- •1. Класифікація зовнішньоекономічної діяльності (зед) за напрямками її здійснення.
- •2. Види валютних цінностей.
- •3. Органи державного регулювання зед та їх функції щодо регулювання.
- •4. Види первинної документації сгд при здійсненні зед.
- •5. Поняття «інкотермс», розшифрувати декілька термінів «інкотермс».
- •6. Спеціальні санкції за порушення Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» або пов'язаних з ним законодавчих актів України.
- •7. Перерахувати основні злочині (із зазначенням статті кк України), які вчиняють службові особи суб’єктів господарювання при здійсненні зовнішньоекономічних операцій
- •8. Перерахувати та надати стислий опис схем ухилення від оподаткування при здійсненні експортних операцій.
- •9. Перерахувати та надати стислий опис схем ухилення від оподаткування при здійсненні імпортних та транзитних операцій.
- •10. Поняття трансфертного ціноутворення, звичайної ціни, які особи вважаються пов’язаними для цілей трансфертного ціноутворення.
- •11. Які операції визнаються контрольованими при трансфертному ціноутворенні.
- •12. Поняття та ознаки офшорних зон.
- •13. Особливості оподаткування податком на прибуток підприємств сгд – резидентів під час взаємовідносин з офшорними компаніями, визначені пк України.
- •14. Основні напрямки та мета використання офшорних зон в протиправних схемах.
- •15. Порядок направлення органами дпс спеціальних запитів за кордон, яким нормативним документом він регламентується.
- •16. Поняття податкового боргу та джерела його погашення.
- •17. Поняття та функції податкового керуючого
- •18. Виникнення права податкової застави.
- •19. Поняття та види адміністративного арешту майна.
- •20. Підстави для застосування адміністративного арешту майна.
- •22. Терміни дії адміністративного арешту, умови продовження та порядок його оскарження.
- •23. Підстави для припинення адміністративного арешту майна.
- •24. Який борг можна віднести до категорії безнадійного.
- •25. Умови розстрочення або відстрочення сплати податкового боргу.
- •27. Диспозиція та санкція статті 219 кк України «Доведення до банкрутства».
- •28. Ознаки операцій, що свідчать про умисне доведення суб’єкта господарювання до банкрутства.
- •29. Джерела отримання інформації стосовно діяльності підприємства для вивчення його реального стану при банкрутстві.
- •30. Види злочинів, які вчиняються службовими особами сгд та арбітражними керуючими при здійсненні процедури банкрутства.
- •31. Види розшуку осіб, які переховуються від слідства та суду та ухиляються від відбування кримінального покарання, їх коротка характеристика.
13. Особливості оподаткування податком на прибуток підприємств сгд – резидентів під час взаємовідносин з офшорними компаніями, визначені пк України.
У разі укладення договорів, які передбачають здійснення оплати товарів (робіт, послуг) на користь нерезидентів, що мають офшорний статус, чи при здійсненні розрахунків через таких нерезидентів або через їх банківські рахунки, незалежно від того, чи здійснюється така оплата (в грошовій або іншій формі) безпосередньо або через інших резидентів або нерезидентів, витрати платників податку на оплату вартості таких товарів (робіт, послуг) включаються до складу їх витрат у сумі, що становить 85 відсотків вартості цих товарів (робіт, послуг). Суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб'єктами господарювання за кордоном, зараховуються під час сплати ними податку в Україні. При цьому зарахуванню підлягає сума податку, розрахована за правилами, встановленими цим розділом. 161.5. Розмір зарахованих сум податку з іноземних джерел протягом податкового періоду не може перевищувати суми податку, що підлягає сплаті в Україні таким платником податку протягом такого періоду. 161.6. Не підлягають зарахуванню у зменшення податкових зобов'язань такі податки, сплачені в інших країнах: податок на капітал/майно та приріст капіталу;
поштові податки;
податки на реалізацію (продаж);
інші непрямі податки незалежно від того, підпадають вони під категорію прибуткових податків чи оподатковуються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав. Зарахування сплачених за митним кордоном України сум податку здійснюється за умови подання письмового підтвердження податкового органу іншої держави щодо факту сплати такого податку та за наявності чинного міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування доходів.
14. Основні напрямки та мета використання офшорних зон в протиправних схемах.
Мета
Економія на податках (податкове планування) — легальне зниження відповідальності за податками до того, як остання настала.
Збереження активів від валютного контролю.
Захист від майбутніх кредиторів.
Планування активів сім'ї.
Конфіденційність.
Диверсифікованість активів на міжнародному ринку.
Легкість доступу до зарубіжної банківської системи.
15. Порядок направлення органами дпс спеціальних запитів за кордон, яким нормативним документом він регламентується.
СЗ про одержання або надання інформації із-за кордону — це запит про інформацію, яка може бути надана в результаті перевірки або розслідування дій платника щодо ухилення від сплати податків Міндоходів України іноземному партнеру або іноземним партнером Міністерства доходів і зборів України.
Наказ МФУ від 30.11.12 №1247 Про затвердження Порядку обміну податковою інформацією за спеціальними письмовими запитами з компетентними органами іноземних країн
Ініціатором спеціального запиту можуть виступати державні податкові служби в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - територіальні органи), Центральний офіс з обслуговування великих платників податків та структурні підрозділи ДПС України.
1.3. Головним виконавцем спеціального запиту є самостійний підрозділ ДПС України, який відповідає за здійснення обміну податковою інформацією з компетентними органами іноземних країн. Головним виконавцем спеціального запиту про інформацію щодо кримінальних проваджень, у тому числі досудових розслідувань, які ведуться податковою міліцією, є Головне управління податкової міліції ДПС України.
Головний виконавець спеціального запиту (у разі необхідності) має право залучати інші структурні підрозділи ДПС України до розгляду та виконання спеціальних запитів та підготовки відповідей на спеціальні запити компетентних органів іноземних країн.
Листи, що готуються в рамках обміну податковою інформацією, підписуються Головою ДПС України (заступником), керівником самостійного підрозділу ДПС України, який відповідає за здійснення обміну податковою інформацією з компетентними органами іноземних країн (особою, яка тимчасово виконує його обов'язки), а також начальником Головного управління податкової міліції ДПС України (особою, яка тимчасово виконує його обов'язки) - щодо кримінальних проваджень, у тому числі досудових розслідувань, які ведуться податковою міліцією.
1.4. Спеціальні запити виконуються ДПС України лише за наявності міжнародних договорів України, якими передбачено обмін податковою інформацією.
Провадження зовнішньоекономічної діяльності підприємством - резидентом не є підставою для направлення спеціального запиту.
Необхідність одержання тієї чи іншої інформації повинна ґрунтуватися на тому, що факти, наведені в описі справи, дають підстави вважати, що платник податку провадив свою діяльність за схемою, яка б дозволила приховувати одержані доходи.
1.5. Спеціальний запит робиться у разі, якщо:
факти свідчать, що необхідна інформація знаходиться за межами України, і в ході перевірки суб’єктів господарювання або проведення доcудових розслідувань виникає потреба в підтвердженні достовірності такої інформації, незалежно від наявності кримінальних проваджень стосовно осіб чи за фактом здійснення зовнішньоекономічних операцій, зокрема у разі встановлення простроченої дебіторської заборгованості у нерезидента перед резидентом;
встановлено невідповідність між кількісними чи іншими показниками митної декларації та фактично оприбуткованими (імпортованими) або відвантаженими (експортованими) товарами;
факти свідчать про перерахування коштів за межі України для подальшої легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом;
існує необхідність отримання інформації щодо контролю за ціноутворенням.
1.6. Проекти спеціальних запитів надсилаються ініціаторами головним виконавцям спеціальних запитів у ДПС України:
українською мовою (для Канади, країн Європи, Америки, Азії та інших);
російською мовою (для Федеративної Республіки Німеччина, країн СНД, країн Балтії (у разі якщо головним виконавцем спеціального запиту є Головне управління податкової міліції ДПС України - українською мовою)).