37. Планирование оборотных средств строительной организации: содержание, исходные данные, порядок расчета.
Важным аспектом планирования величины оборотных средств является определение их плановой величины для покрытия незавершенного производства, потребности в производственных запасах и потребности в расходах будущих периодов.
Расчет плановой величины оборотных средств для создания запасов зависит от особенностей формирования и расчета норм соответствующих производственных запасов (транспортного, подготовительного, сезонного, существующего, текущего, гарантийного, комплектовочного).
Если в плане МТО величина производственных запасов устанавливается в натуральных единицах измерения, то при планировании величины оборотных средств данная величина определяется в денежном эквиваленте. Запас каждого вида материалов должен обеспечивать бесперебойную работу предприятия в течение всего интервала между двумя видами поставок. При этом материалы должны быть скомплектованы не только в определенном количестве, но и в определенной номенклатуре. Иначе обстоит дело с денежными средствами, т.к. их запас является взаимозаменяемым. Исходя из того, что сроки оплаты партии различных видов материалов обычно не совпадают, то это увеличивает потребность строй. организации в оборотных средствах на материалы в целом. Итоговая величина оборотных средств в днях для каждого вида материала определяется как сумма величины ОС произведение на стоимость однодневного расхода материалов.
Общая схема расчета такова:
Р
азмер
транспортного запаса устанавливается
в зависимости от продолжительности
пробега груза от поставщика до строй.
Орга-низации, т.к. орг-я вкладывает свои
средства в отправленные поставщи-ком
материалы с момента оплаты соответствующего
счета до получе-ния денег. Строительные
организа-ции создают производственные
запасы не только основных мате-риалов,
но и вспомогательных (про-чих). Их
номенклатура в доста-точной степени
велика, расчет происходит в упрощенном
виде (в
% отношении к основным материалам),
поэтому они дифференцируются на 3
основных группы:
вспомогательные
топливо
запасные части.
Расчет величины оборотных средств производится либо на основе отчетных данных, либо поэлементно в каждой группе. Наряду с оборотными средствами, необходимыми для создания запасов материалов, планируется финансовые ресурсы, необходимые для покрытия незавершенного производства. Процедура планирования определяется существующей системой расчетов подрядной организации с заказчиками.
Существуют следующие принципиальные формы расчетов:
расчет после окончания всех работ или окончания крупных этапов по объекту без промежуточных платежей
расчет по проценту технической готовности конструктивных элементов с оплатой произведенных работ в пределах 95% от стоимости и производством полного расчета после окончания строительства объекта
расчеты по законченным конструктивным элементам или видам работ на основе единичных расценок.
Норматив незавершенного производства при первом способе расчета представляет собой произведение среднего размера однодневных затрат на продолжительность строительства объекта, на коэффициент нарастания затрат и на отношение себестоимости к сметной стоимости строительства:
Кнз – коэффициент, учитывающий неравномерность вложения средств, а также периодов расчета между заказчиком и подрядчиком и принимается в размере:0,5-0,7
З – средний размер однодневных затрат на данном объекте;
Д – продолжительность строительства объекта.
При планировании величины оборотных средств для покрытия незавершенного производства по объектам, финансирование которых осуществляется вторым и третьим способом, может быть использована следующая формула:
Нп = З · Д · Кнз · Квнз,
Квнз – коэффициент временно не возмещенных затрат (0,05).
Величина оборотных средств, предназначенная для покрытия незавершённого производства устанавливается в %ах к годовой программе по отдельным объектам.
Итоговая величина в целом по строительной организации определяется путём суммирования по различным объектам.
Планирование величины оборотных средств, необходимых для покрытия расходов будущих периодов определяется исходя из фактического остатка этих средств на начало планируемого периода с учетом ожидаемых изменений. В расчетах используется следующая формула:
Во – сумма средств, вложенных в РБП на начало планового периода;
Для обеспечения (нормальной) ритмичной и бесперебойной работы строительной организации необходимо, чтобы предприятие помимо ОПФ располагало и оборотными средствами.
Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования ОПФ и фондов обращения, которые необходимы для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.
Оборотные производственные фонды представляют собой предметы труда и их запасы, функционирующие в течение одного производственного цикла, изменяющие в процессе производства свою натуральную форму и переносящие свою стоимость на стоимость вновь изготавливаемой продукции.
К оборотным производственным фондам относятся:
материалы, полуфабрикаты, конструкции и их производственные запасы
незавершенное производство (предметы труда, которые находятся в производстве и не ставшие готовой продукцией)
полуфабрикаты собственного изготовления
РБП – затраты, осуществляемые единовременно, но включаемые в с/с готовой продукции по частям в зависимости от периода строительства.
Фонды обращение не участвует непосредственно в процессе производства, но необходимо для обеспечения единства производства и обращения. Обеспечивает непрерывность превращения общественных фондов из товарной формы в денежную, и наоборот. Включает в себя:
стоимость готовой продукции
денежные средства на счетах в банке и кассе
средства в расчетах с заказчиком
дебиторская задолженность и т.п.
Расчет потребности в оборотных средствах осуществляется по отдельным элементам на основе показателей, характеризующих масштабы деятельности предприятия.
Основная задача планирования оборотных средств заключается в необходимости определения их min размера, эффективности использования финансовых и материальных ресурсов, сокращение сверхнормативных запасов, V незавершенного производства и ускорения их оборачиваемости.
Общий состав и структура оборотных средств определяется технологическими и организационными особенностями производства.
Основные исходные данные:
1)годовой объем планируемых СМР
2)стоимость годового расхода материалов
3)среднегодовая стоимость строительных