136

На третьей стадии кругооборота осуществляется страхование риска неплатежа, экспортных кредитов и т.п.

Объектами страхования предпринимательской деятельности являются имущественные интересы, связанные с материальными, денежными ресурсами и доходами от этой деятельности, подвергающимися воздействию опасных, неблагоприятных событий (страховых случаев), которые наносят предпринимателям убытки и обусловливают их потребность в дополнительных источниках средств для возмещения ущерба.

Виды страхования предпринимательской деятельности в основном соответствуют названию предметов страхования или последствий страховых событий. Значительная часть имущественных интересов предпринимателей обеспечивается страховой защитой ряда традиционных видов страхования. Например, страхованием имущества юридических, физических лиц, занятых предпринимательской деятельностью, страхованием транспортных средств и грузов. Поэтому в рамках данной главы будем рассматривать исключительно специфические виды страхования предпринимательских рисков, которые не относятся к классическому страхованию имущества и ответственности.

Страхование от перерывов в производстве

Страхование убытков от перерыва в производстве является довольно важной частью страхования предпринимательских рисков. Этот вид страхования становится все актуальнее, подтверждением чему может служить пожар на Останкинской телебашне. Перерыв в телевещании на одну только Москву и Московскую область привёл к беспрецедентному обвалу всего российского рекламного бизнеса. Здесь суммы косвенных убытков вообще не поддаются исчислению. Выходом из такой ситуации может стать своевременное заключение договора страхования убытков, связанных с перерывом в производстве, который формируется при детальном анализе работы предприятия за определённый период времени. Только после этого устанавливается сумма страхового возмещения.

Однако, по мнению многих страховых компаний, в условиях, когда предприятие-страхователь систематически занижает прибыль, адекватно оценить его риски нельзя. А ведь если посмотреть на финансовую отчётность некоторых наших предприятий, то сложится впечатление, что они едва-едва выходят "в ноль". За рубежом вообще не принято страховать убыточный бизнес.

137

Подводные камни не меньше, чем скрываемые от налогообложения деньги, мешают развитию страхования предпринимательских рисков.

Другой проблемой в этой развивающейся сфере страхования является сложность в оценке риска перерыва в производстве в том случае, если само это производство началось совсем недавно. Для оценки динамики бизнеса обычно требуется несколько лет.

Договор о страховании риска перерыва в производстве может рассматриваться как составная часть договора имущественного страхования (п. 2 ст. 929 ГК РФ). Как правило, большинство страховых компаний трактует это именно так. С другой стороны, риск перерыва в производстве можно считать финансовым риском (наряду с риском банкротства, риском потери работы физическим лицом, риском дополнительных судебных издержек и так далее). В этом случае договор страхования риска перерыва в производстве может заключаться независимо от договора страхования имущества.

Ещё одна особенность данного вида страхования состоит в следующем.

По договору страхования риска перерыва в производстве может быть застрахован только риск самого страхователя и только в его пользу.

Договор страхования от перерыва в производстве (как финансового риска) позволяет компенсировать косвенные убытки в тех случаях, когда классический договор имущественного страхования этого не предусматривает. Например, если из-за нарушения питания возникли сбои в компьютерных сетях (при том, что оборудование физически не пострадало). Остановка производства налицо. Потеря прибыли вполне доказуема. В этом случае клиент может добиться возмещения по договору страхования с последующей передачей от страхователя страховщику права суброгации (права выставить регрессный иск той организации, чьи действия повлекли за собой ущерб). При страховании потери дохода страховая сумма устанавливается исходя из величины дохода, находящегося на риске.

Доход на риске определяется как денежный доход, который не может быть получен при нарушениях в процессе производства, вызванных застрахованными рисками. Доход на риске в данном виде страхования представляет собой страховую стоимость.

Страховая сумма представляет собой прежде всего границу возмещения ущерба при наступлении страхового случая, кроме того, вместе со страховой стоимостью она служит для контроля недострахования и, наконец, является базой для расчёта страховой премии. В соответствии с этими функциями страховая

138

сумма должна рассчитываться очень тщательно, так как в случае ущерба ошибка привести к катастрофическому сокращению ликвидности.

Страховая стоимость зависит от ключевых показателей деятельности предприятия, таких как величина оборота или валового дохода. На практике она рассчитывается на основе показателей бухгалтерской отчётности. Для небольших предприятий обычно бывает достаточно отчёта о прибылях и убытках. Для крупных промышленных предприятий, как правило, необходимы ещё данные по издержкам и их структуре.

К числу важнейших показателей, из которых нужно исходить при определении страховой суммы, относятся:

—величина годового оборота;

—запасы, включая склад (сырьё, полуфабрикаты, готовая продукция). Необходимо следить за сопоставимостью показателей с точки зрения используемых методов оценки;

—переменные издержки, величина которых изменяется в зависимости от объёмов выпускаемой продукции (объёмов деятельности). К ним относятся затраты на сырьё, материалы, энергию, транспортные издержки, фонд оплаты труда производственных рабочих и т.д.);

—постоянные издержки, величина которых не зависит от объёмов производства (процент на капитал, арендная плата, заработная плата административно-управленческого персонала и т.д.);

—прибыль предприятия, которая определяется как разница между величиной годового оборота и издержками.

Из расчёта необходимо исключить доходы и расходы, не связанные непосредственно с основной деятельностью, например доход, полученный от продажи земельного участка, внереализационные доходы и расходы.

Страховая сумма рассчитывается на период, в течение которого страхуется потеря дохода, как правило, один хозяйственный год. Если потеря дохода страхуется в течение более длительного периода, то стоимость дохода на риске необходимо пропорционально увеличить.

Методы расчёта страховой суммы могут быть различны. Первоначально использовался метод сложения, суть которого состоит в сложении отдельных страхуемых частей постоянных затрат и прибыли. В настоящее время чаще используется метод вычитания (дифференцированный метод), в соответствии с которым страховая сумма определяется на основе показателя годового оборота предприятия за вычетом нестрахуемых производственных издержек.

139

При расчёте страховой премии может быть использован либо индивидуальный, либо паушальный подход.

При индивидуальном подходе тариф рассчитывается по каждому предприятию индивидуально, учитывая специфику производства.

При паушальном подходе премия по договору определяется исходя из базового тарифа по имущественному страхованию плюс надбавка в определённом проценте от этого тарифа. Например, по страхованию имущества от огня эта надбавка составляет 80 —100%. По страхованию от водопроводных аварий надбавка к премии за страхование от перерывов в производстве составляет 30%, от стихийных бедствий – 25%.

Встраховании от перерывов в производстве различаются понятия расчётного периода и периода ответственности страховщика по договору.

Период ответственности страховщика начинается с наступления имущественного ущерба, т.е. с момента резкого снижения доходов предприятия. Это период, в течение которого страховщик по договору должен возмещать страхователю упущенную прибыль и застрахованные затраты. Его продолжительность зависит от особенностей отрасли, в которой работает страхователь, и, как правило, составляет 12 месяцев и более. По некоторым видам затрат, таких как расходы на оплату труда, могут быть оговорены укороченные сроки ответственности.

Продолжительность периода ответственности зависит от того, какой срок нужен для возвращения страхователя к обычной производственной и коммерческой деятельности. Причём даже после полного восстановления производственной деятельности оборот не сразу достигает первоначального значения из-за снижения уровня конкурентоспособности на рынке.

Взависимости от условий страхования восстановительный период в договоре страхования ущерба от перерывов в производстве может быть установлен либо до момента восстановления фондов (техническая готовность), либо до момента восстановления оборота (коммерческая готовность). Длительность восстановительного периода фиксируется в договоре как период ответственности страховщика (рисунок 1). Следует также учесть, что период возмещения не обязательно равен и обычно не совпадает с периодом страхования. Он не зависит от продолжительности договора. Решающим фактором является момент наступления страхового случая. Если он произошёл

впериод действия договора, то период ответственности продолжается установленное время после формального окончания действия договора.

140

Рисунок 1 – Восстановление оборота предприятия после страхового случая

При страховании убытков от перерывов в производстве может применяться временная франшиза, т.е. минимальное количество дней простоя, за которые страховщик ответственности не несёт.

Таким образом, период ответственности страховщика – это максимальная продолжительность периода, в течение которого страховая компания несёт ответственность перед страхователем в случае наступления ущерба. Обычно продолжительность периода ответственности составляет 12 месяцев.

Расчётный период – это период, для которого при наступлении страхового случая должна быть рассчитана потеря дохода, которой могло бы не быть, если бы предприятие продолжало работать.

Продолжительность расчётного периода соответствует периоду ответственности страховщика, для которого рассчитана страховая сумма. Страховая сумма должна соответствовать потере дохода, которая при полной остановке производства может длиться 12 месяцев (период ответственности страховщика).

Если период ответственности страховщика установлен в 24 месяца, то страховая сумма рассчитывается на этот период. Расчётный период заканчивается окончанием времени перерыва в производстве, самое позднее – с окончанием периода ответственности страховщика.

Расчётный период считается в обратной временной перспективе с момента завершения ущерба от перерыва в производстве, т.е. на 12 месяцев назад или 24 месяца, в зависимости от периода ответственности. Такой подход позволяет быстрее оплатить клиенту страховое возмещение. Проблема, которая при этом возникает, состоит в качестве информации, которая используется для расчёта упущенного дохода. Поскольку расчётный период падает на время перерыва в производстве, то при оценке ущерба эксперт

141

пользуется данными прошлого периода, предшествующего страховом случаю. В зависимости от того, произошёл ли ущерб в начале или в конце года, какова его продолжительность, для оценки ущерба могут быть применены данные предшествующего, текущего или последующего года страхования.

Расчёт сумм страхового возмещения производится с использованием данных бухгалтерского учёта страхователя, которые он обязан предоставить страховщику. Расчёт ущерба производится в следующей последовательности.

Во-первых, из величины недополученной прибыли исключается прибыль, которую страхователь может получить за счёт частичного продолжения производственного процесса; во-вторых, определяются дополнительные расходы, покрытие которых предусмотрено в договоре страхования.

При этом обязательно исключаются расходы, которые не нужно осуществлять во время простоя предприятия в полном объёме: на сырьё, материалы, электроэнергия, топливо и т.д. Дополнительные расходы, включаемые в страховое возмещение, направлены на сокращение периода простоя и скорейшее возобновление процесса производства. Они включают: арендную плату за помещение для временного размещения производства, за арендованное оборудование, оплату привлекаемой рабочей силы и т.д. Страхование дополнительных затрат имеет особое значение в техническом страховании, например, когда речь идёт об электронном оборудовании, а также для предприятий с сезонным характером деятельности.

Всумму страхового возмещения не включаются налоги на продажу, на добавленную стоимость, с оборота, таможенные пошлины, пени и штрафные санкции, которые страхователь, в соответствии с заключенными договорами, обязан оплачивать за неисполнение своих договорных обязательств.

Встраховании от перерывов в производстве используется принцип пропорциональности. Договор страхования от перерывов в производстве заключается дополнительно к страхованию имущества предприятия. Премия по этому договору рассчитывает как надбавка к соответствующей премии по договору страхования имущества. Если при урегулировании ущерба по договору имущественного страхования обнаруживается недострахование, то эта пропорция применяется при расчёте размера возмещения по договору страхования от перерыва в производстве: