- •1. Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •4.Капітал банку, його структура. Порядок формування та облік статутного капіталу банку. Нормативи капіталу.
- •5. Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки суб’єктів господарювання, режим роботи за ними. Облік та аналіз операцій за цими рахунками.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •7. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9. Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками та основні напрями аналізу.
- •10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
- •11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
- •12. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Форми забезпечення кредиту. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
- •14. Порядок погашення кредитів, що надані субєктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •17. Лізинг як форма майнового кредиту. Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
- •18. Факторинг як вид кредиту в поточну діяльність. Облік та аналіз факторингових операцій.
- •19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
- •20.Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій
- •223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам
- •952 Іпотека
- •21. Міжбанківські кредити як джерело формування ресурсів банку, їх облік та аналіз.
- •1.Питома вага мбк від загального обсягу зобов’язань банку:
- •2. Питома вага мбк, отриманих у валюті балансу, тобто в усіх джерелах:
- •22. Необхідність, основні напрями та методи банківського моніторингу кредитних операцій. Аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику.
- •23. Класифікація операцій банків з цінними паперами (цп). Структура відображення цп у звітності. Загальні принципи обліку та оцінки вкладень банку у цп.
- •24. Вкладення банків у державні цінні папери. Загальні принципи обліку та оцінки цінних паперів в портфелях банку.
- •25. Емісія банками цінних паперів власного боргу та їх облік.
- •26. Емісія банками акцій та облік операцій з власними акціями.
- •500 Статутний капітал банку
- •27. Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •Класифікація доходів банку, їх облік і аналіз.
- •31. Витрати банку, їх структура, облік і аналіз.
- •33)Національний банк України – центральний банк держави. Функції та операції Національного банку України.
- •34 Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків нбу.
16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
Банківський споживчий кредит – це вид кредиту, який надають фіз. особам у націон. або іноземній валютах для задоволення їхніх споживчих потреб (придбання чи ремонт житла, купівля автомобілів, товарів тривалого використання, оплата лікування тощо). Особливістю такого виду кредиту є те, що метою його отримання є не забезпечення прибутків, а задоволення певних споживчих потреб. Тому цільове використання коштів, здебільшого, не впливає на спроможність позичальника повернути їх.
Споживчий кредит надає ФО такі переваги: можливість отримати ті речі, які без кредитних коштів отримати вони могли б через тривалий термін, або взагалі не отримати; гнучкість цього кредиту (придбання речей у будь-який час); кредит на нагальні потреби.
Об’єктами споживчого кредитування є витрати, пов’язані із задоволенням потреб населення в товарах тривалого користування, витрати інвестиційного характеру: будівництво житлових будинків, купівля квартир.
За способом надання споживчі кредити поділяються на: *одноразові кредити – надані однією повною сумою; *кредитні лінії – надані частинами, загальна сума яких не перевищує суми, визначеної кредитним договором.
За способом погашення споживчі кредити поділяються: *на кредити, що погашаються на виплат; *револьверні (відновлювальні) кредити; * кредити, що погашаються без розстрочення платежу.
Кредити на виплат передбачають погашення заборгованості та % за нею щомісячно частинами, причому сума % щомісячно зменшується завдяки повернення позичальником кредитної заборгованості.
Револьверні кредити – це кредити, надані у формі овердрафту та кредитною карткою на підставі відкриття відновлювальної кредитної лінії.
Для отримання кредиту фіз. особа має подати в банк такі документи:
*заяву на одержання кредиту, в якій зазначають суму, ціль, термін кредиту, джерела його повернення, запропоноване забезпечення тощо; * паспорт та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру платника податків; *декларацію про доходи (річну), завірену податковою інспекцією; *довідку з місця праці із зазначенням посади, нарахованого та фактично отриманого доходу за останні 6-12 місяців; *копію трудової книжки, завірену відділом кадрів за останнім місцем праці; *дані про склад сім’ї позичальника, місячний дохід та майновий стан; *нотаріально завірену копію документа, який підтверджує право власника на майно, яке пропонують у заставу; *довідку нотаріальної контори, або іншого уповноваженого органу про відсутність арешту на предмет застави та ін.
Облік споживчих кредитів на поточні потреби
1.а) Кредит на поточні потреби видається готівкою: Дт Ін. короткостр.кредити, які надані ф.о на поточні потреби № 2202; Кт Банкноти і монети в касі банку - № 1001
б) Оприбутковане строкове зобов'язання:
Дт Інші цінності і документи № 9819; Кт Контррахунок № 9910
2.Нараховані проценти в кінці звітного періоду:
Дт Нараховані доходи № 2208; Кт Процентні доходи № 6042
3.а) Якщо кошти для погашення кредиту надійшли готівкою:
Дт Банкноти і монети в касі банку №1001
Кт Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2202
б) Одночасно погашаються нараховані доходи:
Дт Банкноти і монети в касі банку № 1001
Кт Нараховані доходи за кредитом, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2208
Кредит в інвестиційну діяльність обліковується аналогічно (замість рахунку 2202 використовуються рахунки 2210,11,13,14), особливістю є те що він спочатку перераховується на поточний рахунок, а вже із нього може видаватися готівкою, перераховуватись на рахунок продавця товару тощо.