Тема 6. Защита прав налогоплательщиков – 2ч.

1. Понятие и законодательное закрепление права на обжалование.

2. Объекты обжалования.

3. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

4. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

Задания для самостоятельной работы студентов:

Обзор наиболее типичных ошибок налогоплательщиков, допускаемых при составлении исковых заявлений и жалоб.

Рекомендуемая литература и нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07. 1998 г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08. 2000 г.

4. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 г.

5. Уголовный кодекс Российской Федерации //Собрание

6. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 г.

7. Закон РФ от 21.03.1991 г. «О налоговых органах Российской Федерации».

8. Батайкин П.А. Налоговое администрирование: максимальный учет интересов всех сторон налоговых правоотношений./ «Черные дыры» в российском законодательстве. − №3. − 2008. − с. 319.

9. Батайкин П.А. Неуплачено по ошибке./ «Черные дыры» в российском законодательстве. − №4. − 2008. − с. 212.

10. Голованов Г.Р. Правовое регулирование подведомственности дел об обжаловании НПА в сфере налогов и сборов./ Налоговая политика и практика. − №4 − 2007. − с.33.

11. Крохина Ю.А. Налоговое право учебник для вузов. 2-е изд. Перераб. И доп. − М.: Высшее образование. − 2007.

12. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. Изд. 2-е перераб. И доп. − М.: Центр ЮрИнфоР. − 2006.

13. Марзаев И.О. Административный порядок обжалования актов налоговых органов, действия (бездействие) должностных лиц, налоговых органов./ Финансовое право. − №3. − 2008. − с. 19.

14. Назаров В.Н. Конституция основы защиты прав налогоплательщиков./ Финансовое право. − №9. − 2007. − с. 22.

15. Налоговая проверка. Как защитить свои права. С учетом изменений, внесенных в часть первую Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 04.11.05 г. № 137-ФЗ (вступают в силу с 01.01.06 г.), Дворецкий В.Р.− изд. Гросс Медиа. −2007 г.

16. Налоговое право: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция»/ под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясханова. − 2-е изд. Перераб и доп. М.: Юнити ДАНА: Закон и право. 2007.

17. Налоговые процедуры : учеб. пособие / под ред. А. Н. Козырина. изд. − М.: Норма. − 2008.

18. Першутов А.Г. Досудебный порядок обжалования: ловушка для налогоплательщика./ Налоговые споры. – №7. – 2008. – с.29.

19. Сердюков. А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. 2-е изд. − СПб.: Питер. 2008.

Тема 7. Федеральные налоги и сборы – 8ч.

1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

2. Налог на добавленную стоимость:

2.1. Налогоплательщик (освобождение от обязанностей налогоплательщика), объект налогообложения.

2.2. Налоговая база (порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)).

2.3. Налоговый период, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.

3. Акцизы:

3.1. Налогоплательщики, подакцизные товары.

3.2. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Подакцизные товары.

3.3. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.

3.4. Сроки и порядок уплаты акциза.

4. Налог на доходы физических лиц:

4.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения.

4.2. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы.

4.3. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

4.4. Налоговые вычеты (понятие, виды, основания, размеры).

5. Единый социальный налог:

5.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения.

5.2. Налоговая база. Налоговые льготы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

6. Налог на прибыль организаций:

6.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие и классификация доходов и расходов.

6.2. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

6.3. Порядок составления расчёта налоговой базы.

7. Налог на добычу полезных ископаемых (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога).

8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (плательщики сборов, объект обложения, ставки сборов, порядок исчисления).

9. Водный налог (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога).

10. Государственная пошлина (понятие, плательщики, органы, совершающие юридически значимые действия, являющиеся объектом взимания госпошлины, основания и порядок возврата или зачёта госпошлины).

Задания для самостоятельной работы студентов:

1. Анализ арбитражной практики по налоговым спорам по каждому федеральному налогу, сбору.

Рекомендуемая литература и нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07. 1998 г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08. 2000 г.

4. Ахимова В.М. Налог на доходы физических лиц./ Налоговая политика и практика. − №9. − 2007. − с. 4.

5. Анцупова С.А. Трудности при реализации права на получение налоговых вычетов по НДФЛ./ Налоговая практика и политика. – №3. – 2009. – с.52.

6. Васянина Е.Л. Система фискальных сборов по законодательству РФ./ Финансовое право. – №5. – 2008. – с.12.

7. Голованов Г.Р. Правовые основы бюджетного и налогового регулирования уплаты и зачисление в бюджет налог на добычу полезных ископаемых./ Финансовое право. − №12. − 2007. − с. 24.

8. Давыдова И.А. Акцизы: налогоплательщики и объекты налогообложения./ Финансовый вестник. − №5. − 2008. − с. 24.

9. Ильин А.Е., Ильина Г.В., Иванов М.А. Стандартные налоговые вычеты: изменения есть, но недостаточные./ Налоговая практика и политика. – №. 4 – 2009. – с.52.

10. Кириллов Ф.Р. Единый социальный налог./ Налоговая политика и практика. − №9. − 2007. − с. 11.

11. Крохина Ю.А. Налоговое право учебник для вузов. 2-е изд. Перераб. И доп. − М.: Высшее образование. − 2007.

12. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. Изд. 2-е перераб. И доп. − М.: Центр ЮрИнфоР. − 2006.

13. Лермонтов Ю.М. Отдельные вопросы применения НДС/ Налоговая политика и практика. − №6. − 2007. − с. 40.

14. Налоги и налоговая система РФ. Пансков В.Г. Финансы и статистика. − 2007 г.

15. Налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ.− 2003.

16. Налоговое право: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция»/ под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясханова. − 2-е изд. Перераб и доп. М.: Юнити ДАНА: Закон и право. 2007.

17. Новоселов К.В. Налог на прибыль организаций./ Налоговая политика и практика. − №9 − 2007. − с. 14.

18. Сбежнев А.А. К вопросу о стандартных налоговых вычетах/ «Черные дыры» в Российском законодательстве. − №6. − 2007. − с. 478.

19. Сердюков. А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. 2-е изд. − СПб.: Питер. 2008.