- •Банк России: правовой статус и компетенция Предисловие
- •Глава I. Центральный банк и денежная система § 1. Происхождение и сущность центрального банка
- •1. Происхождение центрального банка
- •2. Сущность центрального банка
- •§ 2. Денежно-кредитная и финансовая системы
- •1. Денежная система
- •Место Банка России в денежно-кредитной и финансовой системах
- •2. Сущность, форма и функции денег
- •3. Информационная функция денег
- •4. Системная функция денег и управление их стоимостью
- •5. Золото и его роль в денежной системе государства
- •6. Кредитная система
- •7. Финансовая система и роль в ней центрального банка
- •Глава II. Переходная экономика и роль центрального банка в становлении российской банковской системы § 1. Переходная экономика и становление российской банковской системы
- •1. Переходная экономика в России и роль центрального банка в государственном регулировании денежно-кредитных отношений
- •Центральный банк и переходная экономика в России
- •Центральный банк и регулирование экономики государством
- •2. Специфика новой экономики
- •3. Значение исторического опыта становления банковской системы в России XVIII - начала XIX в.
- •Рост вкладов (руб.) в пореформенный период в XIX в.*(67)
- •4. Государственный банк в пореформенный период в XIX - начале XX
- •5. Государственный банк в советский период
- •6. Создание современной российской банковской системы
- •7. Динамика развития кредитных организаций, банковские кризисы и преодоление их последствий
- •Преодоление последствий кризисов 90-х годов
- •8. Проблемы совершенствования банковской системы
- •§ 2. Возникновение Центрального банка Российской Федерации (Банка России) и его последующая роль в банковской системе
- •1. Возникновение Банка России
- •2. Дискуссия о правовом статусе Банка России
- •3. Организационно-правовая форма Банка России и проблема ее совершенствования
- •Необходимость преобразования Банка России
- •4. Цели Банка России и гражданское общество
- •5. Участие Банка России в капиталах некоторых банков: возможный вариант совмещения этого участия с банковским надзором
- •Участие Банка России в капиталах кредитных организаций(ст. 7 Федерального закона "о Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)")
- •Глава III. Правовой статус Банка России § 1. Правовой статус Банка России: значение и сущность
- •1. Правовой статус центрального банка в некоторых государствах
- •2. Понятие и содержание правового статуса Банка России
- •1). Понятие и сущность правового статуса Банка России
- •2). Полномочия Банка России
- •3. Конституционные основы правового статуса Банка России
- •4. Экономическая основа правового статуса Банка России. Отмена Устава Банка России
- •5. Прибыль Банка России и его взаимоотношения с налоговыми органами Прибыль Банка России
- •Взаимоотношения Банка России с налоговыми органами
- •Дискуссии о прибыли Банка России
- •§ 2. Независимость и ответственность Банка России
- •1. Значение независимости Банка России
- •2. Место Центрального банка в системе разделения властей
- •3. Степень независимости центрального банка от государства
- •4. Банк России и независимость кредитных организаций
- •5. Центральный банк и российское общество
- •6. Принципы взаимоотношений Банка России с кредитными организациями
- •7. Ответственность Банка России как юридического лица
- •§ 3. Функции Банка России и функции его подразделений
- •§ 4. Органы управления Банком России: порядок назначения, правовое положение и функции. Национальный банковский совет
- •1. Совет директоров Банка России
- •Полномочия Совета директоров Банка России
- •2. Ограничения для членов Совета директоров Банка России
- •3. Процедура принятия решений
- •4. Правовой статус председателя Банка России
- •5. Национальный банковский совет
- •Термин "национальный"
- •Правовой статус Национального банковского совета
- •Структура, порядок формирования и деятельности Национального банковского совета
- •Полномочия Национального банковского совета
- •Проблема совершенствования Национального банковского совета
- •Система сдержек и противовесов
- •§ 5. Нормативные акты Банка России
- •1. Федеральный закон "о Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" о правомочиях Банка России по изданию нормативных актов Понятие нормативных актов Банка России в связи с его компетенцией
- •Виды нормативных актов Банка России в связи с его компетенцией
- •Федеральный закон о видах нормативных актов, Банка России, их подготовке и вступлении в юридическую силу
- •Значение нормативных актов Банка России
- •2. Банковское право и нормативные акты Банка России
- •3. Виды нормативно-правовых актов, принимаемых Банком России
- •4. Специфика компетенции Банка России в области издания нормативных актов валютного права
- •Виды нормативных актов Банка России(Положение Банка России n 519 от 15 сентября 1997 г.)
- •5. Требования к форме и содержанию нормативных актов Банка России
- •6. Толкование нормативных актов банковского права
- •7. Систематизация и кодификация нормативных актов банковского права
- •§ 6. Взаимоотношения Банка России с органами государственной власти и органами местного самоуправления
- •§ 7. Счетная палата Российской Федерации и деятельность Банка России
- •§ 8. Служащие Банка России
- •Глава IV. Система и внутренняя структура Банка России § 1. Понятие системы и внутренней структуры Банка России
- •§ 2. Сущность и принципы организации центрального банка
- •§ 3. Принципы организации Банка России
- •§ 5. Департаменты и другие подразделения центрального аппарата Банка России, их задачи и функции
- •Департаменты и службы Банка России (по состоянию на 2000 г.)
- •§ 6. Территориальные учреждения Банка России Правовой статус территориального учреждения Банка России
- •§ 7. Подразделения территориального учреждения Банка России
- •Структура территориального учреждения Центрального банка(по состоянию на 2000 г.)
- •§ 8. Проблемы совершенствования организационной структуры территориального учреждения Банка России
- •Глава V. Банковское регулирование и банковский надзор § 1. Пруденциальное регулирование
- •Понятие пруденциального регулирования
- •§ 2. Понятие и сущность банковского надзора
- •§ 3. Цели, объекты, функции и подразделения банковского надзора
- •Банковский надзор
- •§ 4. Инспектирование кредитных организаций
- •Инспектирование кредитных организаций
- •Цели Банка России и цели инспектирования кредитных организаций
- •Нормативные акты Банка России о целях инспектирования кредитных организаций
- •Порядок проведения инспектирования кредитных организаций
- •Инспектирование кредитных организаций и права банковских клиентов
5. Прибыль Банка России и его взаимоотношения с налоговыми органами Прибыль Банка России
Как уже говорилось, законодательство предусматривает, что Банк России не имеет своей целью получение прибыли. Но он осуществляет свои расходы за счет своих доходов, поэтому он ее, естественно, получает. Делается это в публичных целях регулирования денежной системы и денежного обращения в России.
В статье 26. Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" сказано: "После утверждения годовой финансовой отчетности Банка России Советом директоров Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50 процентов фактически полученной им по итогам года прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Оставшаяся прибыль Банка России направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения.
Взаимоотношения Банка России с налоговыми органами
Налоги и сборы уплачиваются Банком России и его организациями в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации".
НК РФ (пункт 5 статьи 284) предусматривает, что прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов. Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", облагается налогом по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 НК РФ*(186).
Дискуссии о прибыли Банка России
Вопрос о правовом регулировании прибыли Банка России вызывает наибольшие дискуссии*(187). Он неоднократно обсуждался в Государственной Думе РФ.
Проблема использования прибыли Центрального банка не нова. Вопрос о прибыли, как и о целях деятельности и независимости центральных банков различных государств периодически обсуждается в зарубежной печати. Так, в 1997 г. активизировалась дискуссия вокруг внесения изменений в статьи швейцарской Конституции, касающиеся деятельности Национального банка (ШНБ). По мнению профессора Лозаннского университета Т. фон Унгерн-Штернберга, для выполнения своих задач центральный банк вовсе не должен обладать ни значительными активами, ни избыточной ликвидностью. Стоимость национальной валюты зависит не от размеров баланса эмиссионного банка, а от основных экономических факторов. Поэтому экономически абсурдно то обстоятельство, что центральный банк накапливает огромные средства, а в то же время государственные бюджеты всех уровней страдают от растущих дефицитов и увеличения стоимости обслуживания государственного долга. Борьба с инфляцией должна быть не целью центрального банка, а инструментом достижения сбалансированного экономического роста. Унгерн-Штернберг предложил увеличить размер прибыли, отчисляемой федерации и кантонам, поскольку ШНБ отчисляет в год всего 30% прибыли, в то время как, например, центральный банк Австрии отчисляет государству 75% прибыли, Бельгии - 90%, Нидерландов - 95% и Швеции - 80%*(188).
С момента создания и до 1997 г. Банк России не отчислял 50% прибыли в госбюджет, поскольку это не было предусмотрено законом. Статья 10, ч. 1 ст. 26 Федерального закона в редакции от 2 декабря 1990 г. предусматривали, что Банк России создает за счет своей прибыли резервы и фонды различного назначения в размерах, необходимых для осуществления им своих функций, а также независимо от прибыли и убытков - фонд переоценки по операциям с валютными ценностями. Порядок образования и использования резервов и фондов определялся Советом директоров, а прибыль Банка после направления ее в установленном Советом директоров порядке в резервы и фонды перечисляется в доход федерального бюджета. Проблема отчисления части прибыли Банка России в госбюджет стала объектом обсуждения в печати только в 1997 г. В результате дебатов были внесены изменения в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", согласно которым балансовая прибыль Банка теперь определяется как разница между доходами от операций, предусмотренных ст. 45 этого Федерального закона, и расходами, связанными с осуществлением Банком своих функций, установленных ст. 4 Закона. Банк перечисляет в федеральный бюджет 50% фактически полученной балансовой прибыли по итогам года после утверждения годового отчета Советом директоров. Оставшаяся прибыль Банка направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения*(189).
Иногда предлагается полное отчисление прибыли Банка России в государственный бюджет. Однако это не согласуется с сущностью центрального банка. Строго говоря, банковская система могла бы обходиться без него, если бы он отражал только интересы банковской системы и не более того: Например, можно перейти на такое управление рисками в банковской системе, которое осуществляется каждым банком в отдельности и всеми банками вместе. Это было бы чисто корпоративное дело самих банков, как предпринимательского сообщества. Не исключено, что такое заинтересованное управление было бы более экономичным и эффективным. В этом случае банки быстрее бы создали какое-нибудь агентство по страхованию депозитов. Заинтересованность привела бы к тому, что каждый банк в отдельности стал бы достаточно прозрачным для органов, отвечающих за управления рисками. Меньше было бы предпосылок для банковских и финансовых кризисов. Но дело в том, что центральный банк должен представлять интересы всего общества, а не только банковской системы. Как отмечалось ранее, Банк России занимает как бы промежуточное положение между денежно-кредитной и финансовой системами. Он незаменим для государства, позволяет эффективно управлять государственной финансовой системой. В этом смысле он как бы заплатил все налоги, помогая в трудный момент перераспределять финансовые подсистемы таким образом, чтобы это перераспределение пошло на пользу благосостоянию общества. Правда, здесь все может складываться по-разному. Но чтобы такая перераспределительная функция работала на благо общества, нужен соответствующий механизм ответственности внутри самого Банка России и в его взаимоотношениях с другими ветвями власти и прежде всего с субъектами российской экономики. Вопроса независимости и позитивной ответственности Банка России мы коснемся подробнее. Еще один существенный момент: трудности становления переходной рыночной экономики. Для преодоления препятствий, возникающих в связи со спецификой переходной экономики, нужна финансовая мощь. Конечно, эта финансовая мощь должна использоваться по назначению и на благо общества. Чтобы появились такие гарантии, нужен юридический механизм, который мы предлагаем. Необходимо преобразовать организационно-правовую форму Банка России, создать независимый от него орган банковского надзора (по закону финансируемый Банком России). С каждым членом Совета директоров Банка России должен заключаться договор. Нужно принять Банковский кодекс РФ, регулирующий полномочия, права и обязанности всех субъектов банковских правоотношений. Потребуется систематизировать и устранить многочисленные противоречия во всей совокупности нормативных актов Банка России. Мы назвали минимум мероприятий, необходимых для создания юридических гарантий использования имущества и прибыли Банка России в интересах населения и гражданского общества.
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" предусматривает, что получение прибыли не является целью деятельности Банка России (ч. 4 ст. 3). Однако Банк России осуществляет свои расходы за счет доходов и, стало быть, имеет прибыль. Балансовая прибыль Банка России определяется как разница между доходами от операций, предусмотренных ст. 45 Федерального закона (операции Банка России), а также доходами от участия в капиталах кредитных организаций и расходами, связанными с осуществлением Банком России своих функций (ст. 10).
Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50% балансовой прибыли по итогам года после утверждения годового отчета Банка России Советом директоров. Оставшаяся прибыль направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения. При этом не допускается перечисление прибыли отчетного года в федеральный бюджет до утверждения годового отчета Банка России Советом директоров (ст. 26 Федерального закона).
Банк России и его учреждения освобождаются от уплаты всех налогов, сборов, пошлин и других платежей на территории Российской Федерации в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о налогах (ч. 3 ст. 26 Федерального закона).