- •1. Теоретические основы оценки влияния финансовых отношений с контрагентами на состояние организации.
- •2.1 Общая характеристика оао «эзтм».
- •Прокатного оборудования:
- •Доменного оборудования:
- •Обогатительного оборудования:
- •Дробильно-размольного оборудования:
- •2.3 Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности.
- •2.4 Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия.
- •2.5 Оценка и анализ структуры баланса.
- •Оценка и анализ прибыли организации.
- •Оценка состава и структуры имущества предприятия.
- •Анализ эффективного использования имущества
- •Анализ внеоборотных активов с точки зрения рационального их использования
- •Оценка состава и структуры источников формирования имущества предприятия.
- •Анализ финансовой независимости предприятия
- •3. Совершенствование
- •3.1 Управление финансовыми взаимоотношениями
- •3.2. Совершенствование управления дебиторской задолженностью
- •3.3 Совершенствование управления кредиторской задолженностью
- •3.3 Прогнозируемый баланс
- •4. Безопасность жизнедеятельности и защита окружающей среды
- •4.1. Анализ условий труда на рабочем месте в отделе бухгалтерии
- •4.2. Анализ потенциальных опасностей и вредностей
2.5 Оценка и анализ структуры баланса.
Наименование раздела |
На 31.12.2013г. |
На 31.12.2012г. |
На 31.12.2011г. |
На 2013 г. %, от валюты баланса |
На 2012 г. %, от валюты баланса |
На 2011 г. %, от валюты баланса |
1.Внеоборотные активы |
1536923 |
1456184 |
1473949 |
46,14 |
41,66 |
45,45 |
2. Оборотные активы |
1793686 |
2043923 |
1775301 |
54,05 |
58,14 |
54,64 |
3. Капитал и резервы |
1052115 |
1036305 |
1070598 |
31,64 |
29,67 |
33 |
4. Долгосрочные обязат. |
1043172 |
618403 |
1506795 |
31,34 |
17,69 |
46,51 |
5.Краткосрочные обязат. |
1235322 |
1845399 |
671857 |
37,17 |
52,91 |
20,7 |
Баланс
|
3330609
|
3500107
|
3249250
|
100
|
100
|
100
|
Оценка и анализ прибыли организации.
Правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах прописаны в ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденном Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н.
Для анализа бухгалтерской и чистой прибыли за период с 2011 г. по 2013 г. используем форму № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (согласно ч.1 ст.14 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» с 01.01.2013 г. Отчет о прибылях и убытках именуется Отчетом о финансовых результатах) (Приложение № 1-3).
На основе отчетов о финансовых результатах за период 2011-2013 гг. составим таблицу 11.
Таблица 11
Анализ бухгалтерской прибыли ОАО «ЭЗТМ»
№ п/п |
Слагаемые (факторы изменения) бухгалтерской прибыли |
2012 г. |
2013 г. |
Изменения |
сумма, тыс.руб. |
сумма, тыс.руб. |
2013/2012г | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Прибыль от продаж |
195317 |
112113 |
-83204 |
2 |
Проценты к получению |
77 |
53 |
-24 |
3 |
Проценты к уплате |
131221 |
163003 |
31782 |
4 |
Доходы от участия в других организациях |
3 |
3 |
- |
5 |
Прочие доходы |
474043 |
521744 |
47701 |
6 |
Прочие расходы |
516503 |
469228 |
-47275 |
7 |
Внереализационные доходы |
- |
- |
- |
8 |
Внереализационные расходы |
- |
- |
- |
9 |
Бухгалтерская прибыль |
21716 |
1682 |
-20034 |
В 2013 году бухгалтерская прибыль уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 20034. В 2013 году уменьшилось количество заявок на изготовление продукции, и, следовательно, сократились и продажи. Это и есть основной фактор, повлиявший на прибыль.
Опираясь на таблицу 11, проанализируем формирование чистой прибыли и составим таблицу 12.
Таблица 12
Анализ формирования чистой прибыли ОАО «ЭЗТМ»
№ п/п |
Факторы изменения чистой прибыли |
2012 г. |
2013 г. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
2013/ 2012г | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Прибыль до налогооблажения |
21716 |
1682 |
-20034 |
2 |
Текущий налог на прибыль |
0 |
15653 |
-11347 |
3 |
Изменение суммы отложенных налоговых активов |
23359 |
42005 |
18646 |
4 |
Изменение суммы отложенных налоговых обязательств |
8134 |
7783 |
-351 |
5 |
Чистая прибыль |
1029 |
15809 |
14780 |
В 2013 году сумма чистой прибыли по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 147780 руб.
Проведем анализ уровня и динамики рентабельности ОАО «ЭЗТМ» и на основе расчетов составим таблицу (см. табл. № 13).
Таблица 13
Анализ уровня и динамики рентабельности ОАО «ЭЗТМ»
№ п/п |
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение (+-) |
Темпы роста, % | ||||||||||||
2012/ 2011 г. |
2013/ 2012 г. |
2013/ 2011 г. |
2012/ 2011 г. |
2013/ 2012 г. |
2013/ 2011 г. | |||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | ||||||||
1 |
Прибыль до налогообл., тыс. руб. |
4756 |
21716 |
1682 |
16960 |
20034 |
-3074 |
21,92 |
92,59 |
-35,46 | ||||||||
2 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
72 |
1029 |
15809 |
957 |
14780 |
15737 |
1333 |
1449 |
25000 | ||||||||
3 |
Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. |
2154080 |
2157829 |
2235236 |
3749 |
77407 |
81156 |
0,17 |
3,58 |
7,67 | ||||||||
4 |
Полная себестоимость продаж, тыс. руб. |
1463561 |
1387420 |
1659561 |
-76141 |
272141 |
196000 |
-5,2 |
16,72 |
11,82 | ||||||||
5 Рентабельность затрат по обычным видам деятельности | ||||||||||||||||||
5.1 |
По бухгалтерской прибыли, % (п.1 : п.4×100) |
18,69 |
21,13 |
13,85 |
2,44 |
-7,28 |
-4,84 |
- |
- |
- | ||||||||
5.2 |
По чистой прибыли, % (п.2 : п.4×100) |
15,27 |
17,16 |
21,23 |
1,89 |
4,07 |
5,96 |
- |
- |
- | ||||||||
6 Рентабельность продаж коммерческой организации | ||||||||||||||||||
6.1 |
По бухгалтерской прибыли, % (п.1 : п.3×100) |
11,99 |
12,37 |
7,78 |
1,03 |
-4,59 |
-4,21 |
- |
- |
- | ||||||||
6.2 |
По чистой прибыли, % (п.2 : п.3×100) |
9,8 |
10,05 |
11,92 |
0,25 |
1,87 |
2,12 |
- |
- |
- | ||||||||
7 |
Средняя стоимость активов (имущества), тыс. руб. стр. 1600 |
3249250 |
3500107 |
3330609 |
250857 |
-169498 |
81359 |
7,72 |
-4,84 |
2,44 | ||||||||
8 Рентабельность активов ( имущества ) коммерческой организации | ||||||||||||||||||
8.1 |
По бухгалтерской прибыли, % (п.1 : п.7×100) |
13,04 |
11,05 |
4,57 |
-1,99 |
-6,48 |
-8,47 |
- |
- |
- | ||||||||
8.2 |
По чистой прибыли, % (п.2 : п.7×100) |
10,65 |
8,98 |
7 |
-1,67 |
-1,98 |
-3,65 |
- |
- |
- | ||||||||
9 |
Уставный капитал |
161 |
161 |
161 |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||||||||
10 Рентабельность уставного капитала | ||||||||||||||||||
10.1 |
По бухгалтер-ской прибыли, % (п.1 : п.9×100) |
186778,88 |
211488,82 |
94550,31 |
24709,94 |
-116938,51 |
-92228,57 |
13,23 |
-55,29 |
-49,38 |
Продолжение таблицы 13
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | ||||||||
10.2 |
По чистой прибыли, % (п.2 : п.9×100) |
152624,84 |
171793,17 |
144932,3 |
19168,33 |
-26860,87 |
-7692,54 |
12,56 |
-15,64 |
-5,04 | ||||||||
11 |
Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб. стр. 1300 |
1382049 |
917996,5 |
1090115,5 |
-464052,5 |
172119 |
-291933,5 |
-33,58 |
18,75 |
-21,12 | ||||||||
12 Рентабельность собственного капитала | ||||||||||||||||||
12.1 |
По бухгалтерской прибыли, % (п.1 : п.11×100) |
21,76 |
37,09 |
13,96 |
15,33 |
-23,13 |
-7,8 |
- |
- |
- | ||||||||
12.2 |
По чистой прибыли, % (п.2 : п.11×100) |
17,78 |
30,13 |
21,41 |
12,35 |
-8,72 |
-3,63 |
- |
- |
- | ||||||||
13 |
Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб. |
497573,5 |
652280,5 |
881274,5 |
154707 |
228994 |
383701 |
31,09 |
35,11 |
77,11 | ||||||||
14 Рентабельность основных фондов | ||||||||||||||||||
14.1 |
По бухгалтерской прибыли, % (п.1 : п.13×100) |
60,44 |
52,2 |
17,24 |
-8,24 |
-34,93 |
-43,17 |
- |
- |
- | ||||||||
14.2 |
По чистой прибыли, % (п.2 : п.13×100) |
49,38 |
42,4 |
26,48 |
-6,98 |
-15,92 |
-22,9 |
- |
- |
- | ||||||||
15 |
Средняя стоимость материальных оборотных активов, тыс. руб. |
919058,5 |
1078101 |
1051811,5 |
159042,5 |
-26289,5 |
132753 |
17,3 |
-2,44 |
14,44 | ||||||||
16 Рентабельность материальных оборотных активов | ||||||||||||||||||
16.1 |
По бухгалтерской прибыли, % (п.1 : п.15×100) |
32,72 |
31,58 |
14,47 |
-1,14 |
-17,11 |
-18,25 |
- |
- |
- | ||||||||
16.2 |
По чистой прибыли, % (п.2 : п.15×100) |
26,74 |
25,66 |
22,18 |
-1,08 |
-3,48 |
-4,56 |
- |
- |
- | ||||||||
17 |
Средняя стоимость основных фондов и материальных оборотных активов (производственных фондов ), тыс.руб. |
1416632 |
1730381,5 |
1933086 |
313749,5 |
202704,5 |
516454 |
22,15 |
11,71 |
36,46 | ||||||||
18 Рентабельность основных фондов и материальных оборотных активов ( производственных фондов ) | ||||||||||||||||||
|
По бухгалтерской прибыли, % (п.1 : п.17×100) |
21,23 |
19,68 |
7,87 |
-1,55 |
-11,81 |
-13,36 |
- |
- |
- | ||||||||
|
По чистой прибыли, % (п.2 : п.17×100) |
17,35 |
15,98 |
12,07 |
-1,37 |
-3,91 |
-5,28 |
- |
- |
- |
Чистая прибыль за анализируемый период постоянно увеличивалась и составила 15809 тыс. руб., соответственно это произошло из-за увеличения выручки в целом за 2011 – 2013 годы. В отчетном периоде она составила 2235236 тыс. руб. Полная себестоимость, так же существенно увеличилась и составила 1659561 тыс. руб. В целом по всем показателям рентабельности можно сделать вывод о стабильности предприятия и активном увеличение доли прибыли.
Анализ платежеспособности и ликвидности
Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают краткосрочные обязательства. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А1>П1.
Таблица 14
Группировка активов и пассивов предприятия
Актив (группировка по степени ликвидности) |
Пассив (группировка по степени срочности) |
А1 Наиболее ликвидные активы (денежные средства (ДС) и краткосрочные финансовые вложения (КФВ) |
П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность (КЗ))
|
А2 Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность) |
П2 Краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные и прочие краткосрочные пассивы) |
А3 Медленно реализуемые активы (запасы, НДС и прочие оборотные активы) |
П3 Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов (ДБЛ), резервы предстоящих расходов (РПР)) |
А4 Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
П4 Постоянные пассивы |
Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств указывает на неликвидную структуру баланса.
Таблица 15
Ликвидность баланса ОАО «ЭЗТМ»
Активы |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Пассивы |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1 |
7063 |
185696 |
30418 |
П1 |
977054 |
1153255 |
641340 |
А2 |
593598 |
700373 |
695974 |
П2 |
575083 |
392531 |
73816 |
А3 |
1110168 |
1171390 |
1026350 |
П3 |
289775 |
936850 |
1291064 |
А4 |
944971 |
1447282 |
1411604 |
П4 |
813888 |
1022105 |
1158126 |
Баланс |
2655800 |
3504741 |
3164346 |
Баланс |
2655800 |
3504741 |
3164346 |
Денежные средства и быстрореализуемые активы предприятия не обеспечивают погашения его наиболее срочных обязательств. Другими словами, сопоставление наиболее ликвидных средств и с наиболее срочными обязательствами указывает на низкую текущую ликвидность (см. табл. № 17).
Таблица 16
Сравнительный анализ за период 2011-2013 гг.
2011 год |
2012 год |
2013 год |
А1<П1; |
А1<П1; |
А1<П1; |
А2>П2; |
А2>П2; |
А2>П2; |
А3>П3; |
А3>П3; |
А3>П3; |
А1>П1 |
А1>П1 |
А1>П1 |
Однако предприятие имеет излишек быстро реализуемых и медленно реализуемых активов. В целом ликвидность баланса отличается от абсолютной вследствие невыполнения первого и второго неравенств.
Наряду с финансовой независимостью важнейшими характеристиками устойчивости финансового состояния организаций являются платежеспособность и ликвидность.
Организация признается платежеспособной в случае, если она имеет возможность денежными средствами и их эквивалентами (рыночные ценные бумаги) своевременно и полностью рассчитываться по своим платежным обязательствам, т.е. платежеспособность – это характеристика текущего состояния расчетов с кредиторами, банками и другими заимодавцами.
Как уже отмечалось, признаками платежеспособности являются наличие денежных средств в кассе и на счетах в банках, а также отсутствие просроченной кредиторской задолженности и не погашенных в срок долго- и краткосрочных кредитов и займов.
В связи с тем что реальную платежеспособность практически невозможно оценить по данным бухгалтерской отчетности, в отечественной и зарубежной практике принято характеризовать ее условно на основе показателей ликвидности организации.
Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых из иной формы в денежную соответствует сроку погашения обязательств. Говоря о ликвидности организации, имеют в виду наличие у нее оборотных активов в объеме, теоретически достаточном для расчетов по всей совокупности краткосрочных обязательств, пусть даже с нарушением установленных сроков их погашения.
Принято рассчитывать следующие краткосрочные коэффициенты ликвидности.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности, или платежеспособности,
К4 = I группа активов/КО
При расчете уточненного значения К4 (К4ут) осуществляется уточнение I группы активов, а также уменьшение КО на ДБП. Кроме того, возможно уменьшение КО на величину авансов полученных (форма № 5 бухгалтерской отчетности или данные бухгалтерского учета) в связи с тем, что они должны погашаться не денежными средствами, а продажей продукции.
Коэффициент К4 показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в самое ближайшее время по отношению к дате составления баланса. Если К4 ≥ 1, организация имеет безукоризненную, полную денежную ликвидность (платежеспособность), но она представляется избыточной и в хозяйственной практике встречается редко. Обычно значение этого коэффициента варьирует от 0,01 до 0,15.
Коэффициент срочной ликвидности (К5):
К5 = (I группа активов + II группа активов)/КО
При расчете уточненного значения К5 (К5ут) производится уточнение I и II групп активов, а также уменьшение КО на ДБП. Кроме того, возможно уменьшение КО на величину авансов, полученных по указанному выше основанию.
Коэффициент К5 отражает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного погашения дебиторской задолженности. Нормативное значение для К5, установленное Минэкономики России, составляет ≥ 1 [21, п. 51 гл. 4]
. При К5 > 1 организация теоретически имеет надежный уровень платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности (К6):
К6 = (I группа активов + II группа активов + III группа активов)/КО
При расчете уточненного значения К6 (K6ут) осуществляется уточнение как состава активов, так и КО на сумму ДБП.
Коэффициент К6 используется для общей оценки текущей ликвидности организации и показывает достаточность у нее оборотных активов, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. Он характеризует принципиальные платежные возможности организации, т.е. платежеспособность при условии не только погашения дебиторами своих долгов перед организацией, но и мобилизации средств, вложенных в запасы. В экономически развитых странах нормальным считается, когда значение К6 определено от 1 до 2.
Коэффициент абсолютной ликвидности общества в 2012 году увеличился с 0,0046 до 0,1201 а в 2013 году уменьшился до 0,0425 и является недостаточным для признания удовлетворительной денежной платежеспособности ОАО «ЭЗТМ» на дату составления Баланса, т. к. 0,0425 меньше нижней границы в 0,1 (см. табл. № 18).
Коэффициент срочной ликвидности в 2012 году увеличился до 0,5732 по сравнению с 2011 годом, когда он составлял 0,3870, а в 2013 году снова увеличился до 1,0157. Этот показатель больше 1, а значит организация имеет достаточный уровень платежеспособности, так как постепенно этот коэффициент увеличивается.
Коэффициент текущей ликвидности в 2012 году вырос на 0,2288 по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году увеличился на 1,1199 по сравнению с 2012 годом и составил значение равное 2,4509 что больше 1, является хорошим показателем, и показывает, что у ОАО «ЭЗТМ» достаточно оборотных активов, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства. Нужно отметить, что этот коэффициент вырос за последние 2 года.
Таблица 17
Расчет коэффициентов ликвидности ОАО «ЭЗТМ», тыс.руб
№ п/п |
Показатели |
Код показателя Баланса или порядок расчёта |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
Изменение (+,-) | ||
2012г./ 2011г |
2013г./ 2012г |
2013г./ 2011г. | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Денежные средства |
1250 |
6319 |
20107 |
4634 |
13788 |
-15473 |
-1685 |
2
2.1 |
Краткосрочные финансовые вложения В том числе неликвидные |
1240
- |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 |
Итого быстрореализуемые активы ( активы Iгруппы) |
стр.1 + стр.2 |
6319 |
20107 |
4634 |
13788 |
-15473 |
-1685 |
4 |
Итого уточненные активы Iгруппы |
стр.1 + стр.2 – стр.2.1 |
6319 |
20107 |
4634 |
13788 |
-15473 |
-1685 |
5
5.1
5.2 |
Активы по средним срокам ликвидности: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. После отчетной даты (активы IIгруппы) В том числе: просроченная авансы выданные |
1230
-
- |
637630 |
779298 |
737557 |
141668 |
-41741 |
99927 |
6 |
Уточненные активы IIгруппы |
стр.5 – стр.5.1 –стр5.2 |
637630 |
779298 |
737557 |
141668 |
-41741 |
99927 |
7 |
Итого активы Iгруппы +IIгруппы |
стр.3 + стр.5 |
643949 |
799405 |
742191 |
155456 |
-57214 |
-644249 |
Продолжение таблицы 17
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
8 |
Итого уточненные активы Iгруппы +IIгруппы |
стр.4 + стр.6 |
643949 |
799405 |
742191 |
155456 |
-57214 |
-644249 |
9
|
Запасы
|
1210
|
1062506 |
1185584 |
991323 |
-1901016 |
-194261 |
-71183 |
10 |
НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
14841 |
10171 |
20899 |
-4670 |
10728 |
6058 |
11 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
54005 |
48763 |
39273 |
-5242 |
-9490 |
-15732 |
12 |
Итого медленно реализуемые активы ( активы IIIгруппы ) |
стр.9 + стр.10 + стр.11 |
1131352 |
1244518 |
9973395 |
113166 |
8728877 |
8842043 |
13 |
Итого уточненные активы IIIгруппы |
стр.9 + стр.10 |
1077347 |
1195755 |
1012222 |
118408 |
-183533 |
-65125 |
14 |
Всего ликвидные активы Iгруппы +IIгруппы +IIIгруппы |
стр.7 + стр.12 |
2787523 |
2043923 |
10715586 |
-743600 |
8671663 |
7928063 |
15 |
Всего уточненные ликвидные активы Iгруппы +IIгруппы +IIIгруппы |
стр.8 + стр.13 |
1721296 |
1995160 |
1754413 |
273864 |
-240737 |
-207620 |
16
16.1 16.2
|
Краткосрочные обязательства В том числе: авансы полученные доходы будущих периодов Уточненные краткосрочные обязательства для расчета К4ут и К5ут |
1500
1530 1540 стр.16 – стр.16.1 – стр.16.2 |
671857
0 0 671857 |
1845399
0 37026 1808373 |
1235322
0 25582 1209740 |
1173542
0 37026 1136516
|
-610077
0 -11444 537883 |
563465
0 25582 537883 |
Продолжение таблицы 17
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
16.4 |
Уточненные краткосрочные обязательства для расчета К6ут |
стр.16 – стр.16.2 |
671857 |
1808373 |
1209740 |
1740516 |
-598633 |
537883 |
17 17.1 17.2 17.3 |
Коэффициенты ликвидности: абсолютной (К4) срочной (К5) текущей (К6) |
стр.3:стр.16 стр.7:стр.16 стр.14:стр.16 |
0,0094 0,95 4,14 |
0.01 0,43 1,1 |
0,003 0,6 8,6 |
0,0006 -0,52 -3,04 |
-0,007 0,17 7,5 |
-0,0064 -0,35 4,46 |
18 18.1 18.2 18.3 |
Уточненные коэффициенты ликвидности: абсолютной (К4ут) срочной (К5ут) текущей (К6ут) |
стр.4:стр.16.3 стр.8:стр.16.3 стр.15:стр.16.4 |
|
|
|
|
|
|
Рис. 2 Динамика коэффициентов ликвидности
Коэффициент ликвидности баланса (критической ликвидности – промежуточной ликвидности) показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами:
Клб = (Ликвидные средства)/(Краткосрочные обязательства)
Клб2011г=600661/1552137 = 0,3870< 1
Клб2012г= 886069/1545786=0,5732<1
Клб2013г=726392/715156=1,0157>1
Из этого можно сделать вывод, что платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами очень низкие и дебиторская задолженность предприятия составляет 695 974 тыс. руб. Организация не имеет достаточного уровня платежеспособности, хотя, постепенно этот коэффициент увеличивается.
Степень платежеспособности общая определяется отношением заемного капитала к среднемесячной валовой выручке.
Кпл.общ.2011г = 1841912 /(2507312/12) = 1841912/208942,67=8,82
Кпл.общ.2012г = 2482636/(2752846/12) = 2482636/229403,83=10,82
Кпл.общ.2013г = 2006220 /(1957367/12) = 2006220/163113,92=12,30
Показатель характеризует общую платежеспособность организации, видно, что выручка не намного превышает объем ее заемных средств. Из расчетов видно что через 11-12 месяцев предприятие сможет расплатиться по краткосрочным обязательствам.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам — главный критерий диагностики платежеспособности. Этот коэффициент рассчитывается как частное от деления текущих заемных средств к среднемесячной выручке: КСО: РПср
Кпл.2011г = 1841912/208942,67 = 8,8
Кпл.2012г = 2482636/229403,83=10,82
Кпл.2013г = 2006220/163113,92=12,30
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам определяется отношением суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов к среднемесячной выручке.
Ккр. З .2011г= 854826/208942,67=4,09
Ккр. З .2012г= 1322533/229403,83=5,77
Ккр. З 2013.= 1331666/163113,92=8,16
Коэффициент задолженности другим организациям вычисляется как частное от деления суммы обязательств по статьям «Поставщики и подрядчики», «Векселя к уплате», «Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами», «Авансы полученные», «Прочие кредиторы» на среднемесячную валовую выручку.
Кпост. Под.2011г.= 697256/208942,67=3,34
Кпост. Под.2012г.= 870491/22903,83=3,79
Кпост. Под.2013г.= 526788/163113,92=3,23
Коэффициент задолженности фискальной системе определяется отношением суммы обязательств по строкам баланса «Задолженности перед государственными внебюджетными фондами» и «Задолженность по налогам и сборам» и среднемесячной выручки.
Кф.с.2011г.= 249946/229403,83=1,09
Кф.с 2012г.= 225806/208942,67=1,11
Кф.с.2013г.= 78798/163113,92=0,48
Коэффициент внутреннего долга вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «Задолженность перед персоналом организации», задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов», «Доходы будущих периодов», «Резерв вы предстоящих расходов», «Прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку.
Квн.2011г.= 64024/208942,67=0,31
Квн.2012г.= 39666/229403,83=0,17
Квн.2013г.= 68968/163113,92=0,42
Вышеперечисленные относительные коэффициенты дают ориентировочную оценку финансовой ситуации в организации.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что коэффициенты задолженности фискальной системе и внутреннего долга невелики и организация сможет быстро расплатиться по ним, а вот коэффициенты задолженности другим организациям и по кредитам банков и займам достаточно велики и в течении месяца предприятие не сможет расплатиться по этим долгам, необходимо ускорить оплату по дебиторской задолженности.