Тема 12:

Прямі податки і збори.

Спрощена система оподаткування.

Заняття 1.

1. Поняття податку на прибуток підприємств. Платники податку на прибуток підприємств.

2. Об’єкт оподаткування. Ставка оподаткування.

3. Обчислення і сплата податку на прибуток підприємств.

4. Податок з доходів фізичних осіб: поняття, платники податку.

5. Об’єкт оподаткування. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину (чи за договором дарування) майна.

6. Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого і рухомого майна.

7. Державне мито.

Законодавство:

1. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств” в редакції 22.05.1997р. (з наступними змінами і доповненнями).

2. Закон України "Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.2003р. (з наступними змінами і доповненнями).

3. Декрет Кабінету Міністрів України „Про державне мито” від 21.01.1993р. (з наступними змінами і доповненнями).

Заняття 2.

1. Мито: поняття, види.

2. Плата за землю. Пільги щодо плати за землю.

3. Податок з власників транспортних засобів.

4. Податок на промисел.

5. Спрощена система оподаткування:

- торговий патент;

- єдиний податок;

- фіксований сільськогосподарський податок.

Законодавство:

1. Митний кодекс України.

2. Закон України "Про єдиний митний тариф” від 05.02.1992р. (з наступними змінами і доповненнями).

3. Закон України "Про плату за землю” в редакції від 19.09.1996р. (з наступними змінами і доповненнями).

4. Закон України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності” від 23.03.1996р. (з наступними змінами і доповненнями).

5. Закон України "Про фіксований сільськогосподарський податок” від 17.12.1998р. (з наступними змінами і доповненнями).

6. Декрет Кабінету Міністрів України „Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів” в редакції від 18.02.1997р. (з наступними змінами і доповненнями).

7. Декрет Кабінету Міністрів України „Про податок на промисел” від 17.03.1993р. (з наступними змінами і доповненнями).

8. Указ Президента України „Про спрощену систему оподаткування, обліку і звітності суб’єктів малого підприємництва” від 03.07.1998р. (з наступними змінами і доповненнями).

ТЕМИ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ І.

Загальна частина

Тема 1:

Фінансова діяльність держави. Фінансове право України.

1.Фінансове право України та інші галузі права.

Тема 2:

Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини.

1.Органи місцевого самоврядування як суб’єкти фінансових правовідносин.

Тема 3:

Фінансовий контроль

1.Повноваження контролюючих органів при проведенні перевірок.

Бюджетне право

Тема 4:

Бюджетне право України

1. Бюджетне законодавство.

2. Бюджетна система та принципи її побудови.

Тема 5:

Доходи і видатки бюджету.

1.Резервний фонд бюджету.

2.Єдиний казначейський рахунок.

3.Виконання бюджету за видатками: стадії виконання. Роль Державного казначейства України у виконанні державного та місцевих бюджетів за видатками.

Тема 6:

Міжбюджетні відносини

1.Захищені статті видатків, таємні видатки.

2. Міжбюджетні трансферти: поняття, види, принципи.

3.Види субвенцій.

Тема 7:

Бюджетний процес

1.Виконання бюджету:

• за доходами;

• за видатками.

Податкове право

Тема 8:

Податкове право. Податкові правовідносини.

1.Співвідношення податку і збору.

2.Класифікація обов’язкових платежів.

Тема 9:

Суб’єкти податкових правовідносин.

1.Податковий обов’язок:

• поняття (у широкому та вузькому розумінні);

• підстави виникнення та припинення податкового обов’язку;

• способи забезпечення виконання податкового обов’язку (податкова застава, податкова порука).

Тема 10:

Оподаткування: об’єкт, ставка.

1.Усунення подвійного оподаткування:

• поняття, види подвійного оподаткування;

• методи усунення подвійного оподаткування;

• усунення подвійного оподаткування завдяки міжнародним договорам.

Тема 11:

Непрямі податки.

1.Податковий кредит та бюджетне відшкодування.

2.Податкова накладна.

3.Марки акцизного збору.

Тема 12:

Прямі податки і збори.

Спрощена система оподаткування.

1.Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого і рухомого майна.

2.Спрощена система оподаткування:

- торговий патент;

- єдиний податок;

- фіксований сільськогосподарський податок.

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Конституція України від 28 червня 1996 р.

2. Лісовий кодекс України від 21 січня 1994 р.

3. Кодекс України про надра від 27 липня 1994 р.

4. Водний кодекс України від 6 червня 1995 р.

5. Митний кодекс України від 11 липня 2002 р.

6. Бюджетний кодекс України від 21 червня 2001 р.

7. Цивільний Кодекс України від 16 січня 2003 р.

8. Господарський Кодекс України від 16 січня 2003 р.

9. Про ціни та ціноутворення. Закон України від 3 грудня 1990 р. № 507-ХП зі змінами.

10. Про державну податкову службу в Україні. Закон України від 4 грудня 1990 р. № 509-ХІІ у редакції Закону від 24 грудня 1993 р. № 3813-ХІІ із змінами та доповненнями.

11. Про власність. Закон України від 7 лютого 1991 р. № 697-ХП із змінами та доповненнями.

12. Про зайнятість населення. Закон України від 1 березня 1991 р. № 803-ХІ1 із змінами та доповненнями.

13. Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні. Закон України від 21 березня 1991 р. № 875-ХІІ із змінами та доповненнями.

14. Про зовнішньоекономічну діяльність. Закон України від 16 квітня 1991 р. № 959-ХІІ із змінами та доповненнями.

15. Про цінні папери і фондову біржу. Закон України від 18 червня 1991 р. № 1201-ХІІ із змінами та доповненнями.

16. Про систему оподаткування. Закон України від 25 червня 1991 р., в редакції Закону України від 18 лютого 1997 р. № 77/97-ВР.

17. Про охорону навколишнього природного середовища. Закон України від 25 червня 1991 р. № 1264-ХП із змінами та доповненнями.

18. Про єдиний митний тариф. Закон України від 5 лютого 1992 р. № 2097 – XII із змінами та доповненнями.

19. Про плату за землю. Закон України від 3 липня 1992 р. № 2535-ХІІ із змінами та доповненнями.

20. Про державний внутрішній борг України. Закон України від 16 вересня 1992 р. № 2604-ХН із змінами та доповненнями.

21. Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні. Закон України від 26 січня 1993 р. № 2939-ХІЇ із змінами і доповненнями.

22. Про оподаткування прибутку підприємств. Закон України від 28 грудня 1994 р. № 334/94-ВР із змінами та доповненнями.

23. Про застосування реєстраторів розрахункових, операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Закон України від 6 липня 1995 р. № 265/95-ВР у редакції Закону від 1 червня 2000 р. № 1776-ІІІ із змінами та доповненнями.

24. Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби. Закон України від 18 вересня 1995 р. із змінами та доповненнями.

25. Про державне регулювання виробництва і торгівлі спиртом етиловим, коньячним і плодовим, алкогольними напоями та тютюновими виробами. Закон України від 19 грудня 1995 р. № 481/95-ВР із змінами і доповненнями.

26. Про страхування. Закон України від 7 березня 1996 р. № 85/96-ВР із змінами та доповненнями.

27. Про патентування деяких видів підприємницької діяльності. Закон України від 23 березня 1996 р. № 98/96-ВР із змінами та доповненнями.

28. Про захист від недобросовісної конкуренції. Закон України від 7 червня 1996 р. № 236/96-ВР.

29. Про рекламу. Закон України від 3 липня 1996 р. № 270-96-ВР із змінами та доповненнями.

30. Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів. Закон України в редакції Закону від 18 лютого 1997 р. № 75/97 із змінами і доповненнями.

31. Про податок на додану вартість. Закон України від 3 квітня 1997 р. № 168/97 – ВР із змінами та доповненнями.

32. Про місцеве самоврядування в Україні. Закон України від 21 травня 1997 р. № 280-97-ВР.

33. Про ратифікацію Європейської хартії місцевого самоврядування Закон України від 15 липня 1997 р. № 452/97-ВР.

34. Про джерела фінансування дорожнього господарства України. Закон України від 18 вересня 1991 р. № 1562-ХП у редакції Закону України від 16 грудня 1997 р. № 725/97-ВР із змінами та доповненнями.

35. Про оренду землі. Закон України від 6 жовтня 1998 р. № 161-ХІУ із змінами та доповненнями.

36. Про фіксований сільськогосподарський податок. Закон України від 17 грудня 1998 р. № 32-ХІУ із змінами та доповненнями.

37. Про столицю України – місто-герой Київ. Закон України від 15 січня 1999 р. № 401-ХІУ.

38. Про місцеві державні адміністрації. Закон України від 9 квітня 1999 р. № 586-ХІУ.

39. Про джерела фінансування органів державної влади. Закон України від 30 червня 1999 р. № 783-ХІУ.

40. Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності. Закон України від 23 вересня 1999 р. № 105-ХУІ із змінами та доповненнями.

41. Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття. Закон України від 2 березня 2000 р. № 1533-НІ із змінами та доповненнями

42. Про правовий режим надзвичайного стану. Закон України від 16 березня 2000 р. № 1550-111.

43. Про реструктуризацію боргових зобов'язань Кабінету Міністрів України перед Національним банком України. Закон України від 20 квітня 2000 р. № 1697-ІІІ із змінами та доповненнями.

44. Про охорону культурної спадщини. Закон України від 8 червня 2000 р. № 1805-ІII з подальшими змінами та доповненнями.

45. Про державну підтримку малого підприємництва. Закон України від 19 жовтня 2000 р. № 2063-ІІІ із змінами та доповненнями.

46. Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами. Закон від 21 грудня 2000 р. № 2181-ІІІ із змінами та доповненнями.

47. Про платіжні системи та переказ грошей в Україні. Закон України від 4 квітня 2001 р. № 2346-ІП.

48. Про державно-правовий експеримент розвитку місцевого самоврядування в місті Ірпені, селищах Буча, Ворзель, Гостомель, Коцюбинське Київської області. Закон України від 5 квітня 2001 р. № 2352-111.

49. Про внесення змін до пункту 22.3 статті 22 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств». Закон України від 20 вересня 2001 р. № 2712-ІІІ із змінами та доповненнями.

50. Про внесення змін до деяких законів України щодо державного регулювання виробництва і торгівлі спиртом етиловим, коньячним і плодовим, алкогольними напоями та тютюновими виробами. Закон України від 7 лютого 2002 р. № 3032-ІІІ.

51. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К. ; , 2009.

52. Музика О.А. Фінансове право: Учбовий посібник. – К.: 2006.

Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009.

КРИТЕРІЇ ОЦІНКИ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

Дисципліна має обсяг 180 годин, що відповідає ___ кредитам. Зміст навчальної дисципліни поділено на 2 змістові модулі.

На вивчення І модуля відведено ___ кредитів ЕСТS, ІІ модуля – ___ кредитів

Рейтинг студента з дисципліни визначається за 100-бальною шкалою. Він складається з рейтингу з навчальної роботи, для оцінювання якої призначається 70 балів, і рейтингу з підсумкової атестації (іспиту, заліку) – 30 балів.

Кожний змістовий модуль теж оцінюється за 100-бальною шкалою

Рейтинг студента з навчальної роботи R_НРвизначається за формулою:

0,7· (R⁽¹⁾_ЗМ ·К_кр(1) + R⁽²⁾_ЗМ ·К_кр(2)+ R⁽³⁾_ЗМ · К_кр(3))

R_НР = ---------------------------------------------------------------- + R_ДР - R_ШТР

К_кр(заг)

де R⁽¹⁾_ЗМ, R⁽²⁾_ЗМ , R⁽³⁾_ЗМ− рейтингові оцінки відповідно 1-го, 2-го та 3-го змістового модулів за 100-бальною шкалою;

R_ДР,R_ШТР−відповідно рейтинг з додаткової роботи і рейтинг штрафний.

К_кр – кількість кредитів із змістових модулів.

На рейтинг з навчальної роботи може впливати рейтинг з додаткової роботи до 20 балів і рейтинг штрафний (з від’ємним знаком)до 5 балів.

Рейтинг з додаткової роботи визначається лектором і надається студентам за рішенням кафедри за виконання робіт, які не передбачені навчальним планом, але сприяють підвищенню рівня знань студентів з дисципліни.

Рейтинг штрафний R_ШТРне перевищує 5 балів і віднімається відR_НР. Він визначається лектором і вводиться рішенням кафедри для студентів, які матеріал змістового модуля засвоїли невчасно, не дотримувалися графіка роботи, пропускали заняття тощо.

Допуском до підсумкової атестації є наявність не менше 60 балів із кожного змістового модуля та загалом із навчальної роботи не менше 42 балів.

Підсумкова атестація проводиться у вигляді складання тестів, максимальна кількість балів за яку становить 100 балів.

Загальний рейтинг із дисципліни визначається за формулою:

Rдис =Rнр + 0,3·Rат

Загальна оцінка з дисципліни визначається за кількістю набраних балів у відповідності до наведеної таблиці:

Оцінка національна	ОцінкаECTS	Визначення оцінкиECTS	Рейтинг з дисципліни, бали
Відмінно	A	Відмінно	90 – 100
Добре	B	Дуже добре	82 – 89
Добре	C	Добре	75 – 81
Задовільно	D	Задовільно	66 – 74
Задовільно	E	Достатньо	60 – 65
Незадовільно	FX	Незадовільно	35 – 59
Незадовільно	F	Незадовільно	01 – 34

ПРОТОКОЛ ПОГОДЖЕННЯ

робочої програми навчальної дисципліни

„Фінансове право ”

з дисциплінами спеціальності

Дисципліна та її розділи, що передують вивченню даної дисципліни	ПІБ, науковий ступінь та вчене звання НПП, що забезпечує попередню дисципліну	Підпис	Наступна дисципліна та її розділи, які використовують матеріали даної дисципліни	ПІБ, науковий ступінь та вчене звання НПП, що забезпечує наступну дисципліну	Підпис

Голова вченої ради юридичного факультету Ю.М.Щотова

СТРУКТУРНО-ЛОГІЧНА СХЕМА

вивчення дисципліни

„Фінансове право ”

Попередні дисципліни та їх розділи, що використовуються в даній дисципліні

Дисципліна „Фінансове право ”

Наступні дисципліни та їх розділи, що використовують матеріали даної дисципліни

№	Тиждень	Види та зміст занять						Поточний контроль знань
		Лекції	год.	Лабораторні, практичні, семінарські заняття	год.	Самостійна робота	год.	бали
	Загальна частина (1 модуль)								Тестування	Самост.роб	Практичні заняття		R др.
	1	Фінанси України та фінансова діяльність органів державної влади та місцевого самоврядування	2	Фінанси України та фінансова діяльність органів державної влади та місцевого самоврядування	2	Фінанси України та фінансова діяльність органів державної влади та місцевого самоврядування	5				10
	2	Фінансове право як галузь права	2	Фінансове право як галузь права	2	Фінансове право як галузь права	5				10
	3	Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини	2	Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини	2	Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини	5				10
	4	Фінансовий контроль. Суб’єкти фінансового контролю	2	Фінансовий контроль. Суб’єкти фінансового контролю	5	Фінансовий контроль. Суб’єкти фінансового контролю	2	30		30	10
	Бюджетне право (2 модуль)
	5	Бюджетне право і бюджетні правовідносини	2	Бюджетне право і бюджетні правовідносини	2	Бюджетне право і бюджетні правовідносини	3				10
	6	Бюджетна класифікація. Складові частини бюджету	2	Бюджетна класифікація. Складові частини бюджету	2	Бюджетна класифікація. Складові частини бюджету	3				10
	7	Доходи та видатки бюджету. Міжбюджетні відносини	2	Доходи та видатки бюджету. Міжбюджетні відносини	4	Доходи та видатки бюджету. Міжбюджетні відносини	3				10
	8	Бюджетний процес	2	Бюджетний процес	2	Бюджетний процес	4	30		30	10
	Податкове право (3 модуль)
	9	Податкове право і податкові правовідносини	2	Податкове право і податкові правовідносини	24	Податкове право і податкові правовідносини	3				10
	10	Суб’єкти податкових правовідносин. Податковий обов’язок.	2	Суб’єкти податкових правовідносин. Податковий обов’язок.	2	Суб’єкти податкових правовідносин. Податковий обов’язок.	3				10
	11	Елементи податку. Усунення подвійного оподаткування	2	Елементи податку. Усунення подвійного оподаткування	2	Елементи податку. Усунення подвійного оподаткування	4				10
	12	Непрямі податки. Податок з доходів фізичних осіб	2	Непрямі податки. Податок з доходів фізичних осіб	2	Непрямі податки. Податок з доходів фізичних осіб	4				10
	13	Мито. Державне мито. Оподаткування прибутку підприємств	2	Мито. Державне мито. Оподаткування прибутку підприємств	2	Мито. Державне мито. Оподаткування прибутку підприємств о	4				10
	14	Плата за землю. Податок на промисел. Місцеві податки і збори	2	Плата за землю. Податок на промисел. Місцеві податки і збори	2	Плата за землю. Податок на промисел. Місцеві податки і збори	4				10
	15	Спрощена система оподаткування	2	Спрощена система оподаткування	2	Спрощена система оподаткування	4	30			10	20

ННП, що викладає дисципліну ___________ Прізвище, ініціали Завідувач кафедри адміністративного,фінансового та господарського права ___________________Я.В.Журавель

Результати перевірки календарно-тематичного плану ______________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________

ЗРАЗКИ БІЛЕТІВ ДЛЯ ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

ПРИКЛАДИ ТЕСТОВИХ ЗАВДАНЬ

І. Виберіть правильну відповідь

2	Загальна кількість членів Аудиторської палати України становить
1	21
2	20
3	50
4	10

1	Парламентські слухання з питань бюджетної політики на наступний бюджетний період у Верховній Раді України відбуваються
1	не пізніше 1 червня або першого наступного за цією датою дня пленарних засідань Верховної Ради України
2	1 червня
3	10 липня
4	1 квітня

Правильна відповідь 2

Правильна відповідь 1

3	Фінанси - це
1	грошові заощадження
2	сукупність фондів грошових коштів держави
3	матеріальні блага суб’єкта
4	сукупність економічних відносин по утворенні, розподілі і використанні фондів грошових ресурсів для забезпечення виконання завдань і функцій держав

4	Термін чинності сертифіката аудитора
1	не може перевищувати 5 років
2	не може перевищувати 10 років
3	не може перевищувати 4 роки
4	не може перевищувати 1 рік

Правильна відповідь 4

Правильна відповідь 1

5	Порядок зарахування податків і зборів (обов'язкових платежів) до Державного бюджету України і місцевих бюджетів та державних цільових фондів встановлюється
1	Верховною Радою України, Верховною Радою Автономної Республіки Крим і сільськими, селищними, міськими радами
2	Кабінетом Міністрів України
3	Президентом України
4	Місцевими радами

Правильна відповідь 1

6	Аудиторська фірма - це
1	спілка професійних і непрофесійних аудиторів, бухгалтерів, юристів
2	юридична особа, створена відповідно до законодавства, яка здійснює виключно аудиторську діяльність
3	відділ Аудиторської Палати
4	Непрофесійна організація, що здійснює перевірку фінансового балансу

Правильна відповідь 2

7	Розгляд проекту закону про Державний бюджету України проводиться
1	не пізніше 3 листопада
2	15 жовтня
3	20 листопада
4	не пізніше 20 жовтня (25 жовтня, якщо проект бюджету був прийнятий до розгляду після повторного подання КМУ)

Правильна відповідь 4

8	Проект закону про Державний бюджету України проводиться
1	Кабінет Міністрів України
2	Верховна Рада України
3	Президент України
4	Міністерством фінансів України

Правильна відповідь 1

9	За часом проведення фінансовий контроль поділяється на
1	попередній, поточний і наступний
2	постійний і тимчасовий
3	Ініціативний і обов’язків
4	плановий і позаплановий

Правильна відповідь 1

10	Проценти – це
1	частина боргу
2	частина прибутків особи
3	доход, який сплачується (нараховується) позичальником на користь кредитора у вигляді плати за використання залучених на визначений строк коштів або майна
4	частина коштів, які нараховуються кредитору

Правильна відповідь 3

КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ

ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА