- •Налоги и налогообложение
- •080105 «Финансы и кредит»
- •Общие указания
- •Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Тема 1: История возникновения и развития налогообложения
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тема 2: Налоги в экономической системе общества
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства
- •Тема 3: Налоговая политика и налоговая система государства
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 4: Налоговое обязательство и его исполнение
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел III. Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль
- •Тема 5: Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел IV. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 6: Налог на прибыль организаций
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 7: Налог на имущество организаций Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 8: Налог на добавленную стоимость Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 9: Акцизы Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 10: Таможенные пошлины Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел V. Налогообложение физических лиц
- •Тема 11: Налог на доходы физических лиц Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 12: Налог на имущество физических лиц Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел VI. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •Тема 13: Единый социальный налог Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 14: Платежи за пользование природными ресурсами
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 15: Транспортный налог Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 16: Налог на игорный бизнес Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 17: Государственная пошлина Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел VII. Специальные налоговые режимы
- •Тема 18: Упрощенная система налогообложения
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 19: Единый налог на вмененный доход
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 20: Единый сельскохозяйственный налог
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 21: Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Рекомендуемая литература
- •Словарь
- •Примерная тематика рефератов
- •Содержание
Тема 19: Единый налог на вмененный доход
Вопросы для обсуждения:
1.В чем сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
2.Назовите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД?
3.Что такое базовая доходность?
4.Дайте определение вмененного дохода.
5.Каково значение корректирующих коэффициентов?
6.Каков порядок расчета единого налога на вмененный доход?
7.Имеет ли право налогоплательщик влиять на исчисленную сумму налога? Если имеет, то при каких обстоятельствах?
8.Назовите срок уплаты налога.
Задание 82. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января прошлого года. Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 200 руб.
Исчислите сумму единого налога на вмененный доход, если корректирующий коэффициент базовой доходности К2 = 0,81.
Задание для самостоятельной работы по теме:
Задание 83. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период в случае оказания парикмахерских услуг при численности работников пять человек. Используйте при расчете корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту проживания.
Тесты для контроля знаний по теме:
1.Организации применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:
а) в обязательном порядке по видам деятельности, установленным законами субъектов РФ;
б) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным федеральным законом;
в) по выбору организации, утвержденному в ее учетной политике;
г) по выбору организации, согласованному с налоговыми органами.
2.Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:
а) налога на прибыль, налога на имущество;
б) налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога;
в) налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН;
г) налога на прибыль, ЕСН, транспортного налога.
3.Если налогоплательщик начинает свою деятельность, облагаемую ЕНВД, не с начала налогового периода, единый налог уплачивается:
а) с месяца, предшествующего месяцу, в котором была начата эта деятельность;
б) со следующего налогового периода;
в) с месяца, следующего за месяцем, в котором была начата указанная деятельность;
г) с месяца, в котором была начата названная деятельность.
4.Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют
а) транспортный налог,
б) налог на имущество организаций;
в) единый социальный налог;
г) налог на добавленную стоимость.
5.Не применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении:
а) ремонта транспортных средств;
б) ветеринарных услуг;
в) ремонта изделий из меха;
г) юридических услуг.
6.Вмененный доход - это:
а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;
б) доход за вычетом расходов;
в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;
г) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), определенный за предшествующий налоговый период.
7.Базовая доходность - это:
а) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;
б) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;
в) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;
г) условная квартальная доходность в стоимостном выражении на единицу, физического показателя.
8.Суммы НДС, уплаченные поставщикам услуг и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:
а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;
б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);
в) не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении организации;
г) уменьшают сумму налога на вмененный доход, но не более чем на 50%.
9.Налогоплательщики, перешедшие на систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности:
а) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
б) не освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
в) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по согласованию с налоговыми органами;
г) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций при осуществлении расчетов через контрольно-кассовые машины.
10.Налоговым периодом признается:
а) месяц; б) квартал; в) год;
г) иной период времени, установленный в соответствии с законодательством.