- •1. Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •4.Капітал банку, його структура. Порядок формування та облік статутного капіталу банку. Нормативи капіталу.
- •5. Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки суб’єктів господарювання, режим роботи за ними. Облік та аналіз операцій за цими рахунками.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •7. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9. Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками та основні напрями аналізу.
- •10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
- •11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
- •12. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Форми забезпечення кредиту. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
- •14. Порядок погашення кредитів, що надані субєктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •17. Лізинг як форма майнового кредиту. Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
- •18. Факторинг як вид кредиту в поточну діяльність. Облік та аналіз факторингових операцій.
- •19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
- •20.Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій
- •223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам
- •952 Іпотека
- •21. Міжбанківські кредити як джерело формування ресурсів банку, їх облік та аналіз.
- •1.Питома вага мбк від загального обсягу зобов’язань банку:
- •2. Питома вага мбк, отриманих у валюті балансу, тобто в усіх джерелах:
- •22. Необхідність, основні напрями та методи банківського моніторингу кредитних операцій. Аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику.
- •23. Класифікація операцій банків з цінними паперами (цп). Структура відображення цп у звітності. Загальні принципи обліку та оцінки вкладень банку у цп.
- •24. Вкладення банків у державні цінні папери. Загальні принципи обліку та оцінки цінних паперів в портфелях банку.
- •25. Емісія банками цінних паперів власного боргу та їх облік.
- •26. Емісія банками акцій та облік операцій з власними акціями.
- •500 Статутний капітал банку
- •27. Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •Класифікація доходів банку, їх облік і аналіз.
- •31. Витрати банку, їх структура, облік і аналіз.
- •33)Національний банк України – центральний банк держави. Функції та операції Національного банку України.
- •34 Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків нбу.
5.2. Режим роботи за поточними рахунками
До взяття на податковий облік поточні рахунки працюють в тимчасовому режимі, відповідно до якого допускається лише зарахування коштів на поточний рахунок, але заборонено проводити будь-які видаткові операції за даним рахунком. Після отримання повідомлення від ДПА про взяття рахунку на облік можна проводити як операції зарахування так і списання коштів.
Платіжними документами, якими власник рахунку розпоряджається своїми коштами можуть будь-які документи, що передбачені Інструкцією про безготівкові розрахунки та Інструкцією про касові операції банків України.
Особові рахунки є основним документом аналітичного обліку. Виписки по рахунках видаються клієнтам із зазначенням номерів документів, дати, суми проведення за дебетом чи кредитом.
Без згоди юридичних та фізичних осіб- суб'єктів підприємницької діяльності списання (стягнення) коштів, що зберігаються на їх рахунках у банках, не допускається, за винятком випадків, установлених законами України, а також за рішеннями суду, арбітражного суду та виконавчими написами нотаріусів.
5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
Депозити юр осіб в Плані рахунків обліковуються за рахунками 2 – го класу розділу «Кошти клієнтів банку». Згідно з названими ознаками депозити на вимогу юр осіб обліковуються за таким рахунком:
260 Кошти на вимогу СГ
2600 АП Кошти на вимогу СГ.
261 Строкові кошти СГ
2610 П Короткострокові депозити СГ.
2615 П Довгострокові вклади СГ.
Загальні правила обліку депозитів:
1. облік депоз опер-ій здій-ся відповідно до умов договору;
2. розрахунки за депозитами СГ проводиться тільки безготівковим шляхом;
3. сума депозиту перераховується на депоз рах-к платіж дорученням.
До типових опер-ій відносяться опер-ії з відкриття та повернення депозиту і нарах-я процентів:
1) відкриття депоз рахунку: Дт 1200 Кт 2600
2) облік процентів:
а) нарах-я процентів до настання строку їх сплати: Дт 7020 Кт 2608
б) якщо дати нарах-я і сплати процентів збігаються: Д т 7020 Кт 2600
3) у разі сплати процентів на дату погашення депозиту:
Дт 2608 Дт 2600 Кт 1200
4) сплата процентів періодично після дати нарах-я: Дт 2608 Кт 1200
5) погашення депозиту: Дт 2600 Кт 1200
6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
Фізичні особи відкривають в установах банків поточні рахунки для зберігання коштів та проведення всіх видів розрахунково-касових операцій з іншими фізичними особами і з юридичними особами відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Поточні рахунки установи банків відкривають як фізичним особам - резидентам, так і фізичним особам - нерезидентам.
Депозити на вимогу фізичні особи відкривають у банках найчастіше як поточні рахунки, картрахунки, ощадні вклади до запитання.
Операції за коштами на вимогу населення обліковують на балансових рахунках 2-го класу "Операції з клієнтами" Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках: