4.5.3 Расчет необходимого прироста оборотных средств

В состав потребляемых оборотных средств на предприятии входят запасы материалов и сырья, незавершенное производство, готовая продукция, денежные средства на счетах, в кассе, в пути, расходы будущих периодов и т.д.

Прирост оборотных средств рассчитывается как разница между потребностью в оборотных средствах на конец года и величиной оборотных средств на начало года:

, ( 4.8)

Потребность в оборотных средствах по видам нормируемых оборотные средств: рассчитывается по следующим формам:

1) потребность по сырью и материалам (производственные запасы) рассчитывается как однодневный расход по материалам, сырью () умноженный на норму запасов в днях ():

, (4.9)

2) потребность по незавершенному производству: однодневный выпуск продукции по себестоимости () умножить на норму запасов в днях ().

, (4.10)

3) потребность в оборотных средствах по готовой продукции:

, (4.11)

где - норма запасов готовой продукции в днях.

4) потребность в денежных средствах и переводах в пути:

, (4.12)

где - однодневный товарооборот по продажным ценам;

- норма запасов денежных средств в днях.

5) потребность в нормируемых оборотных средствах ():

(4.13)

где изменяется от 1 до 4.

Общая потребность в оборотных средствах ():

, (4.14)

где – потребность в ненормируемых материальных ценностях, определяется методом прямого счета или расчетно-аналитическим методом.

4.4.4 Расчет прироста устойчивых пассивов

Устойчивые пассивы - часть кредиторской задолженности, участвующая в обращении наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется, но всегда имеется остаток, что позволяет приравнять ее к собственным оборотным средствам (устойчивые пассивы). К устойчивым пассивам относятся:

1. Перевод минимальной задолженности по зарплате.

2. Начисления на переходящим остаткам фонда заработной платы.

3. Резервы предстоящих расходов и платежей.

Величина задолженности по зарплате работникам основного производства вычисляется по формуле:

, (4.15)

где - фонд оплаты труда;

- количество дней с начала месяца до дня выдачи зарплаты;

- количество дней в плановом периоде.

В финансовый план включается не общая величина задолженности по зарплате, а ее изменения на данный период:

Прирост задолженности:

(4.16)

где - задолженность на конец периода;

- задолженность на начало периода.

Источником финансирования прироста оборотных средств и прироста устойчивых пассивов является чистая прибыль.