2. Организационно - финансовая характеристика предприятия ооо «лаурус»

2.1. Экономическая характеристика предприятия

Объект исследования - ООО «ЛАУРУС» действует на основании Устава и Учредительного договора, в соответствии с законодательством Российской Феде­рации, в том числе Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Оно является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банке, печать со своим наименованием, имеет имущественные и неимущественные права и несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, выступает истцом и ответчиком в суде и Арбитражном суде.

Полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «ЛАУРУС».

Сокращенное наименование: ООО «ЛАУРУС».

Местонахождение Общества: Российская Федерация, г. Вологда, Челюскинцев, д. 47. ООО «ЛАУРУС» зарегистрировано в Межрайонной инспекции ФНС России по г. Вологде с 21 января 2009 года.

Основной государственный регистрационный номер Общества в Государственном реестре юридических лиц 1093525000293. Идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный «ЛАУРУС», 3525217344, код причины постановки на налоговый учет 352501001.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет директор.

Основной вид деятельности: оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами - прочая оптовая торговля, а также в сфере услуг спецтехники, строительстве загородных домов полного цикла от эскизного проекта до сдачи объекта готовностью «под ключ», и строительство коммерческой недвижимости.

Общество осуществляет свою деятельность на коммерческой основе в целях получения прибыли. Прибыль ООО «ЛАУРУС» формируется из дохода от коммерческой деятельности, а также из других источников, не запрещенных действующим законодательством. Чистая прибыль после уплаты налогов и других обязательных платежей остается в полном распоряжении предприятия.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятий основывается в первую очередь на данных бухгалтерского баланса (Приложение № 1, 2). Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения её на конец года в сравнении с началом по данным баланса.[9]

Проведем горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса и представим данные в виде таблицы (Приложение 1).

По данным анализа видно, что валюта баланса увеличилась как на начало 2012г. на 74 098 тыс. руб. или 1 343,33 %, та и на начало 2013г. на 2 458 тыс. руб. или 3,09 %.

Основные средства на начало 2012г. уменьшились на 8 тыс. руб. или 40 %, а на начало 2013г. на 7 тыс. руб. или 58,33 %, а общая доля в валюте баланса на начало 2012г. уменьшилась на 0,35%, а на начало 2013г. осталась практически без изменений. Такой элемент как незавершенное строительство, который не участвует в производственном обороте, увеличился на начало 2012г. на 54 тыс. руб., а на начало 2013г. остался без изменений в абсолютном и относительном отношении.

Наибольший удельный вес в составе оборотных активов занимают запасы (стр. 210), доля которых составляет на начало 2011г. 44,67 %, 2012г. - 57,41 %, 2013г. - 51,50 %, в абсолютном отношении произошло увеличение этой статьи баланса на начало 2012г. на 43 243 тыс. руб. или 1 754,99 %, а на начало 2013 г. произошло снижение суммы этой статьи актива баланса на 3 439 тыс. руб. или 7,52 %. А в составе самих запасов выделяются затраты в незавершенном производстве, доля которых составляет на начало 2011г. - 39,81 %, 2012г. - 55,57 %, 2013г. - 35,51. Второе по величине место в активе баланса занимает дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. 240), ее доля составляет на начало 2011г. - 48,88 %, 2012г. - 39,66 %, 2013г. - 40,33%, в абсолютном отношении произошло увеличение этой статьи актива баланса на начало 2012г. на 28 882 тыс. руб. или 1 071,29 %., а на начало 2013г. на 1 524 тыс. руб. или 4,83 %.

Денежные средства хоть и не занимают большого удельного веса в составе актива баланса на начало 2011г. - 5,91 %, 2012г. - 0,28 %, 2013г. - 2,95 %, зато их увеличение произошло на начало 2013г. на 2 190 тыс. руб. или 982,06 %. Увеличение денежных средств на счетах на 982,06 % свидетельствует,  об улучшении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако, наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Можно сказать, что увеличение валюты баланса на начало 2012г. произошло в основном за счет увеличения запасов на 43 243 тыс. руб., в т.ч. затрат в незавершенном производстве на 42 047 тыс. руб., а также за счет увеличения дебиторской задолженности на 28 882 тыс. руб., в составе которой большое увеличение в относительном отношении произошло за счет увеличения статьи баланса «покупатели и заказчики» на 23 731,58 %.

На начало 2013г. увеличение произошло за счет появления новой строки баланса «готовая продукция и товары для перепродажи» в размере 8 527 тыс. руб., также за счет увеличения дебиторской задолженности на 1 524 тыс. руб. и денежных средств на 2 190 тыс. руб.

Аналогично активу баланса проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса и представим данные в виде таблицы (Приложение 2).

По данным таблицы по 3 разделу видно, что уставный капитал остался без изменения, а нераспределенная прибыль увеличилась на начало 2012г. на 37 тыс. руб. или 42,53 %, начало 2013г. на 150 тыс. руб. или 120,97 %, ее удельный вес в составе пассива баланса на начало 2012г. уменьшился, а на начало 2013г. увеличился почти вдвое с 0,16 % до 0,33 %.

Кредиторская задолженность увеличилась на начало 2012г. на 13 906 тыс. руб. или 256,66 %, а на начало 2013г. на 3 305 тыс. руб. или 17,10 %, ее удельный вес в составе пассива баланса составлял на начало 2011г. 98,22 %, 2012г. - 24,27 %, 2013г. - 27,57 %. В свою очередь, в составе кредиторской задолженности выделяется задолженность перед поставщиками и подрядчиками доля которых занимает на начало 2011г. 3,37 %, 2012г. - 19,48 %, 2013г. - 24,73%. На начало 2011г. большой удельный вес в составе кредиторской задолженности занимала статья «прочие кредиторы» 83,90 %, а также статья «задолженность по налогам и сборам» - 10,37 %.

Наибольший удельный вес в составе пассива баланса на начало 2011г. составляла кредиторская задолженность 98,22 %, а на начало 2012г. и 2013г. доходы будущих периодов (стр. 640), доля которых на начало 2012г. составляла 74,24 %, 2013г. - 72,01 %. В абсолютном отношении эта статья пассива баланса осталась неизменной на начало 2013г.

Таким образом, краткосрочные обязательства занимают в структуре пассива баланса наибольший удельный вес: на начало 2011г. 98,24 %, 2012г. - 99,83 %, 2013г. - 99,65 %, и существенно превышают капитал и резервы, которые составляют на начало 2011г. 1,76 %, 2012г. - 0,17 %, 2013г. - 0,35 %, что говорит о финансовой зависимости предприятия и его финансовой неустойчивости.

Под ликвидностью понимают способность предприятия в любой момент осуществлять необходимые платежи.

Проанализируем ликвидность баланса на начало 2011г., 2012г., 2013г., данные представим в виде таблицы 2.1.

Таблица 2.1. - Ликвидность баланса за 2011-2013гг.

Год	А1	Знак	П1	А2	Знак	П2	А3	Знак	П3	А4	Знак	П4
2011	326	<	5 212	2 696	>	207	2 474	>	0	20	<	97
2012	223	<	3 768	33 618	<	75 715	45 7074	>	0	12	<	134
2013	2413	>	2 231	37 331	<	79 557	42 268	>	0	5	<	284

По данным таблицы 2.1. видно, что на начало 2011г. ликвидность баланса отличается от абсолютной, она характеризуется недостатком денежных средств в кассе и на счетах, т.е. предприятие в любой момент времени не может отвечать по своим обязательствам, но у предприятия имеется дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, которая является быстрореализуемым активом.

Ликвидность баланса на начало 2012г. также отличается от абсолютной ликвидности, данное состояние характеризуется отсутствием возможности погасить свои обязательства без продажи внеоборотных активов.

И на начало 2013г. ликвидность баланса отличается от абсолютной, но предприятие может погасить наиболее срочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов, что свидетельствует о его платежеспособности в ближайшее время.

Платежеспособность - это возможность организации вовремя оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности ее финансового состояния. Иногда вместо термина "платежеспособность" говорят о ликвидности, т. е. возможности тех или иных объектов, составляющих актив баланса, быть проданными. Это наиболее широкое определение платежеспособности. В более тесном, конкретном смысле платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения в ближайшее время.

Таблица 2.2. Коэффициенты платежеспособности ООО «ЛАУРУС»

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,06	0,06	1,08
Коэффициент покрытия	0,51	8,9	16,7
Коэффициент текущей ликвидности	0,47	12,1	18,9

Из таблицы 2.2 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности на начало 2011г. и 2013г. года является оптимальным, и краткосрочная задолженность предприятия может быть погашена, а на начало 2012г. не является оптимальным, т.е. краткосрочная задолженность предприятия не может быть погашена немедленно.

Коэффициент покрытия практически остался неизменным, его значение близко к оптимальному, а это означает, что предприятие как на начало 2011г., так и на начало 2012г. и 2013г. года может погасить краткосрочные долги за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности очень превышает оптимальные значения коэффициента и на начало 2011г., и на начало 2012г., и на начало 2013г., а это значит, что оборотные активы предприятия больше его краткосрочных долгов.

Деловая активность предприятия характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связана с результативностью использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов предприятия, а также с показателями оборачиваемости.

Таблица 2.3. Показатели деловой активности ООО «ЛАУРУС» за 2011-2013гг.

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Производительность труда, тыс. руб./чел.	794	2 341,80	2 453,25
Фондоотдача. Тыс. руб./тыс. руб.	277,90	2 927,25	5 887,80
Оборачиваемость запасов	2,05	0,77	0,67
Оборачиваемость кредиторской задолженности	385,39	198,42	279,65
Оборачиваемость дебиторской задолженности	2,06	1,11	0,89
Оборачиваемость собственного капитала	57,30	262,14	103,66

Из таблицы 2.3 видно, что производительность труда увеличилась на начало 2012г. за счет увеличения выручки, а на начало 2013г. за счет снижения среднесписочной численности работников. Фондоотдача увеличилась как на начало 2012г, так и на начало 2013г., в общем, рост фондоотдачи является положительной тенденцией, но рост фондоотдачи, полученный вследствие изнашиваемости основных средств нельзя считать положительной тенденцией. Оборачиваемость запасов уменьшилась и на начало 2012г. и на начало 2013г., что свидетельствует о неэффективном использовании запасов. Оборачиваемость кредиторской задолженности на начало 2012г. уменьшилась, а на начало 2013г. возросла, дебиторской - уменьшилась, оборачиваемость собственного капитала на начало 2012г. увеличилась, а на начало 2013г. - уменьшилась.

Финансовая устойчивость предприятия определяет долгосрочную стабильность в отличие от ликвидности. Этот показатель характеризует финансовое положение с точки зрения достаточности и эффективности использования собственного капитала.

Показатели финансовой устойчивости дополняют показатели ликвидности. Если ликвидность недостаточна, но финансовая устойчивость не потеряна, то предприятие имеет шанс не стать банкротом. Если финансовая устойчивость потеряна, то предприятие станет банкротом. [17,стр.257]

Таблица 2.4. Показатели финансовой устойчивости по источникам покрытия по данным ООО «ЛАУРУС» за 2011-2013гг., тыс. руб.

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Запасы и затраты	2 418	45 167	41 695
Источники собственных средств	77	69	226
Кредиты банка и займы	1	1 052	55
Кредиторская задолженность	4 628	19 217	22 258

ООО «ЛАУРУС» обладает нормальной финансовой устойчивость на начало 2011г., т.е. предприятие использует все источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты. А на начало 2012г. и 2013г. - неустойчивое финансовое состояние, предприятие не может покрыть свои запасы и затраты даже за счет всех имеющихся у него источников. Это финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгами перед работниками по заработной плате и нехваткой денежных средств.

Важнейшими показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия, являются:

1. Коэффициент автономии - отношение общей суммы собственных источников финансирования к общему итогу баланса.

2. Коэффициент маневренности - отношение собственных оборотных средств предприятия к сумме собственных и долгосрочных заемных средств.

3. Коэффициент мобильности всех средств предприятия - отношение стоимости оборотных средств к стоимости всего имущества.

4. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств для их формирования - отношение суммы собственных и долгосрочных заемных средств к стоимости запасов и затрат.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости по данным предприятия, представим данные в виде таблицы 2.5.

Таблица 2.5. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «ЛАУРУС» за 2011-2013гг..

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Коэффициент автономии	0,02	0,7	0,7
Коэффициент маневренности	0,79	0,51	0,81
Коэффициент мобильности всех средств предприятия	0,97	1,00	1,00
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств для их формирования	0,04	1,30	1,41

Одним из главных итогов деятельности предприятия за отчетный период являются показатели рентабельности, рассчитанные как отношение полученной прибыли к затратам.

Таблица 2.6. Показатели рентабельности ООО «ЛАУРУС» за 2011-2013гг.

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Рентабельность продаж, %	2,21	0,19	1,06
Рентабельность собственного капитала, %	89,67	27,61	52,82
Период окупаемости собственного капитала	1,11	3,62	0,89

Из таблицы 2.6 видно, что рентабельность продаж на начало 2012г. уменьшилась, а на начало 2013г. увеличилась, но предприятие считается низкорентабельным, т.к. рентабельность находится в пределах от 1 до 5%. Рентабельность собственного капитала на начало 2012г. уменьшилась, а на начало 2013г. увеличилась. Период окупаемости собственного капитала на начало 2012г. увеличился, а на начало 2013г. уменьшился, что является положительной тенденцией.

По анализу предприятия можно сделать вывод, что предприятие на начало 2011г. имеет нормальную финансовую устойчивость, возможность рассчитываться по своим обязательствам, что нельзя сказать по данным на начало 2012г. и 2013г., когда предприятие потеряло нормальную финансовую устойчивость и стало неустойчивым, характеризуется нехваткой более ликвидных оборотных средств для покрытия своих обязательств, а также ростом кредиторской задолженности.