- •Задания1
- •1.Перечислите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определение собственных и регулирующих доходов.
- •2. Раскройте полномочия республиканских органов исполнительной власти и местных исполнительных и распорядительных органов по формированию государственных доходов.
- •3. Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы», «децентрализованные государственные доходы». Охарактеризуйте каждое из них.
- •4. Перечислите источники формирования неналоговых доходов бюджета и раскройте их содержание.
- •Задача№1
- •Задача №2
- •Задача№3
- •Задания 2
- •3.Перечислите элементы налоговых правоотношений, группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
- •4. Укажите, на каком основании и при наличии каких условий налогоплательщик может получить беспроцентную рассрочку по оплате налога на прибыль.
- •Задача№ 1
- •Задача№2
- •Задача№3
- •Задача№4
- •Задача№5
- •Задача№6
- •Задания 3
- •1. Расскажите о порядке представления деклараций о совокупном годовом доходе физическими лицами и порядке перерасчета и уплаты налога по совокупному годовому доходу.
- •2. Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей и отчислений, поступающих в республиканский и местный бюджеты.
- •Задачи №1
- •Задача№2
- •Задача№3
- •Задача№4
- •Задания 4
- •1. На примере любого из местных налогов (сборов) определите порядок исчисления, а также порядок и сроки уплаты местных налогов и сборов.
- •2. Определите правомочность представительных органов местного управления и самоуправления устанавливать местные налоги и сборы, закрепленные в Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь.
- •Задача№1
- •Задача№2
3.Перечислите элементы налоговых правоотношений, группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
Элементы налоговых правоотношений: субъект, объект, содержание. Налоговые правоотношения подразделяются на регулятивные и охранительные. Регулятивные налоговые правоотношения основаны на правомерных действиях участников налоговых правоотношений. С помощью данного вида налоговых правоотношений обеспечивается реализация регулирующей функции права. Учитывая, что налоговое право призвано регулировать определенную группу экономических отношений, т.е. закрепить их, упорядочить деятельность субъектов в этих отношениях и т.д., основная масса налогово-правовых отношений является регулятивной. Охранительные налоговые правоотношения обозначают правовую связь между государством в лице специального органа или должностного лица и правонарушителем в процессе выявления факта налогового правонарушения, а также применения к нарушителю санкций за нарушение налогового законодательства. Охранительные отношения направлены на реализацию мероприятий государственно-принудительного характера при условии нарушения прав и невыполнения обязанностей, когда участники нуждаются в правовых способах защиты со стороны государства. Один из участников данных отношений всегда будет носителем властных полномочий, в том числе наделен государством полномочием принуждения, другим лицом станет лицо или орган, к которому применяются санкции. Эти отношения имеют производный характер и опосредуют охранительную функцию права. К таковым можно отнести отношения, возникающие при привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства.
В свою очередь, по способу индивидуализации субъектов (структуре межсубъектных связей), налоговые правоотношения подразделяются на абсолютные и относительные. В абсолютных налоговых правоотношениях управомоченному лицу противостоит в качестве обязанного всякий и каждый субъект. Относительными налоговыми правоотношения являются те, в которых уполномоченному лицу противостоит определенный субъект, обязанный совершить определенные действия. Основная масса налоговых правоотношений —относительные, что обусловлено методом властных предписаний с опорой на позитивные обязывания, доминирующие в налоговом праве.
Налоговые органы и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
получать от плательщика (иного обязанного лица) необходимые для исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов (пошлин) документы (их копии), иную информацию, касающуюся деятельности и имущества плательщика (иного обязанного лица);
принимать наличные денежные средства в счет уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней в порядке, установленном законодательством;
вызывать в налоговые органы плательщиков (иных обязанных лиц), их представителей, а также других лиц, имеющих документы и (или) информацию о деятельности плательщиков (иных обязанных лиц), в отношении которых проводится проверка;
вносить представления (предложения) о ликвидации организаций и прекращении деятельности индивидуальных предпринимателей;
выносить лицензиату требование (предписание) об устранении выявленных нарушений и устанавливать срок их устранения;
вносить представление в лицензирующий орган о приостановлении действия специального разрешения (лицензии) на осуществление видов деятельности в случаях, установленных законодательными актами;
в порядке, установленном законодательством, направлять в суд иски (заявления):
о ликвидации организации, прекращении деятельности индивидуального предпринимателя;
о признании осуществляемой плательщиком (иным обязанным лицом) деятельности незаконной в случае нарушения установленного порядка ее осуществления, а также о признании сделок (договоров) недействительными;
о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет имущества плательщика (иного обязанного лица);
об экономической несостоятельности (банкротстве) плательщика (иного обязанного лица);
о привлечении к субсидиарной ответственности собственников имущества организации, учредителей (участников) или других лиц, в том числе руководителя организации, имеющих право давать обязательные для организации указания либо имеющих возможность иным образом определять ее действия;
другие иски (заявления), предусмотренные законодательством;
в порядке, установленном законодательством, обращаться к нотариусу за совершением исполнительных надписей о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет имущества плательщика (иного обязанного лица), за исключением имущества плательщика (иного обязанного лица) – организации;
получать от других государственных органов, организаций и физических лиц на безвозмездной основе необходимые для выполнения возложенных на налоговые органы обязанностей информацию и документы, в том числе заключения соответствующих специалистов, экспертов;
получать сведения из информационных систем, содержащих персональные данные, и иметь доступ, в том числе удаленный, к информационным системам, содержащим такие данные, по письменному запросу или на основании соглашения о представлении персональных данных; представлять государственным органам и организациям такие данные в целях погашения задолженности по пеням, административным взысканиям в соответствии с законодательными актами;
на основании письменного запроса требовать от банков проведения обязательной идентификации держателей электронного кошелька и представления сведений обо всех его операциях, если держатель электронного кошелька предлагает неопределенному кругу лиц перечислить ему электронные деньги в качестве оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права;
при проведении проверки проверять у плательщиков (иных обязанных лиц) и их представителей документы, удостоверяющие личность, и (или) документы, подтверждающие полномочия, в рамках вопросов, подлежащих проверке, требовать и получать от плательщиков (иных обязанных лиц), если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 70 настоящего Кодекса, необходимые для проверки документы (их копии), в том числе в электронном виде, иную информацию, касающуюся их деятельности и имущества, проверять наличные деньги в кассе и у подотчетных лиц, ценные бумаги и другое имущество;
производить личный досмотр плательщиков (иных обязанных лиц) и их представителей, досмотр находящихся при них вещей, документов, ценностей и транспортных средств.Личный досмотр плательщиков (иных обязанных лиц) и их представителей, досмотр находящихся при них вещей, документов, ценностей и транспортных средств является исключительной формой контрольного мероприятия и проводится в пределах, необходимых для обнаружения документов, денежных средств, иных предметов или орудий, свидетельствующих о нарушении законодательства. До начала проведения личного досмотра плательщиков (иных обязанных лиц) и их представителей, досмотра находящихся при них вещей, документов, ценностей и транспортных средств проверяющие обязаны предложить досматриваемому лицу добровольно предъявить имеющиеся у него при себе вещи (в том числе денежные средства), документы, ценности и обеспечить доступ к осмотру транспортного средства.Личный досмотр плательщиков (иных обязанных лиц) и их представителей производится лицом одного пола с досматриваемым и в присутствии понятых того же пола. Личный досмотр производится в отдельном помещении.По результатам личного досмотра плательщиков (иных обязанных лиц) и их представителей, досмотра находящихся при них вещей, документов, ценностей и транспортных средств составляется акт в соответствии с законодательством;
взыскивать неуплаченные (не полностью уплаченные) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней;
проводить мероприятия по выявлению имущества плательщика (иного обязанного лица), а также его дебиторов в порядке;
вводить временное ограничение на снятие плательщиками (иными обязанными лицами), имеющими задолженность по платежам в бюджет, транспортных средств с учета в компетентном органе;
приостанавливать в случаях, установленных настоящим Кодексом, операции плательщиков (иных обязанных лиц) по их счетам в банках;
доступа должностных лиц налоговых органов, проводящих проверку, на территорию или в помещение плательщика (иного обязанного лица) в порядке, установленном статьей 74 настоящего Кодекса и иными законодательными актами;
требовать в ходе проведения проверки от представителей плательщика (иного обязанного лица) проведения инвентаризации имущества, а также проверять ее результаты и опечатывать кассы, помещения, места хранения документов и (или) имущества плательщика (иного обязанного лица);
в целях налогового контроля в порядке, определяемом законодательством, создавать налоговые посты, обеспечивая нахождение должностных лиц налоговых органов на территории и (или) в помещениях плательщика (иного обязанного лица);
вносить в компетентные органы предложения о временном ограничении права граждан на выезд из Республики Беларусь;
проводить в порядке, определяемом Советом Министров Республики Беларусь, контрольные закупки товарно-материальных ценностей, контрольные оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг для проверки соблюдения законодательства, в том числе установленного порядка приема наличных денежных средств, порядка осуществления валютных операций.Контрольная закупка товарно-материальных ценностей, контрольные оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг – способ контроля, выраженный в искусственном создании должностными лицами налоговых органов ситуации по приобретению товарно-материальных ценностей, оформлению заказов на выполнение работ, оказание услуг без цели их приобретения (потребления) или последующей реализации. Контрольная закупка может проводиться как за белорусские рубли, так и за иностранную валюту;
на время проведения внеплановой тематической оперативной проверки приостанавливать (на срок не более двух суток) розничную торговлю (выполнение работ, оказание услуг) плательщиков (иных обязанных лиц) для снятия остатков товара и проверки соблюдения порядка приема наличных денежных средств и осуществления валютных операций, порядка использования кассового оборудования;
при проведении проверки использовать в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь, технические средства, в том числе аппаратуру, осуществляющую звукозапись и видеозапись, киносъёмку и фотосъемку, ксерокопирование, устройства для сканирования документов, идентификаторы скрытых изображений для контроля за соблюдением законодательства, сбора и фиксации доказательств, подтверждающих факты правонарушений;
изымать при проведении проверки (за исключением камеральной) в порядке, установленном настоящим Кодексом и иными законодательными актами, оригиналы документов плательщика (иного обязанного лица) либо требовать представления выписок из них или копий;
в случаях и порядке, предусмотренных законодательными актами, производить арест и (или) изъятие вещей и товарно-материальных ценностей плательщика (иного обязанного лица), которые являются предметами нарушения налогового и иного законодательства, а также орудиями и средствами совершения нарушения законодательства;
осуществлять деятельность по технической защите информации, в том числе криптографическими методами, включая применение электронной цифровой подписи, в части удостоверения формы внешнего представления электронного документа на бумажном носителе, представляемого в налоговый орган либо налоговым органом, а Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь – также в части оказания услуг по распространению открытых ключей проверки подписи;
изымать при проведении проверки (за исключением камеральной) в случаях и порядке, установленных законодательством, на срок, не превышающий срок проведения проверки, кассовое оборудование для направления на техническое освидетельствование;
в случаях и порядке, установленных законодательством, при проведении проверки (за исключением камеральной) на срок, не превышающий срок проведения проверки, направлять с изъятием или без изъятия игровые автоматы на техническое освидетельствование.