1.11 Валютний контроль.

Під валютним контролем слід розуміти діяльність держави та уповноважених нею органів, спрямовану на регламентацію міжнародних розрахунків і порядку здійснення операцій з валютними цінностями.

Відділ валютно-фінансового контролю є структурним підрозділом Славутської ОДПІ.

Цей відділ здійснює свою роботу відповідно до завдань, визначених Указом Президента України "Про утворення ДПА України ", Законом України від 04.12.1990 № 509 - XII "Про державну податкову службу в Україна" (із змінами та доповненнями) та положенням "Про відділ валютно-фінансового контролю Славутської ОДПІ.

У своїй діяльності даний відділ керується Конституцією України, Законами України, постановами ВРУ, Указами Президента, розпорядженнями Президента України, декретами, постановами і розпорядженнями КМУ, постановами колегії Державної податкової адміністрації в Київській області, наказами і розпорядженнями Голови Державної податкової адміністрації в Київській області.

Відділ валютно-фінансового контролю . В Славутськїй ОДПІ чисельністю 55 працівників на протязі 2010 року здійснював контроль з питань дотримання валютного законодавства на 260підприємствах, з питань дотримання податкового та валютного законодавства на 214 підприємствах з іноземними інвестиціями.

За звітний період працівниками валютного контролю проведено 194 перевірки на 108 підприємствах з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства.

Проведеними перевірками дотримання податкового та валютного законодавства встановлені порушення на 122 підприємствах ст. 1 та ст. 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" № 185/94-ВР від 23.09.94 року [41] та ст. 11 Указу Президента України "Про внесення змін та доповнень до Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" № 94/96-ВР від 07.05.1996 року [42] та ст. 13 Указу Президента України "Про регулювання бартерних (товарообмінних) операцій в галузі ЗЕД", ЗУ Про оподаткування прибутку підприємств" [43]. По результатах перевірок донараховано податків та штрафних санкцій на суму 2130,8 тис. грн. Пені за порушення термінів розрахунків-1231,5 тис. грн.

Станом на 01.01.2010 р. у відділі валютного контролю на обліку перебуває 260 підприємств, які мають дебіторську заборгованість в іноземній валюті за кордоном. Такі підприємства знаходяться під постійним контролем.

По підприємствах-експортерах, які мають дебіторську заборгованість, до нараховуються штрафні санкції згідно з чинним законодавством .

Систематично проводяться перевірки банків з питань правомірності перерахування коштів через рахунки "ЛОРО".

Постійно проводяться перевірки підприємств з питань дотримання вимог чинного валютного законодавства згідно даних уповноважених банків, Державної митної служби, а також по завданням вищестоящих організацій та правоохоронних органів, проводяться планові та позапланові перевірки підприємств з питань дотримання валютного законодавства, які підпорядковані тим чи іншим відомствам та міністерствам.

За звітний період відділом валютного контролю було прийнято 215 декларацій про валютні цінності, доходи на майно, що знаходяться за кордоном.

В даний час проводяться перевірки на 45-ти підприємствах з іноземними інвестиціями з питань оподаткування прибутку та дотримання валютного законодавства.

По мобілізації коштів до бюджету складені плани та графіки проведення перевірок підприємств з питань оподаткування прибутку підприємств та дотримання валютного законодавства. Проводиться робота по аналізу підприємств, які займаються ЗЕД, контролюється перерахування коштів за кордон та строки повернення на Україну валютних та матеріальних цінностей.

Станом на 01.01.2010 року сума коштів, перерахованих за кордон по імпортних контрактах, по яких на звітну дату перевищено встановлені чинним законодавством терміни здійснення розрахунків по цих контрактах становить 230,7 млн. грн. по 165 підприємствах.

При проведені документальних перевірок в 2010 р. на 68 підприємствах виявлено порушення податкового та валютного законодавства.

Надійшло до бюджету по результатах перевірок, проведених відділом валютно-фінансового контролю 2141,3 тис. грн.

Також відділом контролюється порядок обміну іноземної валюти через обмінні каси банківських установ. Перелік питань, які підлягають обов'язковій перевірці:

1. Дотримання розміру маржі, встановленої НБУ;

2. Недопущення одностороннього здійснення тільки купівлі або продажу іноземної валюти;

3. Безперебійне підкріплення обмінних пунктів до уповноваженого банку протягом робочого дня.

4. Запропонувати працівнику пункту обліку валюти перерахувати наявну готівку (окремо по кожній валюті).

5. Пропонувати працівнику обліку пункту роздрукувати звіт про роботу за поточний день.

Відповідальність за повноту і своєчасність сплати штрафних санкцій несуть керівник і головний бухгалтер юридичної особи, на які вони накладені. Нараховані за результатами документальних перевірок штрафні санкції підлягають перерахуванню в добровільному порядку не пізніше 5 днів від дня вручення резиденту або нерезиденту рішення про накладання штрафу.