Форма № 32-апк

Ведомость

аналитического учета операций по налогу на добавленную стоимость

(счета 19, 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

за _________________________ 200_ г.

Субчсета и статьи аналитического учета

Сальдо на начало месяца

В дебет сч. 19 с кредита счетов

Итого по дебету

С кредита сч. 19 в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо на конец месяца

Статьи аналитического учета

Сальдо на начало месяца

В дебет сч.68 (в части НДС) с кредита счетов

Итого по дебету

С кредита сч. 68 (в части НДС) в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

Форма № 37 - АПК

Ведомость

аналитического учета расчетов по налогам и сборам (кроме НДС)

счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Субсчета и позиции аналитического учета

Сальдо на начало месяца

С кредита счета 68 в дебет счетов

Итого по кредиту

В дебет счета 68 с кредита счетов

Итого по дебету

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

Учет заемных средств

Задание: в ОАО «Луч» за ноябрь 200__ года произошли следующие хозяйственные операции:

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма руб.	Корр. счета
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1.	Погашен краткосрочный кредит с расчетного счета по приобретенным семенам озимой пшеницы	100
2.	ОАО «Луч» получен и зачислен на расчетный счет кредит для выплаты заработной платы	5000
3.	Погашена задолженность Мичуринской нефтебазе за счет краткосрочной ссуды	5000
4.	Переоформлен краткосрочный кредит в долгосрочный	5000
5.	Отражается в учете перечисленная задолженность органам социального страхования за счет краткосрочного кредита	250
6.	Погашен долгосрочный кредит за счет целевого финансирования	1000
7.	Отражаются в учете положительные курсовые разницы по долгосрочным кредитам банков в иностранной валюте	250
8.	С валютного счета погашен долгосрочный кредит, полученный на приобретение строительных материалов	8000
9.	Погашена задолженность АОЗТ "Прогресс" за счет долгосрочного кредита	2000
10.	Отражается в учете перечисленная за счет долгосрочного кредита задолженность по налогам	5000
11.	Оприходованы семена, полученные в порядке натуральной семенной ссуды со сроком погашения 10 месяцев	1000
12.	Погашена натуральная семенная ссуда
	а) договорная цена	1000
	б) балансовая стоимость семян	900
13.	Отнесены выпущенные акции предприятия за счет предстоящих расходов (срок погашения 11 месяцев)	2000
14	Оплачены из кассы акции трудового коллектива ос сроками со сроком погашения до 1 года	800
15.	отражается отрицательная курсовая разница по долгосрочным займам	1500
16.	Заводу "Милорем" погашен долгосрочный займ за счет валютных средств
17.	Отражается в учете поступление долгосрочных займов на расчетный счет	10000

1	2	3	4	5
18.	Сделан возврат полученных долгосрочных займов наличными	2000
19.	Погашены акции трудового коллектива завода "Милорем" в счет оплаты труда	13000
20.	Оплачена поставщику задолженность за строительные материалы для возведения индивидуальных домов за счет целевого капитала	15000
21.	Переданы работникам предприятия выстроенные за счет целевого кредита жилые дома:
	а) 50% стоимости за счет работников	50000
	б) 50% стоимость за счет предприятия	50000
22.	Часть работников предприятия погасили задолженность по ссуде самостоятельно, минуя кассу предприятия	15000
23.	Работниками сделан взнос в кассу предприятия в счет погашения ссуды на индивидуальное жилое строительство	10000
24.	Поступившие от работников наличные средства зачислены в погашение целевого кредита	10000
25.	Перечислены банку средства с расчетного счета предприятия в счет погашения задолженности по ссуде на индивидуальное жилое строительство	50000
26	Удержана из заработной платы часть задолженности по ссуде на индивидуальное жилое строительство	3000

Требуется:

1. На основании приведенных операций указать корреспондирующие счета

2. На основании хозяйственных операций произвести записи в журнале- ордере № 4 –АПК, используя следующие данные о кредитовых остатках по счетам ( руб.)

сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» 60500

сч. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам» 35148