 года

За аналогичный период предыдущего года

Отклонения

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто)от продажи товаров, продукции, работ и услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежах

34891

127

27466

100

7425

27

Себестоимость проданных товаров, продукции ,работ ,услуг

(16206)

125,5

(12904)

100

(3302)

25,5

Валовая прибыль

18685

128,3

14562

100

4123

28,3

Коммерческие расходы

(18997)

128,3

(14798)

100

(4199)

28.3

Прибыль ( убыток) от продаж

(312)

151

(206)

100

(106)

51

Прочие расходы и доходы

Прочие доходы

764

88,6

862

100

98

-11.4

Прочие расходы

328

133

246

100

82

33

Прибыль (убыток ) до налогообложения

124

32.6

380

100

-256

-67.4

Чистая прибыль(убыток) отчетного года

124

32.6

380

100

-362

-

Наименование

Расчетная формула

Расчет, %

Комментарий

1.Рентабельность реализации продукции

1.1. Рентабельность реализованной продукции (Ррп)

Ррп = (Пр / Срп) * 100

где: Пр – прибыль от реализации товаров;

Срп – полная себестоимость реализации продукции

(стр. 140 / стр. 020 ф. № 2)

Ррп2008 = (10 / -3340873) * 100 = -334086300

Ррп2009 = (10/ -3297190) * 100 = -3296600

Ррп2010 = (10 / -4315243) * 100 = -4315523300.

Рентабельность реализованной продукции (Ррп) повысилась к 2010 году с -334086300% (с 2008г.) до -4315523300%.

1.2. Рентабельность изделия (Ризд)

Ризд = (П / Срп) * 100

где: П – прибыль по калькуляции издержек на изделие или группу изделий;

(стр. 029 / стр. 020 ф. № 2)

Ризд2008 = (0 / -3340873) * 100 = -3340873;

Ризд2009 = (0 / -3297190) * 100 = -329719000;

Ризд2010 = (0 / -4363574) * 100 = -436357400.

Рентабельность изделия повысилась к 20010 году с -3340873% (с 2008г.) до -436357400%.

2. Рентабельность производства (Рп)

Рп = (БП / (ОСср + МПЗср)) * 100,

где: БП – бухгалтерская прибыль (общая прибыль до

налогообложения);

ОСср – средняя стоимость основных средств за расчетный период;

МПЗср - средняя стоимость материально-производственных запасов за расчетный период.

(стр. 140 ф. №2 / (стр. 120 б. + стр. 210 б))

Рп2008 = (-130958 / (5651660 + 946053)) * 100 = -1,98;

Рп2009 = (-56946/ (6354711 +

92984)) * 100 = -0,00;

Ризд2010 = (294684 / 7051619+826188) * 100 = 0,03.

Рентабельность производства, повысилась с 2008 до 2010 года с -1,98% до 0,03%.

3

Продолжение таблицы 2.1.20

3.1. Рентабельность совокупных активов (Ра)

Ра = (БП / Аср) * 100,

где: Аср – средняя стоимость совокупных активов за расчетный период.

(стр. 140 ф. № 2 / стр. 300 б.)

Ра2008 = (-130958 / 9632629) * 100 = -1,35

Ра2009 = (-56946 / 10411881) * 100 = -0,5.

Ризд2010 = (294684/11338322) * 100 = 2,59

Рентабельность активов также повысилась с -1,35% до 2,59%.

3.2. Рентабельность внеоборотных активов (Рвоа)

Рвоа = (БП / ВОАср) * 100,

Где: ВОАср – среднегодовая стоимость внеоборотных активов.

(стр. 140 ф. № 2 / стр. 190 б.)

Рвоа2008 = (-3130958/ 6457289) * 100 = -48,4

Рвоа2009 = (-56946 /6583189) * 100 = -0,8;

Рвоа2010 = (294684/ 7209174) * 100 = 4,0.

Рентабельность внеоборотных активов возросла с -48,4 до 4,0%. Таким образом, прибыль, получаемая от использования внеоборотных активов, выросла, что является хорошим знаком. Стоит отметить, что в 2009 году отмечается резкий подъем рентабельности внеоборотных активов (с -48,4 до -0,8%).

3.3. Рентабельность оборотных активов (Роа)

Роа = (БП / ОАср) * 100,

Где: ОАср – среднегодовая стоимость оборотных активов

(стр. 140 ф. № 2 / стр. 290 б.)

Роа2008 = (-3130958 / 3175340) * 100 = -98,6

Роа2009 = (-56946 /3828692) * 100 = -1,4;

Роа2010 = (294684/ 4129147) * 100 = 7,1.

Рентабельность оборотных активов, резко снизилась после 2009* года с -1,4% в 2008 и -98,6% в 2009 до -1,4% в 2010 году.

3.4. Рентабельность чистого оборотного капитала (Рчок)

Рчок = (БП / ЧОКср) * 100,

Где: ЧОКср – средняя стоимость чистого оборотного капитала за расчетный период

(стр. 140 ф. № 2 / ф. (8))

Рчок2008 = (-3130958 /-5260967) * 100 = -8391825;

Рчок2009 = (-56946/ -1430823) * 100 = -148776900.

Рчок2010 = (294684 / 2074884,5) * 100 = 14,2

Рентабельность чистого оборотного капитала выросла на 1,11%. Это говорит о том, что свободных средств в обороте предприятия стало больше, что позитивно влияет на ликвидность предприятия.

4

Продолжение таблицы 2.1.20

Рск = (ЧП / СКср) * 100,

Где: ЧП – чистая прибыль; СКср – среднегодовая стоимость собственного капитала.

(стр. 190 ф. № 2 / стр. 490 б.)

Рск2008 = (-3130958 / 1150099) * 100 =-272,2;

Рск2009 = (-56946 /5115477) * 100 =-1,1

Рчок2010 = (294684 /9261068,5) * 100 =3,18

Рентабельность собственного капитала и рентабельность инвестиций также выросла с -272,2% до 3,18%.

Рентабельность инвестиций та же, что и рентабельность собственного капитала, так как нет долгосрочных обязательств. Увеличение данных показателей хорошим признаком.

5. Рентабельность инвестиций (Ри)

Ри = (ЧП / Иср) * 100,

И = СК + ДО,

Где: Иср – среднегодовая стоимость инвестиций.

И – инвестиции;

ДО – долгосрочные обязательства.

Ри2008 = (-93966 /1150099) * 100 =-8,1;

Ри2009 = (-81121 / 5115477) * 100 =-1,5

Рчок2010 = (215627 / 9261068,5) * 100 =2,3 ,