Программа дисциплины «налоговое право»

Тема 1. Понятие налога и сбора. История развития налогообложения.

Развитие налогообложения в России. Сущность и роль налогов на каждом этапе развития. Основные учения о налогообложении. Наука налогового права. Понятие налога. Признаки налога и сбора. Сущность налога. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Функции налогов. Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов. Структура системы налогов и сборов. Виды налогов и способы их классификации. Правовой механизм налога и его элементы.

Тема 2. Предмет и система налогового права. Источники налогового права. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения.

Понятие налогового права. Предмет и метод правового регулирования. Система налогового права. Место налогового права в системе российского права. Общая характеристика источников налогового права. Конституция Российской Федерации. Федеральные нормативно-правовые акты. Решения Конституционного Суда РФ в сфере налогов и сборов. Нормативно-правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права.

Понятие нормы налогового права, их особенности. Виды норм налогового права. Нормы презумпции. Нормы фикции. Нормы принципы. Нормы дефиниции. Понятие налогового правоотношения. Структура налогового правоотношения. Виды налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве. Отграничение налоговых правоотношений от смежных.

Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Принудительное исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Зачёт и возврат излишне уплаченных налогов и сборов. Возврат излишне взысканных налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.

Тема 4. Налоговый контроль.

Понятие налогового контроля. Задачи налогового контроля. Виды налогового контроля. Методы налогового контроля. Налоговые проверки. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Встречные налоговые проверки. Порядок и сроки проведения налоговых проверок. Налоговая тайна.

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Иные нарушения законодательства о налогах и сборах.

Понятие налоговой безопасности. Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения: противоправность, виновность, наказуемость. Элементы состава налогового правонарушения. Классификация составов налоговых правонарушений.

Налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 16 Налогового кодекса РФ; налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 18 Налогового кодекса РФ. Административные правонарушения в сфере налогов и сборов. Уголовные преступления в сфере налогов и сборов.

Понятие налоговой ответственности. Функции налоговой ответственности. Признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Стадии налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Понятие налоговой санкции. Способы исчисления санкций. Срок давности взыскания санкций.