- •Задания1
- •1.Перечислите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определение собственных и регулирующих доходов.
- •2. Раскройте полномочия республиканских органов исполнительной власти и местных исполнительных и распорядительных органов по формированию государственных доходов.
- •3. Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы», «децентрализованные государственные доходы». Охарактеризуйте каждое из них.
- •4. Перечислите источники формирования неналоговых доходов бюджета и раскройте их содержание.
- •Задача№1
- •Задача №2
- •Задача№3
- •Задания 2
- •3.Перечислите элементы налоговых правоотношений, группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
- •4. Укажите, на каком основании и при наличии каких условий налогоплательщик может получить беспроцентную рассрочку по оплате налога на прибыль.
- •Задача№ 1
- •Задача№2
- •Задача№3
- •Задача№4
- •Задача№5
- •Задача№6
- •Задания 3
- •1. Расскажите о порядке представления деклараций о совокупном годовом доходе физическими лицами и порядке перерасчета и уплаты налога по совокупному годовому доходу.
- •2. Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей и отчислений, поступающих в республиканский и местный бюджеты.
- •Задачи №1
- •Задача№2
- •Задача№3
- •Задача№4
- •Задания 4
- •1. На примере любого из местных налогов (сборов) определите порядок исчисления, а также порядок и сроки уплаты местных налогов и сборов.
- •2. Определите правомочность представительных органов местного управления и самоуправления устанавливать местные налоги и сборы, закрепленные в Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь.
- •Задача№1
- •Задача№2
2. Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей и отчислений, поступающих в республиканский и местный бюджеты.
Положение о порядке предоставления отсрочки и (или) рассрочки уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налогового кредита, утверждённое Указом Президента Республики Беларусь 28.03.2006 № 182.
Если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, отсрочка и (или) рассрочка предоставляются плательщикам индивидуально на сумму задолженности по налогам и пени по решению Президента Республики Беларусь на срок не более одного года каждая при наличии одного из следующих оснований:
-угроза экономической несостоятельности (банкротства) в случае единовременной выплаты задолженности по налогам и пени;
-задержка финансирования из бюджета, в том числе оплаты выполненного государственного заказа;
-если производство и (или) реализация товаров (работ, услуг) носят сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Советом Министров Республики Беларусь;
-в случае причинения ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.
Задачи №1
Ликероводочный завод продал три партии водки по отпускным ценам: индивидуальному предпринимателю — гражданину Петрову (он является плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц) — на сумму 1 млн руб.; магазину ООО «Миг» — на сумму 1 млн руб. и украинской фирме «Мамонт» — на сумму 1 млн руб. Стоимость в отпускных ценах гражданин Петров и 000 «Миг» после реализации товара получили соответственно 100 тыс. рублей дохода и 80 тыс. рублей прибыли.
Какие налоги заплатил завод и сумму акциза, если принять его ставку за 80 %?
Какие налоги заплатил гражданин Петров? Рассчитайте сумму уплаченных им налогов.
Исчислите налог на прибыль, уплаченный магазином.
Решение:
Завод заплатил налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и сумму акциза.
Сумма акциза = 3 000 000 х 0.8=2 400 000 бел.руб.
Гражданин Петров должен платит единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Он должен заплатить подоходный налог с предпринимательской деятельности (100 000 х 0.12 = 12 000 бел.руб.).
Налог на прибыль, уплаченный магазином – 80 000 х 0.18 =14 400 бел.руб.
Задача№2
Иванов И.И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. По результатам налоговой проверки, проведенной инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, был установлен факт заключения ИП Ивановым договора с ООО НПФ «Б», которое не зарегистрировано в установленном порядке. В связи с этим инспекцией МНС из расходов предпринимателя была исключена сумма в 257 млн руб., на которую последним получен товар от 000 НПФ «Б», и увеличена налогооблагаемая база для исчисления подоходного налога. Инспекция МНС обратилась с иском в Хозяйственный суд Гомельской области о прекращении предпринимательской деятельности ИП Иванова за занижение объектов налогообложения в течение 12 месяцев подряд.
Какое решение, на ваш взгляд, должен вынести суд? Дайте анализ сложившейся ситуации.
Решение: Исходя из данных задачи, ИП Иванов заключил договор с ООО НПФ «Б», при этом не зарегистрировав его должным образом. Следовательно, доход, полученный от данной сделки (257 млн. руб), нигде не закреплялся. А это означает, что он занизил объект налогообложения. Если будет установлено, что Иванов занижал объект налогообложения в течение 12 месяцев подряд, согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 г. № 1 «О государственной регистрации и ликвидации субъектов хозяйствования», деятельность индивидуального предпринимателя может быть прекращена по решению хозяйственного суда в случаях сокрытия (занижения) прибыли (доходов) и других объектов налогообложения в течение 12 месяцев подряд.
Следовательно,суд должен удовлетворить требования Инспекции МНС о прекращении предпринимательской деятельности ИП Иванова.