16. Відображення в обліку основних операцій по надходженню та вибуттю грошей на банківських рахунках.

Зарубіжні фірми для зберігання готівки та ведення розрахун-ків відкривають банківські рахунки. Це зводить до мінімуму кі-лькість готівки в обігу фірми, а також посилює контроль за гро-шовими коштами.

Є кілька видів банківських рахунків, які може відкривати фір-ма: банківський чековий рахунок, простий (загальний) банківсь-кий рахунок, рахунок для розрахунків з персоналом, а ра-хунки для кредитних ліній тощо.

Для відкриття банківського рахунку фірма (як і окрема особа) подає в банк картку з підписом (зразок) осіб, які матимуть право підписувати чеки та інші банківські документи. В окремих випа-дках банк може вимагати від клієнта фінансової інформації про результати діяльності.

Після відкриття рахунку банк друкує й видає чекову книжку з пронумерованими чеками (та корінцями), а також депозитні бла-нки (аркуші). На цих документах друкується інформація, що ідентифікує банк і фірму, тобто назва, адреса тощо.

На практиці можуть бути розходження між залишками на ба-нківському рахунку за даними обліку фірми й за даними витягу банку. Причинами цих розходжень можуть бути:

 відставання в часі;

 помилки записів;

 записи банку на рахунку без відома депозитора (витрати за послуги, продаж векселів).

Відставання в часі: фірма здала гроші у вечірню касу 30.04, а банк відобразив це 1.05. Або: чек направили для оплати постача-льникам, а банк провів його пізніше.

Усі розходження мають бути відрегульовані. Після одержання витягу банку його ретельно перевіряються і складаються для врегулювання погоджувальну таблицю.

ПЕРЕДУСІМ У ТАБЛИЦЮ ЗАПИСУЮТЬ ЗАЛИШКИ — ЗА ДАНИМИ ВИТЯГУ Й ЗА ДАНИМИ ОБЛІКУ ФІРМИ. ПОТІМ ВІДОБРАЖАЮТЬ УСІ РОЗХОДЖЕННЯ.

17. Розходження між виписками банку та даними обліку на підприємстві, порядок їх регулювання. Погоджувальна таблиця.

Зарубіжні фірми для зберігання готівки та ведення розрахунків відкривають банківські рахунки. Це зводить до мінімуму кількість готівки в обігу фірми, а також посилює контроль за грошовими коштами.

Види банк рахунків: банківський чековий рахунок, простий (загальний) банківський рахунок, рахунок для розрахунків з персоналом, а також рахунки для кредитних ліній тощо.

На практиці можуть бути розходження між залишками на банківському рахунку за даними обліку фірми й за даними витягу банку. Причинами цих розходжень можуть бути:

 відставання в часі;

 помилки записів (замість 450 у книзі написано 540);

 записи банку на рахунку без відома депозитора (витрати за послуги, продаж векселів).

Відставання в часі: фірма здала гроші у вечірню касу 30.04, а банк відобразив це 1.05. Або: чек направили для оплати постачальникам, а банк провів його пізніше.

Усі розходження мають бути відрегульовані. Після одержання витягу банку його ретельно перевіряються і складаються для врегулювання погоджувальну таблицю.

ПЕРЕДУСІМ У ТАБЛИЦЮ ЗАПИСУЮТЬ ЗАЛИШКИ — ЗА ДАНИМИ ВИТЯГУ Й ЗА ДАНИМИ ОБЛІКУ ФІРМИ. ПОТІМ ВІДОБРАЖАЮТЬ УСІ РОЗХОДЖЕННЯ.

Результати узгоджувальної таблиці відображають в обліку для коригування залишку на рахунку «Грошові кошти». Про допу-щені банком помилки сповіщають банк для їх виправлення.

Прикл: Виправлення помилки відображення чека Д-т Грошові кошти

К-т Постачальники (рахунки до оплати)

Неоплачені покупцями чеки:

Д-т Клієнти (рахунки до одержання)

К-т Грошові кошти