- •Обложка
- •2008 Удк: 336.11(075.8)
- •3 Вступ
- •5 Програма курсу
- •Тема 1. Основи фінансів підприємств
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- •Тема 5. Система оподаткування підприємств
- •Тема 6. Оборотні кошти
- •Тема 7. Кредитування підприємства
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- •Тема 11. Фінансова санація підприємств
- •2 Контрольні запитання
- •3 Навчальні завдання
- •3.1 Теми рефератів
- •3.2 Тести для самоперевірки знань
- •3.3 Практичні завдання
- •3 Навчальні завдання
- •3.1 Теми рефератів
- •3.2 Тести для самоперевірки знань
- •3.3 Практичні завдання
- •99 Список рекомендованої літератури
3.3 Практичні завдання
Задача 2.1
Скласти аналітичний баланс підприємства за звітний рік на підставі наведених даних.
Активи підприємства:
- основні засоби – 52467 тис. грн.;
- запаси і витрати – 5697 тис. грн.;
- дебіторська заборгованість – 877 тис. грн.;
- грошові кошти – 14 тис. грн.
Пасиви підприємства:
- статутний фонд – 37200 тис. грн.;
- непокриті збитки – 11995 тис. грн.;
- довгострокові пасиви – 1582 тис. грн.;
- короткострокові зобов'язання – 8278 тис. грн.
Оцінити структуру балансу. Внести пропозиції що оптимізації структури балансу й відносно проведення санації.
Задача 2.2
Підприємство здійснило реструктуризацію підприємства шляхом його розукрупнення та створення нових функціональних управлінських структур і виробничих підрозділів (дочірніх підприємств).
Вихідні економічні показники підприємства до реструктуризації:
- обсяг виробництва товарної продукції – 127954 тис. грн.;
- валові витрати на виробництво продукції – 106052 тис. грн.;
- чисельність персоналу – 7384 осіб;
- середньомісячна заробітна плата одного працівника – 1280 грн.
93
Показники підприємства після реструктуризації:
- обсяг виробництва товарної продукції не змінився;
- чисельність персоналу – 6984 осіб;
- середньомісячна заробітна плата одного працівника збільшилась на 8 %.
Розрахувати показники економічної ефективності реструктуризації підприємства:
- абсолютне й відносне зменшення чисельності персоналу;
- абсолютну економію заробітної плати з відрахуваннями на соціальне страхування;
- відносне зниження валових витрат на виробництво продукції;
- абсолютний і відносний приріст валового прибутку;
- ступінь росту рентабельності виробленої продукції;
- відносне підвищення продуктивності праці персоналу підприємства.
Задача 2.3
На кінець звітного періоду із сукупної вартості майна підприємства в 734 тис. грн. оборотні активи становлять 217 тис. грн. Довгострокові зобов'язання підприємства – 185 тис. грн, короткострокові зобов'язання – 426 тис. грн.
Вартість реалізованої продукції підприємства за звітний період становила 851 тис. грн., собівартість якої 762 тис. грн.
Прибуток від фінансової діяльності підприємства 116 тис. грн. Від інвестиційної діяльності підприємство отримало збиток 87 тис. грн.
На підставі наведених даних розрахувати імовірність банкрутства підприємства відповідно до двофакторної моделі Альтмана.
94
Задача 2.4
На підставі даних задачі 3 розрахувати імовірність банкрутства підприємства відповідно до п'ятифакторної моделі Альтмана.
Нерозподілений прибуток становить 20 % від суми власного капіталу.
Задача 2.5
На підставі даних задачі 3 розрахувати імовірність банкрутства підприємства відповідно до моделі Лиса.
Задача 2.6
На підставі даних задачі 3 розрахувати імовірність банкрутства підприємства відповідно до моделі Таффлера.
Задача 2.7
На підставі даних задачі 3 розрахувати імовірність банкрутства підприємства відповідно до моделі Спрингейта.
Задача 2.8
На підставі даних задачі 3 розрахувати імовірність банкрутства підприємства відповідно до моделі Терещенка.
За звітний період нарахована амортизація в сумі 47 тис. грн. Вартість виробничих запасів становила 93 тис. грн.
Задача 2.9
На підставі даних задачі 3 розрахувати імовірність банкрутства підприємства відповідно до моделі ІДЕА.
95
Таблиця 2.1 – Вихідні дані для вирішення задачі 2.1 (тис. грн.)
|
Показники |
Варіанти | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
Активи підприємства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- основні засоби |
110 |
130 |
150 |
170 |
190 |
210 |
230 |
250 |
|
- запаси і витрати |
304 |
296 |
288 |
280 |
272 |
264 |
256 |
248 |
|
- грошові кошти |
135 |
130 |
125 |
120 |
115 |
110 |
105 |
100 |
|
Пасиви підприємства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- статутний фонд |
478 |
466 |
454 |
442 |
430 |
418 |
406 |
394 |
|
- непокриті збитки |
97 |
94 |
91 |
88 |
85 |
82 |
79 |
76 |
|
- довгострокові пасиви |
102 |
109 |
116 |
123 |
130 |
137 |
144 |
151 |
|
- короткострокові пасиви |
232 |
228 |
224 |
220 |
216 |
212 |
208 |
204 |
Продовження таблиці 2.1
|
Показники |
Варіанти | |||||||
|
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 | |
|
Активи підприємства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- основні засоби |
270 |
290 |
310 |
330 |
350 |
370 |
390 |
410 |
|
- запаси і витрати |
241 |
232 |
224 |
216 |
208 |
202 |
194 |
186 |
|
- грошові кошти |
140 |
145 |
150 |
155 |
160 |
165 |
170 |
175 |
|
Пасиви підприємства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- статутний фонд |
382 |
370 |
358 |
346 |
334 |
322 |
210 |
198 |
|
- непокриті збитки |
73 |
70 |
67 |
64 |
61 |
58 |
55 |
52 |
|
- довгострокові пасиви |
158 |
165 |
172 |
179 |
186 |
193 |
202 |
209 |
|
- короткострокові пасиви |
296 |
292 |
288 |
284 |
280 |
276 |
272 |
268 |
Продовження таблиці 2.1
|
Показники |
Варіанти | |||||||
|
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 | |
|
Активи підприємства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- основні засоби |
430 |
450 |
470 |
490 |
510 |
530 |
550 |
570 |
|
- запаси і витрати |
178 |
170 |
162 |
154 |
146 |
138 |
130 |
122 |
|
- грошові кошти |
95 |
90 |
85 |
80 |
75 |
70 |
65 |
60 |
|
Пасиви підприємства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- статутний фонд |
186 |
174 |
162 |
150 |
138 |
126 |
114 |
102 |
|
- непокриті збитки |
49 |
46 |
43 |
40 |
37 |
34 |
31 |
28 |
|
- довгострокові пасиви |
216 |
223 |
230 |
237 |
244 |
251 |
258 |
265 |
|
- короткострокові пасиви |
264 |
260 |
256 |
252 |
248 |
244 |
240 |
236 |
96
Таблиця 2.2 – Вихідні дані для вирішення задачі 2.2
|
Показники |
Варіанти | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
До реструктуризації: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- обсяг виробництва товарної продукції, тис. грн. |
986 |
974 |
962 |
950 |
938 |
926 |
914 |
902 |
|
- валові витрати, тис. грн. |
815 |
800 |
785 |
770 |
755 |
740 |
725 |
710 |
|
- чисельність персоналу |
327 |
323 |
319 |
315 |
311 |
307 |
303 |
299 |
|
- середньомісячна зарплата одного працівника, грн. |
850 |
855 |
860 |
865 |
870 |
875 |
880 |
885 |
|
Після реструктуризації: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- чисельність персоналу |
312 |
307 |
302 |
297 |
292 |
287 |
285 |
277 |
Продовження таблиці 2.2
|
Показники |
Варіанти | |||||||
|
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 | |
|
До реструктуризації: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- обсяг виробництва товарної продукції, тис. грн. |
890 |
878 |
866 |
854 |
842 |
830 |
818 |
806 |
|
- валові витрати, тис. грн. |
695 |
680 |
665 |
650 |
635 |
620 |
605 |
590 |
|
- чисельність персоналу |
295 |
291 |
287 |
283 |
279 |
275 |
271 |
267 |
|
- середньомісячна зарплата одного працівника, грн. |
890 |
895 |
900 |
905 |
910 |
915 |
920 |
925 |
|
Після реструктуризації: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- чисельність персоналу |
272 |
267 |
262 |
257 |
252 |
247 |
242 |
237 |
Продовження таблиці 2.2
|
Показники |
Варіанти | |||||||
|
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 | |
|
До реструктуризації: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- обсяг виробництва товарної продукції, тис. грн. |
794 |
782 |
770 |
758 |
746 |
734 |
722 |
710 |
|
- валові витрати, тис. грн. |
580 |
570 |
560 |
550 |
540 |
530 |
520 |
510 |
|
- чисельність персоналу |
263 |
259 |
255 |
251 |
247 |
243 |
239 |
235 |
|
- середньомісячна зарплата одного працівника, грн. |
930 |
935 |
940 |
945 |
950 |
955 |
960 |
965 |
|
Після реструктуризації: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- чисельність персоналу |
232 |
227 |
222 |
217 |
212 |
207 |
202 |
197 |
97
Таблиці 2.3 – Вихідні дані для вирішення задачі 2.3 (тис. грн.)
|
Показники |
Варіанти | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
|
Сукупна вартість майна |
430 |
450 |
470 |
490 |
510 |
530 |
|
Оборотні активи |
180 |
192 |
205 |
219 |
234 |
250 |
|
- в т.ч. виробничі запаси |
125 |
133 |
141 |
149 |
157 |
165 |
|
Частка нерозподіленого прибутку у власному капіталі, % |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
Довгострокові зобов'язання |
162 |
168 |
174 |
180 |
186 |
192 |
|
Короткострокові зобов'язання |
117 |
126 |
135 |
144 |
153 |
162 |
|
Обсяг реалізованої продукції |
515 |
530 |
545 |
560 |
575 |
590 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
478 |
489 |
500 |
511 |
522 |
533 |
|
Фінансовий результат від фінансової діяльності |
25 |
-38 |
27 |
-36 |
29 |
-34 |
|
Фінансовий результат від інвестиційної діяльності |
-14 |
23 |
-16 |
26 |
-18 |
29 |
|
Амортизаційні відрахування |
17 |
20 |
23 |
26 |
29 |
32 |
Продовження таблиці 2.3
|
Показники |
Варіанти | |||||
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 | |
|
Сукупна вартість майна |
550 |
570 |
590 |
610 |
630 |
650 |
|
Оборотні активи |
267 |
285 |
304 |
324 |
341 |
363 |
|
- в т.ч. виробничі запаси |
173 |
181 |
189 |
197 |
205 |
213 |
|
Частка нерозподіленого прибутку у власному капіталі, % |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
Довгострокові зобов'язання |
198 |
204 |
210 |
216 |
222 |
228 |
|
Короткострокові зобов'язання |
171 |
180 |
189 |
198 |
207 |
216 |
|
Обсяг реалізованої продукції |
605 |
620 |
635 |
650 |
665 |
680 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
544 |
555 |
566 |
577 |
588 |
599 |
|
Фінансовий результат від фінансової діяльності |
31 |
-32 |
33 |
-30 |
35 |
-28 |
|
Фінансовий результат від інвестиційної діяльності |
-20 |
32 |
-22 |
35 |
-24 |
38 |
|
Амортизаційні відрахування |
35 |
38 |
41 |
44 |
47 |
50 |
98
Продовження таблиці 2.3
|
Показники |
Варіанти | |||||
|
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 | |
|
Сукупна вартість майна |
670 |
690 |
710 |
730 |
750 |
770 |
|
Оборотні активи |
386 |
410 |
435 |
461 |
488 |
517 |
|
- в т.ч. виробничі запаси |
221 |
229 |
237 |
245 |
253 |
261 |
|
Частка нерозподіленого прибутку у власному капіталі, % |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
|
Довгострокові зобов'язання |
234 |
240 |
246 |
252 |
258 |
264 |
|
Короткострокові зобов'язання |
225 |
234 |
243 |
252 |
261 |
270 |
|
Обсяг реалізованої продукції |
695 |
710 |
725 |
740 |
755 |
770 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
610 |
621 |
632 |
643 |
654 |
665 |
|
Фінансовий результат від фінансової діяльності |
37 |
-26 |
39 |
-24 |
41 |
-22 |
|
Фінансовий результат від інвестиційної діяльності |
-28 |
41 |
-30 |
44 |
-32 |
47 |
|
Амортизаційні відрахування |
53 |
56 |
59 |
62 |
65 |
68 |
Продовження таблиці 2.3
|
Показники |
Варіанти | |||||
|
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 | |
|
Сукупна вартість майна |
790 |
810 |
830 |
850 |
870 |
890 |
|
Оборотні активи |
547 |
575 |
601 |
625 |
647 |
667 |
|
- в т.ч. виробничі запаси |
269 |
277 |
285 |
293 |
301 |
309 |
|
Частка нерозподіленого прибутку у власному капіталі, % |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
|
Довгострокові зобов'язання |
270 |
276 |
282 |
288 |
294 |
300 |
|
Короткострокові зобов'язання |
279 |
288 |
297 |
306 |
315 |
324 |
|
Обсяг реалізованої продукції |
785 |
800 |
815 |
830 |
845 |
860 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
676 |
687 |
698 |
709 |
720 |
731 |
|
Фінансовий результат від фінансової діяльності |
43 |
-20 |
45 |
-18 |
47 |
-16 |
|
Фінансовий результат від інвестиційної діяльності |
-34 |
50 |
-36 |
53 |
-38 |
56 |
|
Амортизаційні відрахування |
71 |
73 |
75 |
77 |
79 |
81 |