- •Тема 1. Экономическая сущность налога
- •2.Налоговые теории
- •Общие теории:
- •Частные теории:
- •Тема 2. Основы построения системы налогообложения
- •2.1 Элементы налогообложения
- •2.2 Основные элементы налогообложения, определенные в налоговом законодательстве России.
- •2.3 Классификация налогов
- •По субъекту налогообложения:
- •По ставкам:
- •3. По способу обложения и изъятия
- •5. По способу уплаты выделяют:
- •2.4 «Принципы построения налоговой системы»
- •Тема 3. Налоговая политика и государственный налоговый менеджмент
- •3.1 Концептуальные основы налоговой политики
- •Управление налогообложением (или государственный налоговый менеджмент)
- •3.3 Налоговый механизм и характеристика его элементов
- •Тема 4. Характеристика налоговой системы рф
- •1. Общая характеристика Налоговой системы
- •2. Права и обязанности налоговых органов
- •3 Права и обязанности налогоплательщиков
- •4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •5. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст.40 нк рф)
- •6. Изменение сроков уплаты налогов (глава 9 нк рф)
- •7. «Налоговый контроль»
- •Тема 5. Косвенные налоги, взимаемые на территории рф
- •1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •2. Акцизы
- •1. Ндс (глава 21 части 2 нк рф)
- •2.Акцизы (глава 22 части 2 нк рф)
- •Тема 6. Налогообложение доходов и имущества физических лиц
- •1. Налог на доходы физических лиц (глава 23 части 2 нк рф)
- •Стандартные налоговые вычеты
- •1. Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже имущества.
- •2. Транспортный налог (Глава 28 нкрф)
- •3. Налог на имущество физических лиц
- •4. Земельный налог (глава 31 части 2 нк рф)
- •Тема 6: налогообложение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на прибыль организаций (Глава 25 Налогового кодекса рф ч.2)
- •2. Налог на имущество организаций (Глава 30 части 2 нк рф)
- •Тема 7. Специальные налоговые режимы
- •1. Упрощенная система налогообложения
- •2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •1. Упрощенная система налогообложения
- •11) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
- •2.Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
2. Права и обязанности налоговых органов
Права налоговых органов |
Обязанности налоговых органов |
1. Требовать от налогоплательщика документы и пояснения, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов. |
1. Соблюдать законодательство о налогах и сборах. |
2. Проводить налоговые проверки. |
2. Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. |
3. Производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены. |
3. Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц. |
4. Приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков. |
4. Проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах и разъяснять порядок заполнения налоговой отчетности. |
5. Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. |
5. Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов. |
6. Определять суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет (внебюджетные фонды). |
6. Соблюдать налоговую тайну
|
7. Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. |
7. Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки. |
8. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных и инкассовых поручений налогоплательщиков.
|
8. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в 10-ти дневный срок со дня их выявления направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. |
9. Создавать налоговые посты. |
и другие. |
10. Взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам. |
|
и другие. |
3 Права и обязанности налогоплательщиков
Права налогоплательщиков |
Обязанности налогоплательщиков |
1. Получать от налоговых органов бесплатную информацию и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. |
1. Уплачивать законно установленные налоги и сборы. |
2. Использовать налоговые льготы при наличии установленных налоговым законодательством оснований. |
2. Встать на учет в налоговых органах. |
3. Получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит. |
3. Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. |
4. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов. |
4. Представлять налоговые декларации по тем налогам, бухгалтерскую отчетность и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. |
5. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки. |
5. Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. |
6. Получать копии акта налоговой проверки, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов. |
6. В течение 4-х лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы. |
7. Требовать соблюдения налоговой тайны. |
7. Обязаны письменно сообщать сведения: - об открытии или закрытии счетов - в семидневный срок; - обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия; |
8. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц. |
|
9. Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя. |
- обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации; - о реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения. |
10. Требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов. |
|
и другие права. |
и другие обязанности. |
Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ если расчет базы налога производится инспекцией, то обязанность по уплате этого налога возникает не ранее даты получения соответствующего уведомления.