32. Система внутреннего контроля в кредитной организации

Нормы федерального законодательства детализируются в Положении "Об организации внутреннего контроля в банках" № 02-372 Положение определяет общий для всех банков порядок организации внутреннего контроля.

Для осущ контроля (высший орган управл-собр акционеров , текущ деят управляет либо ген дир либо коллег орган правление дирекция и руководители важнейших подразд банка) управл фин хоз деят – ревизионная комиссия или ревизор банка по итогам года или по желанию + аудитора банка назнач не связ имущ.

Внутренний контроль- это процесс, осущ-ый советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней.

основная цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, согласно характеру и масштабам проводимых банком операций, и минимизации рисков банковской деятельности Установлено, что сведения о службе внутреннего контроля, о порядке ее образования и ее полномочиях должны быть отражены в уставах банков.

система внутреннего контроля создается банком в следующих целях:

-обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания Банка России, иные регулятивные требования; внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики;

-обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности;

-разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.

Основными задачами внутреннего контроля, исходя из указанных выше целей, являются: обеспечение выполнения банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России; определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов; принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка; выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности; сохранность активов (имущества) банка; адекватное отражение операций банка в учете; надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с нею рисках; эффективное функционирование внутреннего аудита банка; эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверность учета и отчетности, организация внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности

Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка. В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению ее эффективности, в банках создается служба внутреннего контроля. Служба внутреннего контроля действует на основании устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого советом директоров банка.

ЦБ РФ осуществляет надзор за состоянием внутреннего контроля в кредитных учреждениях. Банки представляют отчеты о состоянии внутреннего контроля в Банк России один раз в год в составе годового отчета. При необходимости Банк России может запрашивать у банка отчет о состоянии внутреннего контроля за определенный период его деятельности, а также любую иную информацию по вопросам компетенции службы внутреннего контроля банка. Банк России вправе проводить проверки состояния внутреннего контроля и работы службы внутреннего контроля в банках. По результатам анализа отчетности и материалов проверок Банк России при необходимости направляет банку предписание с требованием о приведении внутреннего контроля в соответствие с вышеуказанным Положением. В случае невыполнения в установленный срок требования (предписания) об устранении нарушений Банк России вправе применить санкции в порядке, установленном действующим банковским законодательством. В развитие Положения "Об организации внутреннего контроля в банках" Банк России издает указания по регламентации операций банков, устанавливающие конкретный порядок организации внутреннего контроля на соответствующих рынках.

Внутренний контроль рекомендуется осуществлять по линии административного и финансового контроля. Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке. Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций. Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документально политикой банка применительно к разным видам финансовых услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Анализ информации о финансовом состоянии кредитных организаций, материалы инспекционных и аудиторских проверок, иной информации свидетельствует о зачастую неудовлетворительном состоянии внутреннего контроля во многих банках. Такая ситуация вызывает серьезную тревогу, особенно в условиях предпринимаемых Правительством РФ и Банком России серьезных мер по стабилизации и реорганизации банковской системы. Поэтому Банк России при рассмотрении аудиторских заключений по результатам проверок деятельности кредитных организаций особое внимание уделяет вопросам оценки аудиторами состояния работы служб внутреннего контроля и адекватности этой оценки. По результатам анализа детализированных отчетов аудиторских фирм и с учетом информации, имеющейся в территориальном учреждении, ЦБР предъявляет соответствующие требования к аудиторским фирмам, а также использует результаты аудиторских проверок в качестве источника информации о состоянии внутреннего контроля в кредитных организациях. В случае невыполнения кредитными организациями требований Банка России по организации внутреннего контроля Банк России может применить меры воздействия, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке РФ (Банке России)", включая постановку вопроса об отзыве лицензии на осуществление банковских операций.(3) Для того эффективного функционирования всей системы необходима адекватная постановка дела в ее центральном звене