- •Введение
- •1.2.Обзор методик определения налоговой нагрузки на предприятие.
- •2. Организационно - финансовая характеристика предприятия ооо «лаурус»
- •2.1. Экономическая характеристика предприятия
- •2.2 Анализ финансового состояния предприятия
- •3. Организация налогообложения ооо «лаурус»
- •3.1. Виды налогов, уплачиваемых ооо «лаурус»
- •3.2. Анализ динамики и структуры налоговых платежей.
- •4. Совершенствование налогообложения ооо «лаурус»
- •4.1. Оптимизация налоговой нагрузки предприятия
- •4.2. Создание резерва по сомнительным долгам
- •4.3. Применение электронной отчетности в деятельности ооо «лаурус»
- •Выводы и предложения.
- •Список использованной литературы
Список использованной литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014)Положение о Федеральной налоговой службе РФ. – СПС Консультант Плюс.
Налоги и налогообложение: Уч. пособие / Под ред. А.З. Дадашева. – М.: Вузовский учебник, 2007.
Налоговый менеджмент: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева. М.: ИНФРА-М, 2003.-442 с.
Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование: Курс лекций: Учебное пособие для вузов. М.: Экзамен, 2009.- 224 с.
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2011. — 272 с.
Полунина Е. Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы //Финансовая газета. Региональный выпуск - № 46- ноябрь 2012. – СПС «Гарант».
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд. испр. – Мн.: Новое знание, 2013. – 704 с.
Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Павлова Л.Н. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. – 639 с
Налоговая система России: Учеб. пособие /Под ред. Д.Г. Черника, А.3. Дадашева. - М.: "АКДИ экономика и жизнь", 2013. – 520 с.
Цыганкова Ю.С. Налоговая политика организации: экономическое содержание и соотношение с другими категориями налогообложения // Европейская наука XXI столетия: стратегия и перспективы развития - 2006. Тезисы докладов Международной научно-практич. конференции, 22 - 31 мая 2006 г. Днепропетровск: Наука и образование, 2006; URL: http://www.rusnaka.com.
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ- Словарь- справочник финансового менеджера, И.А.Бланк- Бизнес консенсус URL:http://www.consensus-audit.ru/dic/blank/nalogovaya-politika-predpriyatiya/
Налоговая политика URL:http://finance0.ru/?id=452
Электронная библиотека|МИСБФМ URL:http://www.misbfm.ru/article/metodicheskie-aspekty-formirovaniya-nalogovoy-politiki-organizaciy
налоговая нагрузка- налоговое бремя предприятия URL:http://www.pnalog.ru/material/nalogovaya-nagruzka-bremya-predpriyatiya
Определение налоговой нагрузки на организацию URL:http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=27903
методы определения и расчет налоговой нагрузки на предприятие URL:http://www.pnalog.ru/material/metody-raschet-nalogovoi-nagruzki-predpriyatiya
Щербаков В.А. Налоговые факторы обеспечения экономической устойчивости строительной организации // Архитектура и строительство Сибири; URL: http://www.ais.siberia.net.
Системы налогообложения| «Сибирский правовой центр»,Новосибирск URL:http://www.spcn.ru/tax_systems
Налоговое планирование на предприятии URL: http://knowledge.allbest.ru/finance/2c0a65635b3ad78a5c43a89521206d27_0.html
Учебник: Налоговый менеджмент- Глава: Глава-3. основы корпоративного налогового менеджмента онлайн. URL: http://uchebnik.biz/book/1009-nalogovyj-menedzhment/29-glava-3-osnovy-korporativnogo-nalogovogo-menedzhmenta.html
Web: http://www.fin-izdat.ru.
Web: http://taxhelp.ru.
Web: http://www.consultant.ru.
Web: http://www.nalog.ru.
Web: http://www.stat.ru.
http://www.minfin.ru.
Приложение 1
Анализ актива баланса ООО «ЛАУРУС» 2за 2011-2013гг.
Наименование статей |
01.01. 2011 |
01.01. 2012 |
Изменение (+,-) |
Темп роста |
01.01. 2013 |
Изменение (+,-) |
Темп роста |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
АКТИВ | |||||||
1. Внеоборотные активы | |||||||
Основные средства |
20 |
12 |
-8 |
60,00 |
5 |
- 7 |
41,67 |
% к итогу |
0,36 |
0,01 |
- 0,35 |
- |
0,01 |
- 0,01 |
- |
Незавершенное строительство |
- |
53 |
+ 53 |
- |
53 |
0 |
100 |
% к итогу |
- |
0,07 |
+ 0,07 |
- |
0,06 |
- 0,01 |
- |
Итого по разделу 1 |
20 |
65 |
+ 45 |
325,00 |
58 |
- 7 |
89,23 |
% к итогу |
0,36 |
0,08 |
- 0,28 |
- |
0,07 |
- 0,01 |
- |
2. Оборотные активы | |||||||
Запасы в т.ч.: |
2 464 |
45 707 |
+ 43 243 |
1 854,99 |
42 268 |
- 3 439 |
92,48 |
% к итогу |
44,67 |
57,41 |
+ 12,74 |
- |
51,50 |
- 5,91 |
- |
сырье материалы и другие аналогичные ценности |
212 |
924 |
+ 712 |
435,85 |
4 022 |
+3 098 |
435,28 |
% к итогу |
3,84 |
1,16 |
- 2,68 |
- |
4,90 |
+ 3,74 |
- |
затраты в незавершенном производстве |
2 196 |
44 243 |
+42 047 |
2 014,71 |
29 147 |
-15096 |
65,88 |
% к итогу |
39,81 |
55,57 |
+ 15,76 |
- |
35,51 |
- 20,06 |
- |
готовая продукция и товары для перепродажи |
- |
- |
- |
- |
8 527 |
+ 8527 |
- |
% к итогу |
- |
- |
- |
- |
10,39 |
+10,39 |
- |
расходы будущих периодов |
56 |
540 |
+ 484 |
964,29 |
573 |
+ 33 |
106,11 |
% к итогу |
1,02 |
0,68 |
- 0,34 |
- |
0,70 |
+0,02 |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
10 |
- |
- 10 |
- |
- |
- |
- |
% к итогу |
0,18 |
- |
- 0,18 |
- |
- |
- |
- |
Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.) в т.ч.: |
2 696 |
31 578 |
+ 28882 |
1 171,29 |
33 102 |
+ 1524 |
104,83 |
% к итогу |
48,88 |
39,66 |
- 9,22 |
- |
40,33 |
+ 0,67 |
- |
покупатели и заказчики |
38 |
9 056 |
+ 9 018 |
23 831,58 |
6 720 |
-2336 |
74,20 |
% к итогу |
0,69 |
11,37 |
+ 10,68 |
- |
8,19 |
- 3,18 |
- |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
2 040 |
+ 2 040 |
- |
4 229 |
+ 2189 |
207,30 |
% к итогу |
- |
2,57 |
+ 2,57 |
- |
5,15 |
+ 2,58 |
- |
Денежные средства |
326 |
223 |
- 103 |
68,40 |
2 413 |
+ 2190 |
1 082,06 |
% к итогу |
5,91 |
0,28 |
- 5,63 |
- |
2,95 |
+ 2,67 |
- |
Итого по разделу 2 |
5 496 |
79 548 |
+ 74052 |
1 447,38 |
82 013 |
+ 2465 |
103,10 |
% к итогу |
99,64 |
99,92 |
+ 0,28 |
- |
99,93 |
+ 0,01 |
- |
БАЛАНС |
5 516 |
79 614 |
+ 74098 |
1 443,33 |
82 072 |
+ 2458 |
103,09 |
Приложение 2
Анализ пассива баланса ООО «ЛАУРУС» за 2011-2013гг.
Наименование статей |
01.01. 2011 |
01.01. 2012 |
Изменение (+,-) |
Темп роста |
01.01. 2013 |
Изменение (+,-) |
Темп роста |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
ПАССИВ | |||||||
3. Капитал и резервы | |||||||
Уставный капитал |
10 |
10 |
0 |
100,00 |
10 |
0 |
100 |
% к итогу |
0,18 |
0,01 |
- 0,17 |
- |
0,01 |
0 |
- |
Нераспределенная прибыль |
87 |
124 |
+ 37 |
142,53 |
274 |
+ 150 |
220,97 |
% к итогу |
1,58 |
0,16 |
- 1,42 |
- |
0,33 |
+ 0,17 |
- |
Итого по разделу 3 |
97 |
134 |
+ 37 |
138,14 |
284 |
+ 150 |
211,94 |
% к итогу |
1,76 |
0,17 |
- 1,59 |
- |
0,35 |
+ 0,18 |
- |
5. Краткосрочные обязательства | |||||||
Займы и кредиты |
1 |
1 052 |
+ 1 051 |
105200,0 |
55 |
- 997 |
5,23 |
% к итогу |
0,02 |
1,32 |
+ 1,3 |
- |
0,07 |
- 1,25 |
- |
Кредиторская задолженность в т.ч.: |
5 418 |
19 324 |
+ 13 906 |
356,66 |
22 629 |
+ 3 305 |
117,10 |
% к итогу |
98,22 |
24,27 |
- 73,95 |
- |
27,57 |
+ 3,3 |
- |
поставщики и подрядчики |
186 |
15 506 |
+ 15 320 |
8 336,56 |
20 299 |
+ 4 793 |
130,91 |
% к итогу |
3,37 |
19,48 |
+ 16,11 |
- |
24,73 |
+ 5,25 |
- |
задолженность перед персоналом организации |
12 |
193 |
+ 181 |
1 608,33 |
88 |
- 105 |
45,60 |
% к итогу |
0,22 |
0,24 |
+ 0,02 |
- |
0,11 |
- 0,13 |
- |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
20 |
53 |
+ 33 |
265,00 |
99 |
+ 46 |
186,79 |
% к итогу |
0,36 |
0,06 |
- 0,28 |
- |
0,12 |
+ 0,06 |
- |
задолженность по налогам и сборам |
572 |
54 |
- 518 |
9,44 |
272 |
+ 218 |
503,7 |
% к итогу |
10,37 |
0,07 |
- 10,3 |
- |
0,33 |
0,26 |
- |
прочие кредиторы |
4 628 |
3 518 |
- 1 110 |
76,02 |
1 871 |
- 1 647 |
53,18 |
% к итогу |
83,90 |
4,42 |
- 79,48 |
- |
2,28 |
- 2,14 |
- |
Доходы будущих периодов |
- |
59 104 |
+ 59 104 |
- |
59 104 |
0 |
100,00 |
% к итогу |
- |
74,24 |
+ 74,24 |
- |
72,01 |
- 2,23 |
- |
Итого по разделу 5 |
5 419 |
79 480 |
+ 74 061 |
1 466,69 |
81 788 |
+ 2 308 |
102,90 |
% к итогу |
98,24 |
99,83 |
+ 1,59 |
- |
99,65 |
- 0,18 |
- |
БАЛАНС |
5 516 |
79 614 |
+ 74 098 |
1 443,33 |
82 072 |
+ 2 458 |
103,09 |