2.3 Система управления персоналом
Управление организацией осуществляется на базе определённой организационной структуры (Приложение 1).
Между отдельными подразделениями ОАО «АМНГР существуют функциональные вертикальные связи.
Управление организацией осуществляется в соответствии с её Уставом. Организация является юридическим лицом, пользуется соответствующими правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью. ОАО «АМНГР» возглавляет генеральный директор, который является единственным учредителем и организует всю работу организации и несёт полную ответственность за её состояние и деятельность перед трудовым коллективом и потребителями услуг.
Заместитель генерального директора по экономике планирует и контролирует движения денежных средств, анализирует финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществляет бизнес-планирование и бюджетирование деятельности предприятия, ведет управленческий учет, обеспечивает функционирование системы управления затратами.
Главный геолог отвечает за организацию работ по геологическому сопровождению недропользовательской деятельности в соответствии с требованиями законодательства РФ, обеспечивает выполнение условий действующих лицензий на пользование недрами, ведет баланса запасов по месторождениям предприятия, координирует работу по подсчету и пересчету запасов, формирует и выполняет планы по добыче нефти и газа и плана геолого-технических мероприятий.
Главный инженер с функциями главного энергетика руководит работой технической службы организации, организует технически правильную эксплуатацию и своевременный ремонт энергетического и природоохранного оборудования и энергосистем, бесперебойное обеспечение организации электроэнергией, водой и другими видами энергии, контроль за рациональным расходованием энергетических ресурсов в организации, последовательное соблюдение режима экономии.
Заместители генерального директора по разработке и добычи нефти, по флоту, по общим вопросам, руководитель службы безопасности, руководитель представительства в Москве руководят своими подразделениями и координируют их деятельность.
Главный бухгалтер осуществляет учёт средств организации и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности организации, руководит работой по планированию и экономическому стимулированию в организации, улучшению организации труда и заработной платы, организации хозрасчёта.
2.4 Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности предприятия и их динамики за последние 3 года
Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности предприятия и их динамики за последние три года представлен в таблицах.
Таблица 2.5 – размер прибыли, доходов и расходов ОАО «ФМНГР» (в тыс. рублей)
-
Показатель
Код
2009г.
2010г.
2011г.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
010
644 550
1 114 293
964 982
в том числе добыча нефти
165 671
298 627
209 869
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
274 476
811 439
510 812
Валовая прибыль
029
370 074
302 854
454 170
Коммерческие расходы
030
3 188
17 079
7 294
Управленческие расходы
040
139 216
154 598
201 294
Прибыль (убыток) от продаж
050
227 670
131 177
245 582
Прочие доходы и расходы
040
Проценты к получению
060
3
2
-
Проценты к уплате
070
16 139
29 036
13 253
Прочие доходы
090
795 925
1 042 491
892 461
Прочие расходы
100
1 021 245
1 113 820
1 051 204
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
9 273
30 814
73 586
Текущий налог на прибыль
150
-
8 892
1 013
Налог на прибыль прошлых лет и налоговые санкции
180
32 313
2 332
2 253
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
9 900
17 962
17 011
Выручка компании формируется за счёт реализации основных видов деятельности – поиск, разведка и разработка нефтегазовых месторождений; добыча и переработка нефти, газа и конденсата; перевозки морским транспортом судов и пассажиров; сдача в аренду морских судов и буровых установок. В 2011г. прослеживается тенденция снижения прибыли компании по сравнению с предыдущим годом, это связано с трагической потерей буровой платформы «Кольская», затонувшей в Охотском море.
Рентабельность продаж компании по итогам 2011 года возросла до 25,4% при 11,8% в 2010г. Данное увеличение обусловлено опережающим ростом выручки по сравнению с увеличением затрат на реализацию услуг. Себестоимость производства и реализации продукции, работ и услуг в 2011г. составила 274 476 тыс. руб. Основной причиной изменения себестоимости является увеличение объёмов ремонтных работ; ввод основных средств (рост амортизации и налога на имущество).
Таблица 2.6 – Рентабельность продаж, активов, инвестированного капитала компании ОАО «АМНГР», (в процентах)
-
Показатель рентабельности
2009г.
2010г.
2011г.
Рентабельность продаж
35,3223
11,7722
25,4493
Рентабельность активов
0,3552
0,6208
0,5385
На рисунке 3 отчетливо виден резки спад, затем скачек рентабельности, это свидетельствует о опережающем росте выручки по сравнению с увеличением затрат на реализацию услуг.
Рисунок 3 – Рентабельность продаж, активов
Что касается показателя рентабельности активов - он стабилен, что говорит об эффективной оперативной деятельности предприятия.
Рентабельность продаж показывает, какую сумму чистой прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Иными словами, сколько средств остается у предприятия после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по кредитам и уплаты налогов. Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности компании – реализацию основной продукции, а также позволяет оценить долю себестоимости в продажах.
Рентабельность активов – это показатель эффективности оперативной деятельности предприятия. Он является основным производственным показателем, отражает эффективность использования инвестированного капитала. С точки зрения бухгалтерской отчетности этот показатель связывает баланс и отчет о прибылях и убытках, то есть основную и инвестиционную деятельность предприятия, поэтому он является весьма важным и для финансового управления
Таблица 2.7 – Ликвидность баланса компании
ОАО «АМНГР», (в процентах)
-
Коэффициент ликвидности
2009г.
2010г.
2011г.
Общей
1,1452
1,3568
1,3355
Срочной
0,6155
0,7613
0,4019
Абсолютной
0,0026
0,9492
0,0965
Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия его активами, скорость превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности - отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Организация может считаться успешно функционирующей, если ее текущие активы превышают по величине текущие обязательства. Размер этого превышения задается коэффициентом текущей ликвидности. Значение показателя изменяется в зависимости от отрасли и вида деятельности, а его рост в динамике рассматривается как благоприятная тенденция. Значение этого коэффициента должно быть больше или равно 1.
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Он сходен с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). К подобным активам не относится незавершенное производство, а также запасы специальных компонентов, материалов и полуфабрикатов.
Это один из важнейших финансовых коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным считается значение коэффициента более 0.8.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.
Нормальным считается значение коэффициента более 0.2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.
Динамика изменения этих показателей:
коэффициент общей ликвидности больше 1 – оборотных средств достаточно для погашения краткосрочных кредитов,
коэффициент срочная ликвидность находится в диапазоне от 0,4 до 0,7 - предприятия способно покрыть краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами, хотя в 2011 году он заметно меньше, по сравнению с 2010 годом
коэффициент абсолютной ликвидности не постоянен, в 2011 году наблюдается заметный спад платежеспособности предприятия
Все изменения отражены на диаграмме (Рисунок 4).
Рисунок 4 – Коэффициенты ликвидности
Таблица 2.8 – Финансовая устойчивость компании
ОАО «АМНГР», (в процентах)
-
Коэффициент
2009
2010
2011
Соотношение собственных и заемных средств
0,6099
0,6823
0,8236
Обеспеченности собственными средствами
0,1166
0,2254
0,2002
Маневренности собственных оборотных средств
0,0182
0,0026
0,2867
Финансовая устойчивость компании предполагает, что ресурсы, которые вложены в хозяйственную деятельность, должны быть окупаемыми за счет денежных и прочих поступлений от ведения бизнеса, а полученная прибыль должна быть основой самофинансирование и автономности компании от внешних кредитных источников формирования ее активов.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств - относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия. Показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает, какая часть объема собственных оборотных средств (в специальной литературе их иногда еще называют функционирующим, или работающим, капиталом) приходится на наиболее мобильную составляющую текущих активов - денежные средства. Определяется он отношением величины объема денежных средств к величине собственных оборотных средств (разность текущих активов и пассивов).
Финансовую устойчивость компании проанализируем с помощью диаграммы (Рисунок 5).
Рисунок 5 – Финансовая устойчивость компании
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств не превышает 1, но наблюдается тенденция к увеличению зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. говорит о незначительном снижении финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами варьируется от 0,1 до 0,2. Нормативное значение коэффициента СОС должно быть не менее 0,1. Увеличение этого показателя по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств в 2011 году резко увеличился, это свидетельствует о способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.
Таблица 2.9 – Деловая активность компании
ОАО «АМНГР», (в процентах)
Коэффициент |
2009 |
2010 |
2011 |
Оборачиваемости оборотного капитала |
53,9272 |
73,5460 |
54,0897 |
Оборачиваемости собственного капитала |
37,2332 |
64,7943 |
55,7113 |
В широком смысле деловая активность означает весь спектр усилий, направленных на продвижение фирмы на рынках продукции, труда, капитала. В контексте финансового анализа этот термин понимается в более узком смысле — как определение результатов деятельности предприятия путем комплексной оценки эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, которые оказывают непосредственное влияние на финансовый результат деятельности.
Основными показателями деловой активности предприятия являются выручка от реализации продукции (работ, услуг) и прибыль. Рациональным считается положение, когда темпы изменения балансовой прибыли выше темпов изменения объемов выручки, а темпы роста выручки выше темпов роста основного капитала.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала - относится к коэффициентам деловой активности. Показывает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за период. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используется предприятием чистый оборотный капитал.
Оборачиваемость собственного капитала - скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства предприятия вводятся в оборот.
Деловая активность ОАО «АМНГР» представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 – Деловая активность предприятия
Оборачиваемость оборотного капитала в 2010 году резко снижается, что говорит о спаде эффективность использования чистого оборотного капитала.
Оборачиваемость собственного капитала в 2010 году так же снижается, это свидетельствует о бездействии части собственных средств.