- •Налоги и налогообложение
- •080105 «Финансы и кредит»
- •Общие указания
- •Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Тема 1: История возникновения и развития налогообложения
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тема 2: Налоги в экономической системе общества
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства
- •Тема 3: Налоговая политика и налоговая система государства
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 4: Налоговое обязательство и его исполнение
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел III. Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль
- •Тема 5: Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел IV. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 6: Налог на прибыль организаций
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 7: Налог на имущество организаций Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 8: Налог на добавленную стоимость Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 9: Акцизы Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 10: Таможенные пошлины Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел V. Налогообложение физических лиц
- •Тема 11: Налог на доходы физических лиц Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 12: Налог на имущество физических лиц Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел VI. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •Тема 13: Единый социальный налог Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 14: Платежи за пользование природными ресурсами
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 15: Транспортный налог Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 16: Налог на игорный бизнес Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 17: Государственная пошлина Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел VII. Специальные налоговые режимы
- •Тема 18: Упрощенная система налогообложения
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 19: Единый налог на вмененный доход
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 20: Единый сельскохозяйственный налог
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 21: Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Рекомендуемая литература
- •Словарь
- •Примерная тематика рефератов
- •Содержание
Тема 21: Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Вопросы для обсуждения:
1.Раскройте сущность и значение системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
2.Раскройте понятия «инвестор», «раздел продукции», «прибыльная продукция», «компенсационная продукция»?
3.Какие налоги подлежат уплате инвестором или оператором?
4.Какие существуют особенности исчисления налога на добычу полезных ископаемых?
5.Какие существуют особенности исчисления налога на прибыль?
6.Дайте определение понятию «возмещаемые расходы». Какие расходы входят в эту группу?
7.Как определяется стоимость прибыльной продукции?
8.Какие расходы считаются обоснованными при исчислении налога на прибыль?
9.Какие существуют особенности исчисления налога на добавленную стоимость?
10.Какой период времени признан отчетным, налоговым?
11.Каков порядок постановки на учет налогоплательщиков?
Задание 86. Стоимость компенсационной продукции в налоговом периоде составила 180 млн. руб. Возмещенные расходы составили 155 млн. руб. Расходы, связанные с управлением организацией составили 3 млн. руб.
Определите порядок отнесения расходов в целях налогообложения прибыли.
Задание для самостоятельной работы по теме:
Задание 87. Организация за отчетный период произвела затраты на сумму 100 млн. дол. США, в том числе:
на приобретение оборудования – 30 млн. дол.;
на оплату труда - 10 млн. дол.;
на строительство жилья для работников - 8 млн. дол.;
на обустройство месторождения - 20 млн. дол. сумма, предусмотренная программой работ, составила 18 млн. дол.
Определите сумму расходов, подлежащих налогообложению за отчетный период.
Тесты для контроля знаний по теме:
1.Инвестором в целях системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признается:
а) пользователи недр, вложившие средства в обустройство месторождений;
б) государственные учреждения осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья;
в) юридическое лицо или объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья;
г) иные лица в соответствии с Федеральным законом от 20 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»
2.Произведенной продукцией признается:
а) количество продукции горнодобывающей промышленности, содержащееся в фактически добытом из недр минеральном сырье, по своему качеству соответствующее стандарту;
б) количество продукции горнодобывающей промышленности реализованной покупателям за отчетный (налоговый период);
в) стоимость реализованной продукции;
г) стоимость реализованной продукции, принадлежащей государству в связи с соглашением о разделе продукции.
3.Компенсационной продукцией признается:
а) часть произведенной продукции, передаваемой в собственность инвестора для возмещения уплаченных налогов;
б) стоимость реализованной продукции, передаваемой в собственность для возмещения расходов по приобретению основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых;
в) часть стоимости добытой продукции, передаваемой в собственность для возмещения текущих расходов по ремонту оборудования;
г) часть произведенной продукции, передаваемой в собственность инвестора для возмещения понесенных им расходов.
4.Доля компенсационной продукции устанавливается в размерах:
а) 75% общего количества добытой продукции;
б) не должна превышать 75% общего количества произведенной продукции;
в) доля компенсационной продукции определяется по каждому соглашению без установления ограничений;
г) 75-90% общего количества произведенной продукции.
5.Налогоплательщиками в соответствии с системой налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признаются:
а) организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с Законом о соглашениях о разделе продукции;
б) один из учредителей организации (определенный соглашением), являющейся инвестором;
в) учредители организации, являющейся инвестором, пропорционально доле в уставном капитале;
г) или определяется при заключении соглашения о разделе продукции.
6.Инвестор может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов:
а) не может быть освобожден;
б) если добыча полезных ископаемых происходит на территории технико-внедренческих особых экономических зон;
в) определяется при заключении соглашения о разделе продукции;
г) по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти (местного самоуправления).
7.Стоимость прибыльной продукции определяется:
а) как произведение объема прибыльной продукции и рыночной цены произведенной продукции;
б) как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой соглашением;
в) как часть затрат на производство продукции, увеличенная на нормативную рентабельность по данному виду продукции;
г) по методике, установленной в каждом соглашении о разделе продукции.
8.Обоснованными расходами в целях налогообложения прибыли признаются:
а) расходы, произведенные в соответствии с положениями главы 25 НК РФ;
б) расходы, произведенные в соответствии с программой работ и сметой расходов, разработанной инвестором;
в) перечень устанавливается законодательными актами субъектов РФ, на территории которых происходит добыча полезных ископаемых;
г) расходы, произведенные в соответствии с программой работ и сметой расходов, утвержденными управляющим комитетом.
9.Возмещаемыми расходами признаются:
а) произведенные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде без каких-либо ограничений;
б) произведенные и оплаченные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде без каких-либо ограничений;
в) произведенные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде в соответствии с программой и сметой расходов;
г) перечень расходов устанавливается учетной политикой на каждый налоговый период.
10.Не признается объектом налогообложения по НДС при выполнении соглашения:
а) передача на безвозмездной основе имущества по соглашению между инвестором оператором в соответствии с программой и сметой расходов;
б) имущество, переданное в качестве оплаты за представленные услуги;
в) передача на безвозмездной основе имущества учредителем организации, признанной налогоплательщиком;
г) передача на безвозмездной основе имущества инвестору.