- •1. Підготовка матеріалів при призначенні судово-еконеомічної експертизи на стадії попередньОго слідстВа
- •2. Матеріали, що надаються на дослідження експертам при призначенні судово-бухгалтерської експертизи
- •2.1. З питань, пов'язаних з дослідженням касових операцій (нестач, лишків, вчасного та правильного відображення в обліку)
- •2.2. З питань, пов'язаних з дослідженням операцій на рахунках у банку
- •2.3. З питань, пов'язаних з дослідженням нестач, лишків товарно-матеріальних цінностей
- •2. 4. Основні засоби, малоцінні предмети та предмети, що швидко зношуються
- •2.5. З питань пов'язаних з дослідженням правильності нарахувань та виплати заробітної плати та інших виплат
- •2.6. З питань, пов'язаних з оцінкою вартості майна під час проведення приватизації і виходу зі складу засновників
- •2.6. З питань, пов'язаних з дослідженням заниження доходів, несплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету
- •2. 7. З питань, пов'язаних з дослідженням приписок, викривлення в звітності про фінансовий стан, інвестиційну діяльність
- •3. Форми залучення спеціальних економічних знань для підготовки матеріалів при призначенні судово-економічної експертизи на попередньому слідстві
- •Перелік посилань
2.6. З питань, пов'язаних з дослідженням заниження доходів, несплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету
а) первинні документи:
статутно-реєстраційні документи;
договірна документація з додатками;
накази, розпорядження;
розрахункові (розрахунково-платіжні) документи (рахунки, рахунки-фактури);
прибуткові та видаткові накладні, специфікації;
податкові накладні;
виписки банку з підтверджуючими платіжними документами;
акти виконаних робіт;
вантажно-митні декларації;
документи, що підтверджують об'єкти оподаткування, отримані доходи, формування складу затрат, собівартості та прибутку;
протоколи взаємозаліків.
б) облікові регістри:
зазначені в пунктах 2. 1, 2. 2, 2. 3, 2. 4, 2. 5;
журнали-ордери №8 за рахунками №61, 63, 68, 72, 73, 76, 78;
журнали-ордери №10 за рахунками №06, 03, 05, 08, 12, 13, 20, 21, 23, 24, 25, 26;
журнали-ордери №1 за рахунком №50;
журнали-ордери №6 за рахунком №60;
головні книги;
книги обліку продажу та придбання товарів;
відомості валових доходів та валових витрат;
відомості нарахування амортизації.
в) звітні документи:
податкові декларації;
розрахунок акцизного збору;
баланси підприємства та форми звітності (завірені в ДПІ за місцем реєстрації підприємства);
річний бухгалтерський звіт (баланс (форма №1); звіт про фінансові результати (форма №2); звіт про фінансово-майновий стан (форма №3);
пояснювальна записка;
річна фінансова звітність (баланс; звіт про прибутки та збитки;
звіт про зміни у власному капіталі; звіт про рух грошових коштів; примітки до фінансових звітів).
г) інші матеріали справи:
висновки інших судових експертиз;
висновки аудиторських перевірок;
акти документальних ревізій;
акти ревізій ДПІ;
акти зустрічних перевірок.
Ревізія та аудит господарської діяльності підприємств щодо сплати податків повинні мати висновок стосовно документального та нормативного підтвердження нарахування, своєчасності сплати податків і додержання законодавства про систему оподаткування в Україні у відповідності до вимог наказу ДПАУ "Про порядок оформлення і реалізації документальних перевірок щодо дотримання податкового та валютного законодавства суб'єктами підприємницької діяльності - юридичними особами" №266 від 01. 06. 1998 р., розрахунок розміру матеріальних збитків, якщо такі вбачаються.
Орієнтовний перелік питань:
Чи підтверджуються документально зазначене в акті податкової адміністрації (вказуються реквізити акту) заниження об'єкта оподаткування (вказується організація) за період (зазначається який) і донарахування податків та обов'язкових платежів до бюджету (вказуються які)?
Чи включаються до складу валових витрат підприємства (назва) витрати на сплату відсотків банку за кредитною угодою (№, дата), витрати на маркетингові послуги (можуть бути вказані інші види затрат, які викликають сумніви та які виключені податковою із складу витрат, але оскаржуються підприємством )?
Чи відповідає нормам чинного законодавства України застосування підриємством (назва) нульової ставки з ПДВ по експортних операціях по контракту (№, дата)?
Чи були емітовані прості векселі (назва підприємства) у кількості ( шт.) на суму _____ у відповідності до чинного законодавства України про випуск та обіг цінних паперів? У разі негативної відповіді, чи вплинуло це на правильність оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість у (період)?
Коли виникає обєкт оподаткування і що є об’єктом оподаткування по податку на прибуток для підприємства (назва) по договору комісії (№ дата) . Оподаткування яких сум валових доходів, отриманих підприємством (назва) по договору комісії (№, дата), повинно проводитись на підставі п.7.6. ст.7 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”, і яких сум на загальних підставах, передбачених ст. 3 цього ж Закону?