- •Введение
- •1.2.Обзор методик определения налоговой нагрузки на предприятие.
- •2. Организационно - финансовая характеристика предприятия ооо «лаурус»
- •2.1. Экономическая характеристика предприятия
- •2.2 Анализ финансового состояния предприятия
- •3. Организация налогообложения ооо «лаурус»
- •3.1. Виды налогов, уплачиваемых ооо «лаурус»
- •3.2. Анализ динамики и структуры налоговых платежей.
- •4. Совершенствование налогообложения ооо «лаурус»
- •4.1. Оптимизация налоговой нагрузки предприятия
- •4.2. Создание резерва по сомнительным долгам
- •4.3. Применение электронной отчетности в деятельности ооо «лаурус»
- •Выводы и предложения.
- •Список использованной литературы
4.3. Применение электронной отчетности в деятельности ооо «лаурус»
Также для совершенствования налогообложения ООО «ЛАУРУС» предлагается применение электронной отчетности. В настоящее время отчетность в налоговые органы на ООО «ЛАУРУС» формируется в программе Налогоплателщик ЮЛ и отправляется по почте ценными письмами с описью вложения в соответствии с пунктом 4. Ст 80 НК РФ (часть1). Такой способ сдачи отчетности позволяет избежать очередей в налоговой инспекции, Пенсионном фонд и Фонде социального страхования.[23]
Отчетность и индивидуальные сведения о застрахованных лицах в Пенсионный фонд формируются в программе Spu_orb, отчетность в Фонд социального страхования формируется в программе Excel.
Для оптимизации документооборота с налоговой инспекцией предлагается сдавать отчетность через интернет. В данный момент существует более 10 лицензированных систем для формирования и отправки отчетности. Однако большинство из них не имеют принципиальных отличий друг от друга - разными в них является только набор сервисов и марка производителя. Что же касается принципа работы, то все системы делятся всего на две категории. Это офлайн-системы (их также называют «толстый клиент») и онлайн-системы («тонкий клиент»). При использовании офлайн-системы программа устанавливается на компьютер налогоплательщика.
Соответственно, формирование отчетности происходит на жестком диске компьютера. Когда отчетность сформирована, бухгалтер подписывает ее закрытым ключом своей электронно-цифровой подписи (ЭЦП). Затем шифрует получившийся файл с помощью открытого ключа ЭЦП «своей» инспекции, и отправляет отчет. Подключение к интернету требуется ему только в этот момент - непосредственно перед отправкой. Отчет (зашифрованный файл) пересылается по электронной почте на сервер спецоператора связи. Получив отчет, спецоператор по электронной почте высылает налогоплательщику подтверждение - файл, подписанный ЭЦП спецоператора. А сам отчет спецоператор высылает на сервер инспекции. То есть отчет проходит два отрезка пути. Первый - от компьютера налогоплательщика до сервера спецоператора. Второй - от сервера спецоператора до сервера инспекции. Аналогичным образом - от сервера инспекции через сервер спецоператора до компьютера налогоплательщика - движутся и документы, которая инспекция высылает налогоплательщику. Это квитанция, которая подтверждает, что отчетность дошла до сервера инспекции, и квитанция (либо протокол входного контроля) о приеме декларации, в которой указывается, принят отчет или нет, и сообщается о причинах отказа. Всего на рынке представлено более 10 офлайн-систем. Наибольшей популярностью (количество абонентов исчисляется сотнями тысяч) пользуются «Такском-Спринтер», «СБиС++», «Астрал Отчет», «Контур-Экстерн Лайт».
Применение системы электронной отчетности позволит оптимизировать документооборот, так как позволит своевременно формировать и представлять отчетность в Пенсионный фонд РФ, формировать и представлять отчетность в Фонд социального страхования, обмениваться письмами с Пенсионным фондом и Федеральной налоговой службой, получать выписки о состоянии счетов, проверять контрагентов, проводить финансовый анализ и оценивать вероятность налоговой проверки.[24]
Временные затраты главного бухгалтера на сдачу отчетности 1 письмо с уведомлением с вложенной отчетностью 200 руб. * 14 раз (Налог на прибыль, налог на имущество, социальное страхование каждый квартал и 1 раз в год сведения о среднесписочной численности и НДФЛ) = 2800 руб. Также необходимо учитывать, что, например в Пенсионный фонд отчетность сдается в картонной папке с отчетностью и сd-диском, что составляет:
45 руб.*4 = 180 руб.
Временные затраты на пересылку отчетности составляют:
2 часа * 14*85 (15000/176 = 85) = 2380 руб.
Итого:
2800+180+2380 = 5360 руб.
Без учета пересылки исправленных и уточненных вариантов отчетности.
Учитывая, что среднее время при сдаче отчетности непосредственно в учреждении составляет 5 часов, то стоимость временных затрат составляет 5*14*85 = 5950 руб., что больше совокупных затрат на отправку отчетности по наземной почте.
Годовые расходы на электронную отчетность составляют 3000 руб.
Экономическая эффективность составит:
5360-3000 = 2360 руб.
При сдаче отчетности в электронном виде, главный бухгалтер может иметь возможность не только более эффективно использовать рабочее время, экономить рабочие ресурсы, но и производить быструю сверку расчетов, обмен письмами, оперативную корректировку отчетности и др.
Экономический эффект от реализации предложенных мероприятий представим в таблице 4.5.
Таблица 4.5 Экономический эффект от предложенных мероприятий, тыс. руб.
Мероприятие |
Эффект |
1.Изменение системы налогообложения |
Снижение суммы налогообложения на 4458,01 тыс. руб., налоговая нагрузка снизится на 0,14. |
2.Создание резерва по сомнительным долгам |
Снижение суммы налога на прибыль на 20,4 тыс. руб. |
Использование электронной отчетности |
Экономия средств в размере 2,360 тыс. руб. |
Таким образом, повышение эффективности организации налогообложения на предприятии ООО «ЛАУРУС» может принести экономическую выгоду.