Контрольні запитання та завдання:

1. Наведіть загальну характеристику податку на додану вартість.

2. Визначте платників податку на додану вартість.

3. Що є об'єктом та базою оподатковування податком на додану вартість?

4. Які операції звільняються від оподаткування?

5. Обґрунтуйте змість поняття “ставка податку на додану вартість” та визначте її види.

6. Який існує порядок визначення бази оподатковування і суми податку?

7. Назвіть операції, що не є об'єктом оподаткування податку на додану вар­тість.

8. Які операції звільнені від оподаткування податком на додану вартість?

9. Які операції оподатковуються податком на додану вартість за нульовою ставкою?

10. Куди зараховуються суми податку на додану вартість та як вони використовуються?

11. Обґрунтуйте змість поняття “податкова накладна”.

12. Який існує порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті в бюджет або відшкодуванню з бюджету, терміни розрахунків з бюджетом?

13. Наведіть визначення поняття “податковий кредит” та розкрийте його зміст.

14. У чому полягають особливості оподаткування операцій з вивезення (пересилання) товарів (робіт, послуг) за межі митної території України?

15. Визначте пільги по податку на додану вартість.

16. Яким чином відбувається реєстрація осіб як платників ПДВ?

17. Встановіть відповідальність платників податку та контроль за його справлянням.

18. Що таке акцизний податок та хто є його платником?

19. Назвіть об'єкт оподаткування акцизного податку.

20. Якою є ставка акцизного податку за чинним законодавством України?

21. Встановіть порядок зарахування акцизного податку.

22. Наведіть перелік підакцизних товарів і відповідні ставки акцизного податку.

23. Яким чином визначаються суми акцизного податку, що підлягають сплаті?

24. Як визначається оподатковуваний оборот і суми акцизного податку?

25. Які існують пільги по акцизному податку?

26. Встановіть порядок сплати в бюджет акцизного податку.

27. Яким чином здійснюється контроль за правильністю обчислення і своєчасністю сплати акцизного податку.

28. Визначте схожі та вдмінні ознаки ПДВ і акцизного податку.

Задача 1.

Платником податку - резидентом України відповідно до контракту, укладеного з російською фірмою, поставлено з Російської Федерації до України товар. За отриманий товар кошти сплачено, в тому числі й податок на додану вартість.

Чи має право у цьому випадку платник податку на бюджетне відшкодування по­даткового кредиту?

Задача 2.

Сільськогосподарське товариство колективної форми власності придбало у Ро­сійській Федерації комбайн СК-5 «Нива».

Визначте, чи має підприємство пільги щодо податку на додану вартість у такому випадку.

Задача 3.

На балансі товариства «Фотон» є гуртожиток, який реконструюється під житло­вий будинок із подальшим переданням у власність фізичним особам. Чи обкладаються зазначені роботи податком на додану вартість?

Задача 4.

Транспортні послуги за межами митної території України надає довірена особа. Обґрунтуйте, чи застосовується нульова ставка податку на додану вартість до операцій з надання таких транспортних послуг.

Задача 5.

Школа третього ступеня, що має відповідну ліцензію Міністерства освіти та нау­ки України, фінансується з бюджету і надає платні послуги з освіти, зокрема щодо підготування робітників різних професій.

Обґрунтуйте, чи звільняються від оподаткування податком на додану вартість платні послуги з підготування робітників різних професій.

Задача 6.

Підприємство «Глобус» здійснює операції з продажу книжок, учнівських зоши­тів, підручників вітчизняного виробництва, а також з продажу обкладинок для під­ручників і папок для зошитів.

Обґрунтуйте, як оподатковуються податком на додану вартість зазначені опе­рації.

Задача 7.

Підприємство «Заграва» перейшло на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності за ставкою 3%.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи є підприємство у та­кому випадку платником податку на додану вартість.

Задача 8.

Працівникам заводу «Фотон» у рахунок погашення заборгованості із заробітної плати видано власну продукцію заводу.

Обґрунтуйте, посилаючись на чинне законодавство, порядок обкладання подат­ком на додану вартість такої продукції.

Задача 9.

Заклад охорони здоров'я м. Донецька придбав для фармацевтичних потреб у то­варовиробника спирт етиловий 70% та 96%.

Обґрунтуйте, посилаючись на чинне законодавство, чи є об'єктом оподаткування податком на додану вартість така операція.

Задача 10.

Підприємство-замовник уклало з підприємством-виконавцем договір (який про­довжує діяти і в 2011 р.) про виробництво тютюнових виробів із давальницької сиро­вини замовника.

Обґрунтуйте, чи може підприємство-замовник на підставі укладеного договору продовжувати діяльність у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України.

Задача 11.

Підприємство «Заграва» перейшло на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності за ставкою 5%.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи є підприємство у та­кому випадку платником податку на додану вартість.

Задача 12

Підприємство здійснює реалізацію продовольчих товарів. Строк реалізації деяких товарів сплинув. Чи можна віднести на валові витрати проведення експертизи придатності таких товарів та включити до податкового кредиту суми сплаченого ПДВ?

Задача 13

Фермерське господарство є платником фіксованого сільськогосподарського податку і користується пільгою, по сплаті ПДВ. Чи нараховується пеня за несвоєчасне перерахування коштів з поточного рахунку на спеціальний рахунок для акумулювання коштів по сільськогосподарській декларації щодо ПДВ?

Задача 14

Основним видом діяльності житлово-експлуатаційної організації комунальної власності є експлуатація житлового фонду. Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи потрібно цій органі­зації сплачувати податок на додану вартість під час надання послуг з ремонту квартир: інвалідам, пенсіонерам та іншим категоріям громадян.

Задача 15

Підприємство на загальній системі оподаткування не є платником податку ПДВ. Підприємство бажає реалізувати об’єкт загальних фондів групи 1 на суму 700 тис грн.. Станом на початок місяця об’єм продажу за останні 12 місяців склав 320 тис. Чи треба утримувати ПДВ з різниці після досягнення об’єму продажу 3600 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян?

Задача 16

Підприємство у січні місяці досягло об’єму оподатковуваних операцій у розмірі 3600 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян. У 20-денний строк надали заяву для реєстрації платником ПДВ. У лютому отримали свідоцтво платника ПДВ. З якої дати необхідно нарахувати податкову зобов’язання по операціям з продажу товарів та виписувати податкові накладні? З якої дати виникає право на податковий кредит? За який місяць треба надати декларацію з ПДВ?

Задача 17

Суб’єкт підприємницької діяльності громадянин К., який має основне місце роботи і ще займається оптовою торгівлею, протягом другого кварталу 2011 року здійснив такі операції: закупив товар на суму 21200 грн., весь закуплений товар реалізував. Сума виручки становить 56000 грн. Треба вирахувати розмір сплаченого підприємцем ПДВ, суму чистого прибутку.

Задача 18

Фірма Х заплатила фірмі У за деревину 120 тис. грн.. включно з ПДВ. З деревини фірма Х виготовила дверні блоки та продала (реалізувала) їх споживачам. Визначте, яка вартість реалізованої фірмою Х продукції, якщо після сплати ПДВ вона отримала 180 тис. грн..? Яку суму у формі ПДВ отримала держава від фірм Х та У, якщо фірма У закупила продукцію, що не обкладається ПДВ? Як зміняться відповіді на запитання, якщо б фірма Х закупила у фірми У сировину, з якої виготовила споживчі товари, що передбачає сплату ПДВ за половинною ставкою.

Задача 19

Приватний підприємець – платник єдиного податку, зареєстрований в якості платника ПДВ, для здійснення підприємницької діяльності використовує власний легковий автотранспорт (здійснює доставку товарів у магазин). Чи має право такий приватний підприємець на податковий кредит відносно використаного палива.

Задача 20

Приватний підприємець, знаходиться на єдиному податку, є платником ПДВ. Відповідно до договору з телефонною компанією має на робочому місці міський телефон. Оскільки підприємницька діяльність пов’язана з реалізацією продуктів харчування, то виникає необхідність у приватних телефонних розмовах. Чи має право приватний підприємець право на податковий кредит у частині видатків на оплату телефонних розмов (у тому числі міжміських)?

Задача 21

Підприємство (ковбасний цех) на власних виробничих потужностях займається переробкою м’яса. В процесі своєю діяльності підприємство виробляє продукцію, реалізація якої відображається у спеціальній декларації, а також продукції, об’єм реалізації якою включається у звичайну декларацію по ПДВ. При цьому у виробництві видів продукції часто використовується один й той самий вид сировини.

Яким чином треба здійснювати перерозподіл сум податкового кредиту по ПДВ, що підлягають відображенню у спеціальній декларації по ПДВ та в звичайній декларації? Визначте розмір сплаченого ПДВ, якщо сума ПДВ, сплачена при набутті товарно-матеріальних цінностей, що повністю використані під час виготовлення продукції –2500 грн., сума ПДВ, сплачена при набутті товарів для виготовлення другої продукції – 4500 грн., сума ПДВ, сплачена при набутті спецтовару для виготовлення спец продукції – 2800 грн., об’єм реалізованої у звітному податковому періоді – спец продукції 14000 грн., іншої продукції – 19000 грн.

Задача 22

Організація-субпідрядник здійснює монтаж ліфтів у новобудовах житлового масиву, що призначені для продажу фізичним особам. Роботи реалізуються генеральному підрядчику. Чи звільняються операції по реалізації робіт, пов’язаних з монтажем та пуском-налагодженням ліфтів, від оподаткування ПДВ.

Визначте розмір сплаченого ПДВ генпідрядником за договорами підряду, якщо сума договору становить 24000 грн., будівельних матеріалів придбано на суму 12500 грн.

Задача 23

Житлово-будівельний кооператив здійснює будівельно-монтажні роботи з реконструкції та пере оздоблення старого гуртожитку (в якому проживали раніше) під квартири для фізичних осіб – членів кооперативу. Робота виконується за рахунок грошових вкладів фізичних осіб. Чи поширюється пільга по оподаткуванні ПДВ на дані роботи?

Задача 24

Приватний підприємець – платник ПДВ займається роздрібною торгівлею продуктами харчування, що є його основним видом діяльності, а також додатково здійснює послуги щодо харчування дітей у загальноосвітньому навчальному закладі. Цим навчальним закладом на підставі договору оренди підприємству надано харчовий блок з необхідним устаткуванням для виготовлення продуктів харчування для осіб, що навчаються. Підприємство обслуговує харчування як дітей, що постраждали у результаті аварії на ЧАЕС, з малозабезпечених сімей, сиріт за безготівковим розрахунком, вартість якого разом з обмеженою торгівельною надбавкою відшкодовуються районним відділом освіти при виконкомі, так і для учнів шкіл за безготівковим розрахунком. В процесі виготовлення їжі зайняті штатні працівників підприємства (кухар, помічник, прибиральниця). Продукти для виготовлення їжі підприємство закуповує у постачальника, що надає податкові накладні, на підставі яких ведуться записи у книзі обліку набутих товарів. А з продажу готової їжі як за готівку, так і безготівково нараховуються податкові зобов’язання. Чи має право підприємець на пільгу зі сплати ПДВ?

Задача 25

14 березня 2011 року товариство надало заяву у податкову інспекції про перехід на сплату єдиного податку, однак їм було відмовлено, мотивуючи тим, що за минулий рік об’єм від реалізованої продукції перевищив 1 млн. грн. Чи правомірні дії податкової інспекції?

Задача 26

Підприємство здійснює наступні господарські операції за звітний період: операції з продажу товарів на митний території України – сума 120 тис. грн.; операції по ввезенню товарів на митну території України – 190 тис. грн.; операції з продажу товарів експортованих за межі митної території України – 300 тис. грн.; операції з продажу товарів у роздріб в зонах митного контролю на території України – 50 тис. грн.; операції з надання послуг інкасації – 20 тис. грн.; будівництво житла за рахунок фізичних осіб – 150 тис. грн. Визначте об’єкти ПДВ та податкову базу оподаткування, розмір та порядок сплати.

Задача 27

Перукарня є платником єдиного податку за ставкою 5%. Чи потрібно корегувати “вхідний” ПДВ за придбання основних засобів під час переходу на спрощену систему оподаткування?

Задача 28

Чи повинен приватний підприємець, що здійснює автотранспортні перевезення та використовує особисті два автотранспорти у підприємницькій діяльності, при продажі основних засобів сплачувати податок з прибутку фізичної особи та ПДВ у разі продажу другого автомобіля? Якщо так, розрахуйте його розмір, виходячи з ринкових цін та марки автотранспорту ВАЗ-2106.

Задача 29

Визначте чи має право підприємець на податковий кредит з ПДВ та встановить на яку суму, якщо вартість придбаного товару у т.ч. ПДВ складає 150тис. грн.; амортизаційні відрахування 15% вартості основних засобів виробництва, балансова вартість яких становить 1500 тис. грн. Товари, що виготовлені, частково використовуються у оподаткуванні податком на прибуток і складають суму 30 тис. грн. (у т.ч. ПДВ 6 тис. грн.), сума бартерних операцій – 100 тис. грн. Визначте дату виникнення права на податковий кредит.

Задача 30

З 1 січня 2011 року підприємство, діяльністю якого є роздрібна торгівля, перейшло на сплату єдиного податку за ставкою 5%. Чи слід здійснювати коригування податкового кредиту щодо нереалізованих товарів при переході на спрощену систему оподаткування? Чи нараховується ПДВ на товари, що підлягають реалізації таким підприємством, при визначенні продажної вартості таких товарів?

Задача 31

Мале підприємство – платник єдиного податку придбало квартиру в житловому будинку з метою використання її під офіс. Надалі було прийнято рішення здавати придбану квартиру в оренду фізичним особам. Здача в операційну оренду майна підприємства передбачена Статутом підприємства і відображена в довідці про включення до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України. Чи нараховуватимуться амортизація на придбану квартиру? Чи має підприємство право на податковий кредит щодо ПДВ при купівлі квартири?