Контрольні запитання та завдання:

1. Сутність прямих податків, їх основні переваги та недоліки прямих податків

2. Наведіть визначення прямих та непрямих податків, визначте способи їх розмежування

3. Розкрийте основні види податків, виходячі з форми обкладання.

4. Визначте сутність непрямих податків, їх переваги та недоліки.

5. Визначте та обґрунтуйте поняття “носій податку” та “перекладання податку”.

6. Пряме та непряме оподаткування в зарубіжних країнах.

7. Визначте основні об’єктивні та суб’єктивні причини високого рівня оподаткування в Україні.

8. Надайте поняття оподаткування прибутку підприємств.

9. Класифікація прибуткового оподаткування та його загальна характеристика.

10. Методи оподаткування прибутку.

11. Переваги та недоліки прибуткового оподаткування.

12. Визначте загальні положення Розділу ІІІ Податкового кодексу України “Про податок на прибуток підприємств”.

13. Визначте категорії: резидент та нерезидент.

14. Платники податку на прибуток підприємств та їх характеристика.

15. Дайте загальну характеристику суб'єктам податку на прибуток підприємств. визначеними в особливому порядку.

16. Що є об'єктом оподаткування податку на прибуток підприємств?

17. Що таке валові доходи?

18. Які суми включаються до валового доходу?

19. Наведіть характеристику скоригованому валовому доходу.

20. Визначте, які об’єкти не включаються до складу валового доходу.

21. Визначте поняття «валові витрати».

22. Які суми включаються до валових витрат?

23. Які суми не включаються до валових витрат?

24. Надайте характеристику прямим та подвійному призначенню витрат.

25. Визначте податкові періоди стягування податку на прибуток підприємств.

26. Що є датою збільшення валових витрат виробництва.

27. Що є датою збільшення валових доходів виробництва.

28. Розкрийте порядок нарахування і термін сплати податку на прибуток підприємств.

29. Встановіть відповідальність платників податку на прибуток підприємств.

30. Визначте зміст поняття «амортизація».

31. Які витрати підлягають амортизації?

32. Які витрати не підлягають амортизації та повністю відносяться до складу ва­лових витрат?

33. Якими є ставки податку на прибуток підприємств?

34. Наведіть особливості оподаткування операцій особливого типу.

35. Які існують правила податкового обліку податку на прибуток підприємств?

36. Визначте зміст безнадійної заборгованості.

37. Встановіть умови оподаткування нерезидентів, виробників сільськогосподарської продукції.

38. Користуючись чинним податковим законодавством, визначте спеціальні правила оподаткування прибутку підприємств.

39. Які існують способи усунення подвійного оподаткування за чинним податковим законодавством.

Завдання 1.

Користуючись текстом Податкововго кодексу України, установіть, які платники можуть сплачувати консолідований податок.

Завдання 2.

Визначте, користуючись текстом Податкововго кодексу України, які витрати на потреби, не пов'язані з веденням господарської діяль­ності, не включаються до складу валових витрат.

Завдання 3.

Обґрунтуйте, посилаючись на зміст Податкововго кодексу України, чи включаються до складу валових витрат витрати на придбання, будівництво, реконструкцію, модернізацію, ремонт та інші поліпшення основних фондів.

Завдання 4.

Користуючись текстом Податкового кодексу України, визначте перелік неприбуткових установ та організацій.

Завдання 5.

Обґрунтуйте, посилаючись на зміст Податкововго кодексу України, особливості оподаткування підприємств громадських організацій інвалідів.

Завдання 6.

Обґрунтуйте, посилаючись на зміст Податкововго кодексу України, чи підлягають амортизації та повністю відносяться до складу валових витрат звітного періоду витрати платника податку на придбання основних фондів або нематеріальних активів з метою їх подальшої реалізації іншим платникам податку чи їх використання у виробництві (будівництві, спорудженні) інших основних фондів, призначених для подальшої реалізації іншим платникам податку.

Завдання 7.

Обґрунтуйте, посилаючись на зміст норм Податкового кодексу України визначте, чи підлягають амортизації витрати бюджетів на будівництво та утримання автомобільних доріг загального користування.

Задача 1.

Стоматологічна поліклініка м. Умані є бюджетною установою та має власні надходження від продажу відходів із дорогоцінними металами.

Чи підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств зазначені доходи? Відповідь мотивуйте, посилаючись на чинне законодавство.

Задача 2.

Громадянка Макарова працює прибиральницею гуртожитку колійної станції № 9 Донецької залізниці, щодо якого не прийнято документально оформленого рішення про передання його на баланс місцевої ради.

Обґрунтуйте, чи має підприємство включати до складу валових витрат витрати на оплату праці прибиральниці гуртожитку.

Задача 3.

Дніпродзержинський державний технічний університет - вищий навчальний заклад IV рівня акредитації виконує науково-дослідні, дослідно-конструкторські та інші роботи і послуги за договорами з підприємствами та установами, отримуючи кошти за надані послуги.

Чи є об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств зазначені кошти?

Задача 4.

Підприємство «Граніт» у поточному році отримало прибуток від проведення нау­ково-дослідних і реставраційних робіт у сфері охорони культурної спадщини. Як оподаткується такий прибуток?

Задача 5.

Підприємство громадської організації інвалідів у поточному році отримало при­буток від грального бізнесу. Протягом попереднього звітного (податкового) періоду кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становила 52 відсотки за­гальної чисельності працюючих, а фонд оплати праці таких інвалідів становить не менше 20 відсотків суми загальних витрат на оплату праці, що відносяться до складу валових витрат виробництва (обігу).

Чи звільняється від оподаткування прибуток такого підприємства?

Задача 6.

Чи підлягають оподаткуванню прибуток від діяльності з випуску та проведення лотереї, якщо її призовий фонд становить 45 відсотків суми отриманих доходів, а також відрахувань до Державного бюджету України в розмірі не менш як 30 відсот­ків доходів, що залишаються у розпорядженні після відрахувань до призового фонду?

Задача 7

Підприємство здійснює реалізацію продовольчих товарів. Строк реалізації деяких товарів сплинув. Чи можна віднести на валові витрати проведення експертизи придатності таких товарів

Задача 8

Визначте розмір податку на прибуток підприємства “Гермес”, якщо: прибуток від реалізації продукції становить 30000 грн. за звітній період, у подарунок отримано персональні комп’ютери (кількість – 5 од.), укладено договір поставки товару (сума договору 1700 грн.)

Задача 9

Визначте чи є житлово-експлуатаційна організація платником податку на прибуток підприємства та розрахуйте його розмір, якщо сукупний прибуток організації за звітній період становить 120000 грн., при цьому безнадійна заборгованість становить 45000 грн., вартість святкування дня працівника житлово-комунальної організації – 5500 грн., реконструкція основних засобів виробництва становить 10500 грн.

Задача 10

Фірма “Альков” уклала договір оренди з державним підприємством, відповідно до якого вона є орендарем. Визначте розмір амортизаційних відрахувань основного засобу 1 групи, якщо балансова вартість групи (окремого об’єкта основних фондів групи 1) становить 50000 грн. Чи буде віднесено амортизацію до валових витрат. Розрахуйте податок на прибуток підприємства, якщо валовий доход звітнього періоду становить 120000 грн.

Задача 11

Нафтовидобувні управління ВАТ «Укрнафта» здійснюють буріння розвідуваль­них свердловин для видобування нафти з конденсатом і природного газу. Проте на проведення геологорозвідувальних робіт одержують обмежені суми бюджетних кош­тів, яких не вистачає для фінансування цих робіт, і управління змушені використову­вати власні кошти на їх фінансування. Визначте суму амортизаційних відрахувань за звітний період, якщо балансова вартість групи на початок звітного періоду становить 60 000 грн., обсяг (у натуральних величинах) корисних копалин, фактично видобутих протягом звітного періоду – 5 000 т, загальний розрахунковий обсяг 120 000 т, коєфіцієнт інфляції за звітній період склав 0.01. Свердловини використовуються 5 років поспіль.

Задача 12

Першочергова вартість нематеріального активу (програмного забезпечення) склала 12000,00 грн., у тому числі ПДВ – 2400,00 грн. Строк корисної дії, встановлений приватним підприємцем для такого нематеріального активу – два роки. Визначте квартальну, річну суму амортизації. Визначте розмір податку на прибуток підприємства, якщо підприємство здійснює свою діяльність у зоні “Сиваш”, валовий доход становить 150 тис. грн.

Задача 13

Податок на прибуток корпорації визначено в обсязі 35 тис. Доларів США. Оподатковуваний прибуток становив 125 тис. доларів США. Якою була ставка оподаткування, чи є правопорушення у її застосуванні відповідно до правового статусу суб’єкта господарювання.

Задача 14

Підприємство з метою підвищення попиту на виготовлену продукцію влаштував ярмарок виставку-продаж товару власного виробництва. Витрати склали – 22500 грн. Підприємство добровільно передало п’ять комп’ютерів у сільську загальноосвітню школу, податок на прибуток за звітній період склав 132 тис. грн., витрати на придбання будівельних матеріалів для ремонту офісу – 53 тис. грн., ПДВ – 17000 грн., штраф – 11200 грн., витрати на відрядження 11300 грн., сплата дивідендів – 35 тис. грн. Валовий доход підприємства – 800 тис. грн. Визначте ставку податку та чистий прибуток підприємства.

Задача 15

Станом на 1 квітня 2011 року на підприємстві-платника податку ПДВ нараховується заборгованість: а) за авансом виданим ПП “Стандарт” м. Сімферополь у сумі 15000,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 30000,00 грн.) за матеріали, вартість яких включена до складу валових витрат у березні 2011 року у сумі 22500,00 грн.; б) за матеріали, отримані за бартерним контрактом з ТОВ “Лада”, м. Сватово у сумі 11800,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 2360,00 грн.), вартість яких включена у склад валових доходів у березні 2011 року у сумі 9440,00 грн. У квітні підприємство здійснило наступні операції: а) 03.04.2011 р. отримано та оприбутковано від АТ “Металург”, м. Маріуполь , накладна № 285 на суму 25400,00 (у т.ч. ПДВ – 5080,00 грн.); 11.04.2011 р. отримано та оприбутковано товар від ПП “Стандарт”, накладна № 0181 на суму 32400,00 (у т.ч. ПДВ – 6480,00 грн.); в) 27.04.2011 р. надані послуги в рахунок виконання бартерного контракту з ТОВ “Лада”, акт № 86 на суму 16800,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 3360,00 грн.) Треба визначити та віднести до відповідного звітного періоду розмір валових витрат підприємства. Використовуйте при цьому правило першої та другої події.

Задача 16

Приватний підприємець має будівлю магазину та склад, допоможіть йому розрахувати амортизаційні відрахування, якщо дата введення у експлуатацію 01.04.2000 р. – магазин та 01.05.2004 р. – склад, первісна вартість магазину – 700000,00 грн. та складу – 70000,00 грн. протягом господарської діяльності підприємець придбав комп’ютер, офісні меблі, принтер, холодильник “Норд”, прилад для нарізання овочів. Відповідно датами введення в експлуатацію та первісна вартість товарів становить 25.05.2007 р – 5000,00 грн., 01.04.2005 р. – 12000,00 грн., 01.01.2007 р. – 1000,00 грн., 01.05.2009 р. – 1000,00 грн., 01.05.2009 р. – 1950,00 грн.

Задача 17

Чи має право підприємець перейти на спрощену систему оподаткування, якщо він має розстрочений податковий борг зі сплати внесків до Пенсійного фонду, сплаті заробітної плати та відповідні платежі до соціальних фондів. Розрахуйте податок на прибуток та амортизаційні відрахування, якщо з основного виду діяльності валовий доход становить 16 тис. грн., витрати на придбання додаткового устаткування – 12 тис. грн., інвестиційна діяльність – 5 тис. грн., сума фінансової допомоги – 4 тис. грн.

Задача 18

Станом на 1 січня 2011 р. на підприємстві-платника ПДВ визначена заборгованість: а) аванс виданий ПП “Слава” у сумі 12500,00 грн. (у т. ч ПДВ – 2500,00 грн.) за комплектуючі, вартість яких включена до складу валових витрат у березні 2011 р. у сумі 10000,00 грн.; б) за матеріали, отримані з наступною сплатою з ТОВ “Карат”, у сумі 17800,00 грн. (у т. ч. ПДВ – 3560,00 грн.), вартість яких включена до складу валових витрат у березні 2011 р. у сумі 14240,00 грн.) аванс отриманий ПП “Обрій” за продукцію у сумі 12000,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 2400,00 грн.), сума включена до валового доходу за березень у сумі 9600,00 грн. У квітні 2011 р. підприємство виконало наступні господарські операції: а) 03.04.2011 р сплачено від ТОВ “Карат” матеріали у сумі 1780,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 356,00); б) 04.04.2011 р. виконано відвантаження готової продукції ПП “Стандарт”, рахунок-фактура № 28 на суму 13000,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 2600,00 грн.); в) 06.04.2011 р. виконано відвантаження готової продукції заводу “Металіст” (Росія), рахунок-фактура № 33 на суму 14500,00 грн. (у т.ч. ПДВ - ?); г) 24.04.2011 р. отримано та сплачено офісний стіл від ТОВ “Глобус”, сума рахунку 4900,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 980,00 грн.); д) 26.04.2011 р. відвантажено продукції ПП “Обрій”, рахунок-фактура № 49 на суму 13600,00 грн. (у т.ч. ПДВ – ?); є)26.04.2011 р. отримано комплектуючих виробів від ПП “Слава” на суму 15800,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 3160,00 грн.); ж) 27.04.2011 р. отримано передплату за продукцію від ПП “Дніпро”, у сумі 13500,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 2700,00 грн.); з) 27.04.2011 р. перерахована попередня плата за товар від ПП “Стандарт” у сумі 12400,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 2480,00 грн.); і) 27.04.2011 р. отримано паливо-мастильних матеріалів від ДП “Нафтопродукт” на суму 30000,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 6000,00 грн.), будуть використані для потреб легкового автомобільного транспорту. Треба визначити валовий прибуток та валові витрати підприємства, а також визначити розмір податку на прибуток.

Задача 19

Приватний підприємець (платник ПДВ), працює за загальною системою оподаткування. Вид підприємницької діяльності – торгівля. Вимушений їздити по території Україні, закуповувати товар на підприємствах. Чи будуть віднесені до складу валових витрат суми плати за проживання у готелях, витрати на проїзд до місця відрядження та зворотно, добові витрати, які використовуються, наприклад, на харчування?