3. Предмет и виды международного лизинга

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. Следовательно, предметом договора лизинга могут быть только индивидуально определенные вещи, т. е. вещи, обладающие такими характеристиками, по которым их можно отличить от других таких же вещей. Вещь, передаваемая в лизинг, должна быть непотребляемой, поскольку по окончании договора она подлежит возврату. Кроме того, имущество, являющееся предметом лизинга, передается вместе с принадлежностями и документами.

П. 4 ст. 1 Конвенции относит к предмету договора лизинга любое оборудование, за исключением того, которое должно быть использовано в основном для личных, семейных или домашних целей лизингополучателя.

Виды лизинговых отношений дифференцируются в зависимости от: форм организации сделок, их продолжительности; объемов обязанностей сторон; особенностей объектов лизинга и условий их амортизации; типов лизинговых платежей; отношения к налоговым льготам; сферы рынка.

Лизинг принято подразделять на два основных вида – финансовый и оперативный.

Финансовый лизинг (finance lease) представляет собой операцию по специальному приобретению в собственность определенного имущества лизингодателем и последующую сдачу его в наем во временное пользование лизингополучателю на сроки, приближающиеся по продолжительности к срокам эксплуатации и амортизации объекта лизинга. При финансовом лизинге, с дополнительным привлечением средств, важное значение имеют как процедура приобретения лизингового имущества, так и гарантии, залоги, система страхования. При этом процедура приобретения лизингового имущества может иметь три варианта: первый – когда лизингополучатель самостоятельно выбирает имущество и его производителя (продавца), лишь оплачивая эту сделку, и передает по договору право пользования им лизингополучателю, второй – лизингодатель выбирает производителя (продавца) и при этом несет ответственность перед лизингополучателем за условия поставки имущества; при третьем варианте лизингодатель уполномочивает лизингополучателя быть агентом по операциям с производителем (продавцом).

Анализ лизинга показывает, что финансовый лизинг – классическая, традиционная схема лизинговых отношений. В течение этого срока за счет платежей лизингодатель возвращает себе стоимость потраченных средств и получает прибыль от сделки. По сути, это долгосрочный кредит в виде функционирующего капитала.

Оперативный лизинг (operating lease), в отличие от финансового лизинга, предполагает, что по окончании отношений и выплате оговоренных платежей объект лизинга возвращается лизингодателю. Иногда его еще называют операционным или эксплуатационным лизингом. Ввиду своей специфики договоры оперативного лизинга чаще краткосрочные и больше похожи на традиционные договоры аренды.

По возвратности вложенных средств лизинг подразделяется на:

– лизинг с полным возмещением расходов;

– лизинг с неполным возмещением расходов.

При лизинге с полным возмещением расходов сумма лизинговых платежей включает в себя все расходы лизингодателя (включая проценты за кредит, расходы на поручительство и т. д.), а также прибыль лизингодателя.

При лизинге с неполным возмещением расходов возмещается лишь часть расходов лизингодателя, в связи с чем, по окончании срока лизинга лизингодатель должен или передать объект лизинга иным лицам, либо продлить договор лизинга с лизингополучателем (можно на иных условиях), либо продать объект лизинга по цене, обеспечивающей покрытие оставшейся части расходов и получение прибыли.

В зависимости от использования посреднических услуг лизинг подразделяется на прямой и косвенный.

Прямой лизинг имеет место в том случае, когда функции лизингодателя и производителя выполняет одно лицо. Для осуществления лизинговых операций производитель имущества создает в своей структуре специальные подразделения, входящие в службу маркетинга. Работа без посредников не только значительно упрощает механизм сделки и снижает затраты на ее проведение, но и позволяет самому производителю получать экономическую выгоду от лизинга своей продукции и использовать ее на расширение и техническую реконструкцию производства. Диверсификация маркетинговой деятельности расширяет рынок сбыта продукции и способствует финансовой стабилизации основного производства.

Косвенный лизинг предусматривает передачу имущества в лизинг через посредников. В основе большинства лизинговых сделок лежит процедура косвенного лизинга, который во многом схож с продажей продукции в рассрочку. Посредник, он же лизингодатель, сначала финансирует имущество производителя и передает его лизингополучателю, а затем получает от него лизинговые платежи. В косвенном лизинге участвуют, как минимум, три лица: производитель (продавец), лизингодатель и лизингополучатель, но он может включать и большее число участников.

В зависимости от распределения рисков и обязанностей по отношению к предмету лизинга различают:

• полный международный лизинг;

• чистый международный лизинг.

При полном международном лизинге обязанность по поддержанию предмета лизинга (его техническое обслуживание, ремонт и т. д.), а также риски лежат на лизингодателе.

При чистом международном лизинге все обязанности и риски по отношению к предмету лизинга несет лизингополучатель.

Сублизинг является таким договором международного финансового лизинга, при котором лизингополучатель передает иным лизингополучателям в последующее пользование имущество, полученное ранее от лизингодателя и являющееся объектом международного лизинга.