3. Тестове завдання

1) Визначте величину робочого капіталу підприємства, якщо валюта балансу 450 тис.грн, власний капітал підприємства 250 тис грн., а розмір оборотних коштів 300тис: Б) 100тис.грн

2) Моделі, в яких результативні показники можна представити як алгебраїчну суму факторних, називаються: Б)Адиптивними

3) Методом фінансового аналізу, який передбачає визначення структури сукупних фінансових показників із виявленням впливу кожної позиції звітності на результати в цілому є аналіз Б)вертикальний

4. Тестове завдання

1) Виявлення основних тенденцій розвитку екон процесів, що відбувається на підприємстві, потребує: А)порівняння фактичних показників діяльності підприємства з плановим, Б)зіставлення даних звітного періоду з даними минулих періодів.

2) Основним джерелом інформації для оцінки фінансового стану підприємства є форми звітності А) №1 Баланс, Б)№2 Звіт про фінансові результати, В)Звіт про рух грошових коштів, 4) Звіт про власний капітал.

3) Інформаційними потребами основних користувачів фінансових звітів, таких як інвестори і власники є: А) прибання, продаж та володіння цінними паперами, Б) формування макроекономічних показників

5. Відповідно до даних балансу ВАТ «Вітаміни» за 2010 рік розрахувати наступні показники ліквідності та зробити загальні висновки:

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

2. Коефіцієнт ліквідності уточнений

3. Коефіцієнт ліквідності загальний

4. Коефіцієнт маневреності

5. Коефіцієнт поточної заборгованості

Показник	Код рядка	Значення (грн.)
Грошові кошти та цінні папери	220+230+240	1091
Поточні пасиви	620	30129
Дебіторська заборгованість	160+…+210+270	6516
Оборотні активи	260	29435
Вільний оборотний капітал	260+270-620	-456
Власний капітал	380	-10613
Поточна кредит заборг	520+…+610+630	20147
Поточна дебіт заборг	150+…+210+270	6516

Розв’язання

Коефіцієнт абсолютної ліквідності.

К _{абс.лікв.} =

К _{абс.лікв.}=1091/30129 = 0,04

Коефіцієнт ліквідності уточнений.

К _{лікв.уточн.} =

К _{лікв.уточн.} = (1091+6516)/30129 = 0,25

Коефіцієнт ліквідності загальний.

Показує скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів. Коефіцієнт зважений, рекомендовані межі – 1,5-2,0.

К _{лікв. заг.} =

К _{лікв. заг.}= 29435/30129 = 0,98

Коефіцієнт маневреності.

Показує частку вільних обігових коштів, яка міститься в власному капіталі. Коефіцієнт зважений, у межах 0,25-0,9.

К _{маневр.} =

К _{маневр.} = (-456)/( -10613)=0,04

Коефіцієнт поточної заборгованості.

Показує здатність розрахуватись за кредитами за рахунок дебіторів. Коефіцієнт зважений, повинен наближатись до одиниці, бажано менше ніж 1.

К _{пот. заборг.} =

К _{пот. заборг.} = 20147/6516 = 3,09

Висновки: Значення коефіцієнтів ліквідності не відповідають нормам. Відповідно підприємство практично не може одномоментно погасити короткострокові пасиви у разі необхідності. Причиною цього є досить мала кількість грошових коштів, які має підприємство. Але тенденція іде на зріст, тому можна прогнозувати покращення показника.

6. На основі наведених даних фінансової звітності, розрахуйте показники руху грошових коштів підприємства:

Показник	Код рядка	31.12. 2009	31.12. 2010
Рух грошових коштів	170	5516	297318
Активи	280	686269	760977
Власний капітал	380	122132	251077
Дохід від реалізації товарів	010	366932	484485
Короткострокові зобов’язання	620	493099	507449
Кошти на придбання необоротних активів	250	−13002	−334579
Надходження	170+300+390	11149	340466
Видатки	170+300+390	11196	340423
Чистий рух коштів	400	-47	43

1. Надходження грошових коштів від активів:

К_{надх.гр.кош.від А} = ^{Рух грошових коштів від операційної діяльності (р.170, ф.3)}

^{Загальна сума активів (р.280 балансу)}

2. Надходження грошових коштів на власний капітал:

К _{надх.гр.кош.на вл.кап.} = ^{Рух грошових коштів від операційної діяльності (р.170, ф.3)}

^{Власний капітал (р.380 балансу)}

3. Відношення руху грошових коштів від операційної діяльності до доходу:

К _{надх.гр.кош.з дох.} = ^{Рух грошових коштів від операційної діяльності (р.170, ф.3)}

^{Дохід від реалізації товарів (р.010, ф.2)}

4. Коефіцієнт покриття боргу:

К _{покр.боргу} = ^{Рух грошових коштів від операційної діяльності (р.170, ф.3)}

^{Коротнострокові зобов’язання (р.620, балансу)}

5. Коефіцієнт реінвестування:

К _{реінвест.} = ^{Рух грошових коштів від операційної діяльності (р.170, ф.3)}

^{Вибуття коштів на придб. необ. активів (р.250, ф.3)}

6. Ліквідність грошового потоку:

К_{ліквід.гр.пот.} = ^{Надходження (гр.3 Σ р.170, 300, 390, ф.3)}

^{Видатки (гр. 4 Σ р.170, 300, 390, ф.3)}

7. Ефективність грошового потоку:

К_{еф.гр.пот.} = ^{Чистих рух коштів за період (р.400,ф.3)}

^{Видатки (гр. 4 Σ р.170, 300, 390, ф.3)}

		31.12. 2009	31.12. 2010
1. Надходження грошових коштів від активів		0,01	0,39
2. Надходження грошових коштів на власний капітал		0,05	1,18
3. Відношення руху грошових коштів від операційної діяльності до доходу		0,02	0,61
4. Коефіцієнт покриття боргу		0,01	0,59
5. Коефіцієнт реінвестування		-0,42	-0,89
6. Ліквідність грошового потоку		0,99	1,00
7. Ефективність грошового потоку		-0,0042	0,0001

Былет 7