4.2.Основные рабочие инструменты финансового планирования

1. контрольные цифры (бизнес-план)

2. финансовые показатели – строго числовые значения, имеющие нормативный характер (норматив ФОТ в зависимости от объема выполненных работ)

3. финансовые лимиты определяют верхние или нижние границы соответствующего планируемого параметра (лимит кассы)

Виды финансовых планов:

1. Перспективное (долгосрочное, стратегическое)

2. Оперативное (текущее, краткосрочное)

Долгосрочные планы (5 лет) определяют деятельность предприятия на много лет вперед, степень детализированности в них невысока. Это своего рода рамочная конструкция, составными элементами которой являются краткосрочные планы.

Краткосрочное планирование составляется на период, равный 1 году. Практически, за этот период происходят все типичные для жизни предприятия события. За этот срок происходит выравнивание всех сезонных колебаний конъюнктуры.

По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячный и квартальный бюджет.

Виды бюджетов:

Общий бюджет характеризует прогноз предприятия в отношении объема реализованной продукции и другие финансовые операции на предстоящий период.

Он подразделяется на:

1) операционный бюджет, который включает бюджет реализаций, бюджет прямых затрат на материалы, труд, бюджет производственных накладных расходов, бюджет общих и административных расходов, прогнозный отчет о прибыли и т.д.;

2) финансовый бюджет включает бюджет движения денежных средств: раздел поступлений, раздел расходов, раздел избытка или недостатка денежных средств, финансовый раздел;

3) прогнозный бюджет.

Оперативное внутрифирменное финансовое планирование представляет собой разработку оперативных финансовых планов:

1. кредитный план- план поступления заемных средств и возврата их в намеченные договором сроки

2. кассовый план- план оборота наличных денежных средств, отражающих поступление и выплаты наличных денег через кассу предприятия.

Обычно он составляется на квартал и состоит из:

а) поступление наличных денег

б) расход наличных денег

в) расчет выплаты зарплаты

г) календарь выдачи зарплаты и приравненных к ней выплат

3. платежный календарь- план рациональной организации оперативной финансовой деятельности предприятия. Здесь взаимосвязаны все источники поступления и расходования денежных средств с разбивкой.

4.3.Организация работ по составлению бюджетов

Схема организации работ по составлению бюджетов

Метод 1. Брейк-даун (сверху-вниз)

Работа по составлению плана начинается сверху. Финансовый менеджер определяет цели и задачи, определяет плановые показатели, которые затем детализируются по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, а затем включаются в планы того или иного подразделения.

Метод 2. Билд-ап (снизу-вверх)

Расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, затем руководитель отдела реализации сводит эти показатели в единый бюджет, который входит составной частью в общий план предприятия.

Метод 3. Использование обоих методов планирования. Такой метод наиболее эффективен и более применим на практике.