- •1. Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •4.Капітал банку, його структура. Порядок формування та облік статутного капіталу банку. Нормативи капіталу.
- •5. Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки суб’єктів господарювання, режим роботи за ними. Облік та аналіз операцій за цими рахунками.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •7. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9. Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками та основні напрями аналізу.
- •10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
- •11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
- •12. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Форми забезпечення кредиту. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
- •14. Порядок погашення кредитів, що надані субєктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •17. Лізинг як форма майнового кредиту. Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
- •18. Факторинг як вид кредиту в поточну діяльність. Облік та аналіз факторингових операцій.
- •19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
- •20.Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій
- •223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам
- •952 Іпотека
- •21. Міжбанківські кредити як джерело формування ресурсів банку, їх облік та аналіз.
- •1.Питома вага мбк від загального обсягу зобов’язань банку:
- •2. Питома вага мбк, отриманих у валюті балансу, тобто в усіх джерелах:
- •22. Необхідність, основні напрями та методи банківського моніторингу кредитних операцій. Аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику.
- •23. Класифікація операцій банків з цінними паперами (цп). Структура відображення цп у звітності. Загальні принципи обліку та оцінки вкладень банку у цп.
- •24. Вкладення банків у державні цінні папери. Загальні принципи обліку та оцінки цінних паперів в портфелях банку.
- •25. Емісія банками цінних паперів власного боргу та їх облік.
- •26. Емісія банками акцій та облік операцій з власними акціями.
- •500 Статутний капітал банку
- •27. Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •Класифікація доходів банку, їх облік і аналіз.
- •31. Витрати банку, їх структура, облік і аналіз.
- •33)Національний банк України – центральний банк держави. Функції та операції Національного банку України.
- •34 Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків нбу.
11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
Кредит - це економічні відносини між юридичними та фізичними особами з приводу перерозподілу вартості на засадах повернення і, як правило, з виплатою процента. У кредитних відносинах беруть участь дві сторони: позичальник і кредитор. Ці сторони називаються суб'єктами кредитних відносин, а ті грошові чи матеріальні цінності, витрати чи проекти, стосовно яки укладається кредитна угода, є об'єктами кредиту.
Розрізняють три основні форми кредиту:
*товарну, що виникає між продавцями і покупцями, коли покупці одержують товари чи послуги з відтермінуванням платежу (комерційний кредит); *грошову, що найбільш характерна у банкінській практиці; *гарантійну, тобто зобов'язання банку гарантувати платіж клієнтові у випадку, коли той не зможе оплатити свої рахунки.
Види кредитів. Залежно від суб'єктів кредитних відносин кредит поділяється на: національний; міжнародний; банківський; державний; комерційний; споживчий; лізинговий; консорціумний.
За сферами спрямування кредит поділяється: *кредит, спрямований у сферу обігу; *кредит у поточну діяльність; *кредит, спрямований у сферу виробництва, *кредит в інвестиційну діяльність.
За забезпеченням кредити розрізняють: *забезпечені заставою (майном, майновими правами, цінними паперами); *іпотечні - забезпечені нерухомістю; *гарантовані (банками, третьою особою, свідоцтвом страхування); *незабезпечені (бланкові).
За строками користування кредити поділяються на: *короткострокові - до 1 року; *середньострокові - до 3 років; *довгострокові - понад 3 роки.
За методами надання: -у разовому порядку; -відповідно до відкритої кредитної лінії; -гарантійні (із заздалегідь обумовленою датою надання).
За строками погашення: - водночас; - на виплат; - достроково (на вимогу кредитора або за заявою позичальника); - з регресією платежів; - після закінчення обумовленого періоду (місяця, кварталу).
Кредитні операції полягають у розміщенні банками від свого імені, на власних умовах та на власний ризик залучених коштів юридичних осіб та громадян.
На рахунках І-ого класу Плану рахунків обліковують міжбанківські кредитні операції; на рах. ІІ класу обліковують кредити та аванси в розрізі СГ; органів загального державного управління; ФО.
На дату здійснення кредитної операції банк відображає суму зобов’язання на позабалансових рахунках.
Надані зобов’язання з кредитування на суму зобов’язань за цим договором банк відображає в обліку такими бух. проведеннями:
Дт Рахунки для обліку наданих зобов’язань з кредитування; Кт Контррахунок.
Якщо на дату операції кредит надається у повній сумі, то зобов’язання з кредитування за позабалансовими рахунками не відображається.
У разі надання кредиту з одночасним утриманням комісії та(або) % авансом :
Дт Рахунки для обліку наданих кредитів – на суму кредиту; Кт Рахунки клієнтів, рах. для обліку грош. Коштів та банківських металів – на суму кредиту за вирахуванням комісії та (або) %, утриманих авансом; Кт Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за наданими кредитами – на суму комісії та (або) %, утриманих авансом.
Сума неамортизованого дисконту за наданими кредитами амортизується не рідше ніж раз на місяць, здійснюються такі бух. проведення:
Дт Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за наданими кредитами;
Кт Рахунки для обліку % доходів за наданими кредитами.
На суму наданого кредиту зменш. зобов’яз. з кредитування, що обліков. за позабаланс. рах:
Дт Контррахунок; Кт Рахунки для обліку наданих зобов’язань з кредитування.
Погашення заборгованості за наданими кредитами відображ. в бух. обліку проведеннями:
Дт Рахунки клієнтів, рах. для обліку грош. коштів; Кт Рахунки для обліку наданих кредитів, рахунки для обліку простроченої заборгованості за наданими кредитами.
Прострочену заборгованість за кредитами обліковують наступного робочого дня:
Дт Рахунки для обліку простроченої заборгованості за наданими кредитами;
Кт Рахунки для обліку наданих кредитів.