5.3.3. Результат Тест-продажи

Окно Результат Тест-продажи (рис. 29) содержит значении сбыта и оборота прошлого периода (старые), а также новые - рас­считанные на основе параметров тест-продажи. Увеличение плано-вых показателей по сравнению с данными прошлого периода свиде-тельствует о возможном фактическом увеличении сбыта и оборота. Следует, однако, помнить, что тест-продажа рассчитывается на ос-нове состояния рынка прошлого периода, поэтому прогноз может не оправдаться. Предприятия-конкуренты также стремятся повлиять на изменение рыночной ситуации в свою пользу, кроме того, шансы сбыта продукции изменяются в соответствии с продвижением това-ра по кривой жизненного цикла.

Рис. 29. Окно Планирование - Результаты тест-продажи

Тем не менее, определенные в результате теста-продажи суммы оборота будут использованы для планового расчета прибыли теку щего периода. Максимальный сбыт, рассчитанный компьютером для каждого рынка и каждого продукта, служит основой для определе ния объемов производства текущего периода, складских запасов и объемов транспортировки. Сопоставление плановых и фактических значений сбыта и оборота поможет впоследствии проанализировать успех маркетинговой стратегии (см. отчет Статистика сбыта).

В окне Результаты Тест-продажи обычно нет необходимости изменять данные. Щелкните по кнопке Принять и Дальше и перейдите к планированию производства.

5.3.4. Производство

Планирование производства (рис. 30) представляет собой наи­более важный этап деятельности, требующий подробного анализа и рационального использования всех имеющихся в распоряжении ру­ководства производственных факторов. Основная цель подсистемы Производство - выпуск необходимого количества продукции путем наименьших затрат. Задача руководства предприятия - выбрать про­изводственную программу, наиболее соответствующую достижению этой цели.

План на период

Запланированный объем выпуска продукта 1, продукта 2 и про­дукта 3 указывается в поле План на период.

Запланированный объем производства должен соответствовать долгосрочной стратегии развития предприятия. Необходимо учиты­вать возможности сбыта продукции (Результаты теста-продажи), состояние склада готовой продукции (отчет Готовая продукция и товар) и объемы закупок готовой продукции прошлого периода (от­чет Решения).

Рис. 30. Окно Планирование – Производство

В предвидении возможного сокращения объемов производства и периоды отпусков следует предусмотреть создание необходимых складских запасов.

Снижение постоянных затрат при производстве продукции позволит эффективно использовать имеющиеся производственные ресурсы и добиться высоких результатов при общей оценке деятельности предпрятия.

План на период выбирается с учетом имеющегося в распоряжении оборудования и персонала. Для расчета потребности в сырье, оборудо­вании и количестве работников щелкните по кнопке Рассчитать.

Оборудование

Загрузка производственных мощностей определяется автомата чески в соответствии с планом выпуска продукции (Оборудование, Потребность, Загрузка), ставка эксплуатационных расходов рас­считывается компьютером применительно к виду оборудования с наибольшей загрузкой.

В случае нехватки оборудования производственная программа выполнена быть не может. Предупреждающая надпись появится на экране компьютера после нажатия кнопки Рассчитать. Необходимо снизить производственный план или (если возможно) перераспреде­лить объемы выпуска продуктов различных наименований.

Состояние оборудования (количество станков каждого вида, ос­таточный срок эксплуатации) отражено в соответствующей части Производственного отчета. Следует выдерживать необходимое со­отношение количества станков разного вида, нехватка всего лишь одного станка не позволит выполнить производственный план и приведет к неэффективным затратам на эксплуатацию оборудования.

Закупка оборудования должна производиться заранее, так как срок поставки составляет один период. При этом следует иметь в виду, что если остаточный срок эксплуатации станка 1 период, то пора закупить новый станок, если в следующем периоде не плани­руется снижение производства (см. Производственный отчет. Кар­тотека оборудования).

В случае, когда имеющееся в наличии оборудование не загру­жено, существует возможность утилизации (продажи) одного станка каждого вида, при этом указывается номер станка в поле Утилиза­ция. Руководство предприятия должно определить, какой из имею­щихся станков данного вида можно продать (см. Производственный отчет, Картотека оборудования). При этом учитываются затраты па эксплуатацию (например, станки, остаточный срок эксплуатации которых составляет 2-5 периодов, требуют больших по сравнению с новыми станками затрат на эксплуатацию) и перспективы снижения или расширения производства в следующем периоде.

Своевременное обновление оборудования позволяет снизить рас­ходы на эксплуатацию и представляет собой один из источников уменьшения производственных затрат. Кроме того, от продажи обору­дования предприятие получает дополнительные денежные средства.

Заказ нового оборудования взамен выбывшего или проданного указывается только в окне Деятельность.

Персонал

Потребность в персонале (Персонал, Потребность) рассчиты­вается компьютером с учетом производительности бригад и фактора образования (0,5 для вспомогательных рабочих) после нажатия кнопки Рассчитать. Следует помнить, что рекомендуемое количест­во нанимаемых или увольняемых работников определяется компью­тером применительно к текущим объемам производства, без учета перспектив развития предприятия в рамках выбранной долгосроч­ной стратегии. Руководство предприятия должно самостоятельно определить политику в области персонала, позволяющую миними­зировать неэффективные затраты на персонал в течение нескольких периодов.

Расходы на персонал зависят от объемов выпускаемой продук­ции (аккордная зарплата), ставки социальных расходов (в процентах от заработной платы), а также так называемой расстановки кадров - расходов, связанных изменением кадрового состава (найм/ увольнение), с избытком или недостатком рабочей силы, заболевае­мостью. Отказ от найма и увольнения позволяет изменить структуру затрат на персонал: вместо издержек по найму и увольнению пред­приятие несет затраты, связанные с выплатой заработной платы не занятым в производстве и временным работникам (см. приложе­ние 1). В период отпусков в расходах на расстановку кадров учиты­вается выплата отпускных пособий. Уменьшение расходов на рас­становку кадров является одним из инструментов снижения посто­янных затрат.

Рекомендуется самостоятельно рассчитать потребность в пер­сонале, скорректировать производственный план таким образом, чтобы потребность в найме и увольнении (с учетом возможного из­менения объемов производства в дальнейшем) была минимальна. Перераспределение объемов производства продукта 1, 2 и 3 также приводит к изменению потребности в персонале, так как состав и производительность бригад для выпуска продукции разных наиме­нований различается.

Увеличение или уменьшение расходов на социальное обеспече­ние (не более чем на 2% в период!) также позволяют снизить необ­ходимость в найме или увольнении. После изменения значения в поле Ставка соц. расходов вновь нажмите кнопку Рассчитать.

Сырье

Необходимое для выполнения производственного плана текущего периода количество сырья рассчитывается автоматически (Сырье, По­требность). Потребность в закупках сырья зависит от имеющихся за­пасов. Уменьшение объемов закупки сырья (Сырье, Закупка), рассчи­танных компьютером, не рекомендуется - производственная программа будет в этом случае выполнена за счет срочных поставок сырья, стои­мость которых превышает базовую цену закупки.

Руководство предприятия с целью использования предостав­ляемых скидок (сконто поставщиков) может принять решение о за­купках сырья на 2, 3, 4 периода вперед и увеличить значения в поле Закупка. При этом следует учитывать перспективы расширения или снижения объемов выпуска продукции в следующих периодах (на­пример, в период отпусков).

Одновременно следует рассчитать стоимость закупаемого сырья с учетом скидок, это поможет правильно выбрать схему собственно­го платежного поведения и контролировать выплаты с отсрочкой в текущем и последующих периодах.

При закупках сырья в объемах, превышающих объем собствен­ных складских помещений, следует самостоятельно рассчитать по­требность в арендном складе. Эта сумма должна быть учтена при планировании складских издержек текущего периода.

Оптимизация закупок сырья: определение объемов партии, вы­бор срока и вида платежа, использование кредитов для финансиро­вания оборотных средств предприятия является одним из инстру­ментов снижения издержек.

После определения всех параметров в окне Планирование-Производство решения следует Принять и перейти Дальше.

5.3.5. Транспортировка

Окно Планирование-Транспортировка (рис. 31) предназначе­но для определения страховых запасов на рынках 2 и 3 и расходов на транспортировку продукции.

Из общего количества продукции (в млн. шт.), произведенной или закупленной предприятием (Производство и покупные товары) плюс складские запасы на начало периода (Старый запас) вычита­ются запланированные в результате расчета Тест-продажи макси­мальные объемы сбыта по рынкам (Максимальный сбыт). Страховой запас на рынках 2 и 3 создается для обеспечения возможного увели­чения объема сбыта продукции по сравнению с запланированным. Величина страхового запаса определяется руководством предпри­ятия с учетом возможного изменения рыночной ситуации и общих тенденций к увеличению сбыта на удаленных рынках.

Рис. 31. Окно Планирование – Транспортировка

Остаток продукции П1, П2 и ПЗ на фабричном складе (Склад, значение представлено в скобках со знаком *) служит основой для расчета плановых складских издержек текущего периода.

Если максимальный запланированный сбыта превышает общее количество продукции, имеющееся в распоряжении предприятия, появляется сообщение «План не выполним!». Руководство предпри­ятия должно принять решение: либо увеличить выпуск продукции, либо сократить план по сбыту. Для этого следует вернуться Назад, в предыдущие окна «Помощи в планировании».

Увеличение выпуска продукции может быть связано с сущест­венным увеличением издержек производства, а в условиях полно­стью загруженных производственных мощностей просто невозмож­но. Сокращение запланированного объема сбыта достигается за счет сокращения затрат на рекламу, сервис и исследования или увеличе­ния цен, т.е. корректировки или изменения маркетинговой стратегии предприятия (окно Параметры Тест-продажи). Вынужденное рез­кое изменение цен способно привести к перераспределению долей рынка, и руководство предприятия должно будет обратить особое внимание на анализ новой рыночной ситуации, сложившейся по итогам периода. Новые параметры Тест-продажи следует Принять, а затем перейти в окно Результаты тест-продажи, где будут рассчи­таны новые значения объемов сбыта. Сокращение максимального сбыта продукции при повышении цен компенсируется увеличением оборота.

В окне Результаты Тест-продажи рассчитанные значения сбы­та и оборота следует Принять, затем перейти в окно Производство. Если производственная программа не меняется, кнопки Рассчитать и Принять в этом окне нажимать не нужно, а нужно сразу перейти Дальше, в окно Транспортировка. Если предупреждающая над­пись «План не выполним!» не исчезла - придется вернуться к пла­нированию маркетинга и предпринять более решительные действия по изменению стратегии.

Транспортные издержки (в млн. руб.) рассчитываются автома­тически в соответствии с объемами транспортировки продукции на удаленные рынки и транспортными тарифами.

По завершении планирования транспортных издержек решения следует Принять и перейти Дальше.

5.3.6. Валовая прибыль

Окна Валовая прибыль продукта (рис. 32) и Валовая при­быль рынков являются информационными. Никаких решений здесь принимать не нужно. Однако анализ запланированной и фактиче­ской валовой прибыли и динамики ее изменения в течение игры по-зволяет оценить эффективность маркетинговых затрат.

В случае если валовая прибыль является слишком низкой или отрицательной, следует вернуться назад и скорректировать решения и области маркетинга.

Минимальная запланированная валовая прибыль получена пу­тем вычитания из запланированной суммы оборота по рынкам и по продуктам всех переменных издержек, связанных с производством и реализацией каждого продукта, а также издержек маркетинга. Учи­тывается сокращение выручки вследствие валютных потерь на ино­странных рынках, а также скидок клиентам. Эта информация позво­ляет оценить прибыльность каждого рынка и продукта при реализа­ции принятых решений.

Рис. 32. Окно Планирование - Валовая прибыль продукта