- •Содержание
- •Предисловие
- •Раздел I. Организация таможенного дела в Республике Беларусь
- •Глава 1. Понятийный аппарат таможенного дела
- •1.1. Таможенное дело и таможенная политика
- •1.2. Таможенная территория и таможенная граница
- •1.3. Таможенные органы и таможенная служба. Управление таможенным делом
- •Глава 2. Правовая основа таможенного дела
- •2.1. Национальное таможенное законодательство
- •2.2. Текущие нормативно-правовые (подзаконные) акты
- •2.3. Международное таможенное право
- •Глава 3. Из истории белорусской таможни
- •3.1. Зарождение таможенного дела
- •3.2. Организация таможенного дела в Великом княжестве Литовском
- •3.3. Белорусские земли в составе Российской империи: таможенное дело и таможенная служба
- •3.4. Советский период
- •3.5. Развитие отечественного таможенного дела в условиях государственной независимости
- •Глава 4. Организация таможенного дела на современном этапе
- •4.1. Единая система таможенных органов
- •4.2. Государственный таможенный комитет Республики Беларусь
- •4.3. Базовое звено системы таможенных органов
- •Роль таможенной инфраструктуры в организации и осуществлении таможенного дела
- •Раздел II. Порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Беларусь
- •Глава 1. Принципы перемещения товаров и транспортных средств
- •. Право на ввоз и вывоз. Запреты и ограничения
- •1.2. Порядок, места и время пересечения таможенной границы
- •Глава 2. Таможенные режимы и условия их применения
- •2.1. Таможенные режимы: определение, сущность, значение, классификация.
- •2.2. Порядок помещения товаров под таможенные режимы выпуска
- •Раздел III. Принципы и порядок производства таможенного оформления товаров и транспортных средств
- •Глава 1. Понятие таможенного оформления и его принципы
- •Глава 2. Основное назначение и порядок применения предварительных операций
- •Глава 3. Временное хранение
- •Глава 4. Участники основного таможенного оформления
- •Глава 5. Деятельность таможенного агента
- •Раздел IV. Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь
- •Глава 1. Назначение и сущность таможенного контроля
- •Глава 2. Особенности организации таможенного контроля товаров государств — участников Содружества Независимых Государств и Евразийского экономического сообщества
- •Глава 3. Типовая схема организации таможенного контроля
- •Глава 4. Формы и принципы организации таможенного контроля
- •Глава 5. Таможенный контроль за товарами, перемещаемыми через таможенную границу физическими лицами
- •Глава 6. Таможенный контроль товаров, перемещаемых иностранными должностными лицами и в адрес иностранных представительств
- •Глава 7. Особенности таможенного контроля при перевозках, осуществляемых транспортом
- •7.1. Таможенный контроль на водном транспорте
- •7.2. Таможенный контроль при железнодорожных перевозках
- •7.3. Таможенный контроль при международных авиаперевозках
- •7.4. Таможенный контроль за автомобильными перевозками
- •Глава 8. Технические средства таможенного контроля
- •8.1. Таможенная техника
- •8.2. Понятие технических средств таможенного контроля, объекты таможенного контроля
- •8.3. Оперативные задачи таможенного контроля, требующие применения технических средств
- •Контрольные оперативные задачи предполагают осуществление таможенными органами следующих проверочных функций.
- •8.4. Технические средства решения диагностических и классификационных задач
- •8.5. Классификация тстк
- •Глава 9. Проверка финансово-хозяйственной деятельности как форма таможенного контроля
- •9.1. Цели, виды и методы проведения проверок
- •В практике работы контролирующих органов в зависимости от критериев различают следующие виды проверок (рис. 1):
- •По месту проведения
- •По поручению:
- •В исключительных случаях внеплановая проверка проводится таможенным органом по поручению: руководителя таможни;
- •Руководства гтк Республики Беларусь.
- •По решению руководителя таможни, руководства гтк Республики Беларусь проводятся вне плана:
- •9.2. Порядок организации и проведения проверок
- •Получение сведений от таможенных и иных правоохранительных и контролирующих органов
- •Назначается проверка
- •9.3. Реализация материалов проверки
- •Глава 10. Валютный контроль
- •10.1. Валютный контроль и его организация. Полномочия таможенных органов
- •10.2. Валютный контроль в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •10.3. Валютный контроль, осуществляемый в отношении физических лиц
- •Раздел V. Классификация товаров для таможенных целей в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности снг
- •Глава 1. Товарная номенклатура и ее связь с классификацией товаров
- •Глава 2. Основные товарные номенклатуры и классификационные системы, используемые в практике международной торговли
- •2.1. Основные товарные номенклатуры
- •2.2. Единая товарная номенклатура внешней торговли
- •2.3. Стандартная международная торговая классификация оон
- •2.4. Номенклатура Совета таможенного сотрудничества
- •Глава 3. Гармонизированная система описания и кодирования товаров
- •3.1. История создания
- •3.2. Характеристика Гармонизированной системы описания и кодирования товаров
- •3.3. Гс как основа Комбинированной номенклатуры ес (кн ес)
- •Глава 4. Роль тн вэд снг в деятельности таможенных органов
- •Раздел VI. Тарифные меры государственного регулирования внешнеэкономической деятельности
- •Глава 1. Таможенно-тарифное регулирование вэд
- •1.1 Таможенно-тарифное регулирование вэд в
- •1.2. Таможенная пошлина
- •1.3. Учет требований гатт / вто в тарифном регулировании вэд Республики Беларусь
- •Глава 2. Таможенная стоимость товаров
- •2.1. Международная основа системы таможенной оценки Республики Беларусь
- •2.2. Система определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь
- •Глава 3. Страна происхождения товара
- •3.1. Цели и критерии определения страны происхождения товара
- •При этом считаются не отвечающими критерию достаточной переработки:
- •3.2. Сертификат о происхождении товара
- •Предоставление льгот по таможенному тарифу в зависимости от страны происхождения товара
- •3.4. Подтверждение страны происхождения товаров таможенными органами
- •Глава 4. Таможенные платежи в Республике Беларусь
- •4.1. Виды таможенных платежей
- •Таможенная пошлина;
- •4.2. Таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость и акцизы
- •4.3. Таможенные сборы
- •4.4. Льготы по таможенным платежам
- •4.5. Обеспечение уплаты таможенных платежей при перевозке товаров под таможенным контролем
- •4.6. Особенности уплаты таможенных пошлин и налогов физическими лицами
- •Раздел VII. Нетарифные меры регулированиявнешнеэкономической деятельности и перемещения товаров через таможенную границу
- •Глава 1. Понятие и классификация мер нетарифного регулирования
- •Глава 2. Основные виды нетарифных ограничений
- •2.1. Количественные ограничения
- •2.2. Налоговые технические и иные ограничительные нормы и требования
- •Глава 3. Мировая практика применения нетарифных мер регулирования
- •3.1. Масштабы и характер применения
- •Нетарифные ограничения промышленно развитых стран (Число случаев применения нто)
- •3.2. Методы количественной оценки нетарифных ограничений
- •3.3. Регламентация мер нетарифного регулирования гатт/вто
- •Глава 4. Нетарифное регулирование в Республике Беларусь
- •4.1. Классификация нетарифных мер
- •4.2. Меры экономической политики
- •4.3. Меры неэкономического характера
- •Раздел VIII. Таможенная статистика и информационные технологии
- •Глава 1. Роль и место таможенной статистики в управлении внешнеэкономической деятельностью страны
- •Глава 2. Предмет и методы таможенной статистики
- •Глава 3. Организация и ведение статистики внешней торговли в Республике Беларусь
- •Глава 4. Методология таможенной статистики внешней торговли
- •Общие положения.
- •Цели и задачи таможенной статистики внешней торговли Республики Беларусь.
- •Объект учета.
- •Показатели таможенной статистики внешней торговли.
- •Статистическая стоимость товара.
- •Количественный учет товаров.
- •Момент учета.
- •Страны-контрагенты.
- •Классификация товаров.
- •Публикации.
- •Конфиденциальность информации.
- •Глава 5. Технология сбора, учета и обработки данных
- •Глава 6. Специальная таможенная статистика
- •Глава 7. Информационные технологии в деятельности таможенных органов
- •7.1. Информационные технологии, таможенное оформление и таможенный контроль
- •7.2. Модель информационной системы таможенных органов
- •Поддержка
- •Запреты
- •7.3. Основные функциональные требования к автоматизации деятельности таможенных органов
- •7.3.1. Контроль доставки товаров
- •7.3.2. Обработка грузовых таможенных деклараций
- •7.3.3. Уведомление о выпуске товаров
- •7.3.4. Таможенный контроль
- •7.3.5. Селективность
- •7.3.6. Управление рисками
- •7.3.7. Обработка пассажирских деклараций
- •7.3.8. Сбор, начисление и контроль уплаты таможенных платежей
- •7.3.9. Таможенная статистика внешней торговли
- •7.3.10 Специальная таможенная статистика и обработка информации
- •7.3.11 Автоматизация офисной работы (документооборота)
- •7.4. Электронный документооборот
- •Раздел iх. Правоохранительная деятельность таможенных органов
- •Глава 1. Правоохранительная деятельность таможенных органов: общая характеристика
- •1.1. Понятие и содержание правоохранительной деятельности
- •1.2. Формы правоохранительной деятельности таможенных органов
- •Глава 2. Административно-правовые формы правоохранительной деятельности таможенных органов
- •Глава 3. Производство по делам об административных таможенных правонарушениях
- •Глава 4. Уголовно-правовые и уголовно-процессуальные вопросы борьбы с таможенными преступлениями
- •4.1. Таможенные органы как органы дознания по делам о преступлениях в сфере таможенного дела
- •4.2. Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела
- •Глава 5. Оперативно-розыскная деятельность таможенных органов
- •5.1. Таможенные органы Республики Беларусь как субъекты оперативно-розыскной деятельности
- •5.2. Понятие оперативно-розыскной деятельности, ее цели, задачи и принципы
- •5.3. Силы и средства оперативно-розыскной деятельности
- •5.4. Оперативно-розыскные мероприятия и особенности осуществления оперативно-розыскной деятельности таможенными органами
- •Раздел X. Международное сотрудничество в таможенном деле
- •Глава 1. Направления международного таможенного сотрудничества
- •Глава 2. Международное таможенное право Республики Беларусь
- •Глава 3. Договорно-правовая база международного таможенного сотрудничества
- •Глава 4. Деятельность международных организаций в области таможенного сотрудничества
- •Глава 5. Вопросы таможенного сотрудничества в рамках Союзного государства Беларуси и России, Евразийского экономического сообщества, снг
- •Глава 6. Опыт Европейского союза в организации и осуществлении таможенного дела
- •Глава 7. Реализация международных программ технического содействия в таможенном деле
- •Международные нормативные акты
Глава 5. Оперативно-розыскная деятельность таможенных органов
5.1. Таможенные органы Республики Беларусь как субъекты оперативно-розыскной деятельности
В последние годы преступления в сфере таможенного дела стали одним из распространенных видов уголовно наказуемых деяний, наносящих существенный ущерб экономическим и политическим интересам Республики Беларусь.
Наиболее опасным преступлением в сфере таможенного дела является контрабанда. Контрабандные операции в последнее время совершаются преимущественно организованными преступными группами, которые тщательно маскируют свою деятельность. Следовательно, и борьба с этим злом стала требовать адекватных мер. Так, 9 июля 1999 года принят новый Закон Республики Беларусь «Об оперативно-розыскной деятельности». Согласно этому закону таможенные органы Республики Беларусь впервые за время своего существования приобрели новый статус: они наравне с другими правоохранительными органами стали субъектом оперативно-розыскной деятельности.
Перечень оперативных подразделений таможенных органов, наделенных правом осуществлять оперативно-розыскную деятельность, компетенцию и организацию работы этих подразделений определяет Председатель Государственного таможенного комитета Республики Беларусь. Оперативно-розыскную деятельность в таможенных органах осуществляют сотрудники подразделений по борьбе с контрабандой и подразделений собственной безопасности ГТК и таможен.
Подразделения по борьбе с контрабандой и административными таможенными правонарушениями решают задачи предупреждения, выявления и пресечения правонарушений, относящихся к компетенции таможенных органов. Эти подразделения собирают, обобщают и анализируют информацию о готовящихся, совершаемых и совершившихся таможенных правонарушениях. Именно в эти подразделения из различных источников стекается основной поток оперативной информации о совершении или подготовке различных правонарушений в сфере таможенного дела, посягающих на экономическую безопасность республики. На основании анализа текущих оперативных материалов сотрудники этих подразделений выделяют признаки готовящихся и совершающихся противоправных деяний, организуют первичную проверку полученных материалов и, в случае подтверждения оперативной информации, пресекают преступную деятельность.
Подразделения собственной безопасности противодействуют проникновению в ряды сотрудников таможенных органов пособников криминалитета, обеспечивают безопасность сотрудников таможенных органов и членов их семей, информационную безопасность. В основном с помощью подразделений собственной безопасности решаются задачи очищения таможенных рядов от проникших в них случайных лиц и, в немалой степени, профилактики правонарушений среди сотрудников таможенных органов.
Деятельность оперативных подразделений таможенных органов регламентируется законом Республики Беларусь «Об оперативно-розыскной деятельности», а также внутриведомственными нормативными актами, которые носят, как правило, секретный характер.
5.2. Понятие оперативно-розыскной деятельности, ее цели, задачи и принципы
Одной из функций любого государства является защита от нарушений установленных законодательными органами правовых норм. Для этого в государственном аппарате создаются правоохранительные органы. К их числу в Республике Беларусь относятся и таможенные органы. Для того чтобы правоохранительные органы могли эффективно бороться с преступностью, государство наделяет их правом осуществлять особый вид деятельности, а именно оперативно-розыскную деятельность.
Оперативно-розыскная деятельность (ОРД) – вид деятельности, осуществляемой гласно и негласно оперативными подразделениями государственных органов, уполномоченных на то законом, в пределах их компетенции посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий и использования при этом специальных сил, средств и методов в целях защиты жизни, здоровья, прав, свобод и законных интересов граждан, собственности, обеспечения безопасности общества и государства от преступных посягательств.
Как видно из определения, ОРД могут заниматься только оперативные подразделения тех государственных органов, которые специально уполномочены на то законом. Негосударственные организации, в том числе общественные, коммерческие, предпринимательские и т. п., а также физические лица такого права не имеют.
ОРД направлена на достижение социально значимых целей. Законодатель особо выделил интересы человека и гражданина (жизнь, здоровье, права и свободы), поставив их на первое место в перечне объектов защиты. Целью ОРД является также обеспечение безопасности общества и государства от преступных посягательств, что в конечном счете отражается и на гражданах этого государства.
Таким образом, цель ОРД – обеспечение безопасности граждан, общества и государства от преступных посягательств (различных, но взаимно зависящих друг от друга объектов защиты).
С учетом того, что ОРД предназначена для защиты охраняемых объектов исключительно от преступных посягательств, незаконным является осуществление оперативно-розыскных мероприятий с целью получения информации о совершении каких-либо иных, кроме преступных, общественно опасных деяний, в частности административных проступков, ответственность за совершение которых предусмотрена Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях.
Задачи ОРД определены в ст. 3 закона Республики Беларусь «Об оперативно-розыскной деятельности». К ним относятся:
-
предупреждение, выявление, пресечение и раскрытие преступлений, а также выявление и установление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших;
-
розыск лиц, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда, уклоняющихся от уголовного наказания, а также без вести пропавших;
-
охрана государственных секретов;
-
добывание информации о событиях или действиях, создающих угрозу национальной безопасности Республики Беларусь.
Данный перечень задач определен для всех субъектов ОРД, а для таможенных органов Республики Беларусь, исходя из перечисленных задач, наиболее характерны следующие:
1) выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов, а также выявление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших;
2) получение упреждающей оперативной информации об обстановке в зоне таможенной деятельности для принятия правильных решений с целью защиты экономических интересов Республики Беларусь;
3) оказание помощи органам дознания, следствия, прокуратуры и суда в сборе доказательств по уголовному делу, выполнение их поручений;
4) добывание информации о событиях или действиях, создающих угрозу экономической, политической или экологической безопасности;
5) участие в совместных оперативно-розыскных мероприятиях, проводимых компетентными органами в интересах обеспечения экономической безопасности Республики Беларусь;
6) оказание помощи международным таможенным организациям, иностранным таможенным органам и полиции в борьбе с контрабандными операциями и по другим вопросам, предусмотренным международными договорами Республики Беларусь;
7) обеспечение безопасности сотрудников таможенных органов, членов их семей, их имущества, а также лиц, оказывающих таможенным органам содействие в борьбе с преступлениями в сфере таможенного дела;
8) выявление, предупреждение и пресечение фактов коррупции и других должностных преступлений, совершаемых сотрудниками таможенных органов.
Для решения поставленных задач оперативные подразделения должны тесно взаимодействовать со всеми структурными подразделениями таможенных и других правоохранительных органов республики и иностранных государств.
Принципы осуществления ОРД закреплены в ст. 4 закона Республики Беларусь «Об оперативно-розыскной деятельности». К ним относятся:
-
законность;
-
соблюдение прав и свобод личности;
-
конспирация;
-
сочетание гласных и негласных методов и средств.
Рассмотрим перечисленные принципы более подробно.
Принцип законности заключается в том, что должностные лица органов, осуществляющих ОРД, обязаны точно исполнять требования Конституции и законов Республики Беларусь и не выходить за рамки, установленные законом.
Принцип соблюдения прав и свобод личности тесно связан с конституционными правами граждан Республики Беларусь.
Так, ст. 28 и ст. 29 Конституции Республики Беларусь гласят: «Каждый имеет право на защиту от незаконного вмешательства в его личную жизнь, в том числе от посягательства на тайну его корреспонденции, телефонных и иных сообщений, на его честь и достоинство»; «неприкосновенность жилища и иных законных владений граждан гарантируется. Никто не имеет права без законного основания войти в жилище и иное законное владение гражданина против его воли». Однако ст. 23 Конституции Республики Беларусь устанавливает также, что «Ограничение прав и свобод личности допускается только в случаях, предусмотренных законом, в интересах национальной безопасности, общественного порядка, защиты нравственности, здоровья населения, прав и свобод других лиц».
Поэтому этот принцип выделен законодателем особо. Так, ст. 6 закона Республики Беларусь «Об оперативно-розыскной деятельности» предусматривает: «Лицо, полагающее, что действия органов, осуществляющих ОРД, привели к нарушению или ограничению его прав и свобод, может обжаловать эти действия в вышестоящий орган, прокурору или в суд».
Принцип конспирации предполагает обеспечение секретности способов осуществления ОРД и источников получения информации. Хотя в определении ОРД указано, что этот вид деятельности осуществляется оперативными подразделениями как гласно, так и негласно, на практике чаще приходится прибегать именно к негласным (конспиративным) средствам и методам. Это обусловлено рядом причин.
Во-первых, тщательно скрываемым, заблаговременно подготавливаемым тайным способам совершения преступлений должна противопоставляться адекватная конспиративная методика противодействия.
Во-вторых, конспиративность позволяет избежать необоснованной или преждевременной компрометации подозреваемых лиц.
В-третьих, конспирация позволяет обеспечить безопасность должностных лиц, осуществляющих ОРД, и привлекаемых к содействию граждан.
Принцип сочетания гласных и негласных методов и средств проявляется в осведомленности граждан:
-
о целях и задачах органов, осуществляющих ОРД;
-
принципах их работы;
-
законных пределах их вмешательства в сферу охраняемых правом общественных отношений;
-
проведении гласных мероприятий;
-
видах и способах контроля за ОРД в соответствии с законодательством.
В то же время этот принцип предопределяет необходимость неразглашения той информации, которая относится к государственной тайне.