78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля

Понятие:

В учебнике Химичевой под валютным контролем понимается контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций

Объект:

Объектом валютного контроля являются валютные операции.

Валютные операции – это действия с валютными ценностями, в которых присутствует какой-либо иностранный элемент в предмете (иностранная валюта либо внешние ценные бумаги), субъекте (нерезидент по валютному законодательству РФ), месте совершения (территория иностранного государства), который может затрагивать интересы государства в достижении целей и задач валютного регулирования.

Именно влияние на курс национальной валюты или платежный баланс страны с точки зрения целей и задач валютного регулирования должно быть основным критерием для включения законодателем в перечень валютных операций действий с валютными ценностями, подлежащих валютному контролю

В учебнике Овчаровой выделяются следующие виды валютных операций:

1) международные текущие валютные операции (текущие операции в рамках международной торговли товарами, работами, услугами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности, переводы и перемещение валюты для личных бытовых нужд);

2) международные валютные операции, связанные с движением капитала (прямые и портфельные инвестиции, международные трансферты, займы и кредиты, не отнесенные к текущим операциям);

3) оффшорные или зарубежные текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (валютные операции резидентов с использованием зарубежных счетов и электронных платежных систем, валютные операции с национальной валютой на зарубежных валютных рынках);

4) валютные операции внутри страны (использование валюты в качестве средства платежа за товары, работы, услуги, для платежей в счет прямых и портфельных инвестиций, валютообменные операции на внутреннем валютном рынке, валютные операции с банковскими счетами, без открытия банковских счетов, посредством перевода электронных денежных средств без открытия банковских счетов)

Органы:

ФЗ от 10.12.2003 № 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля

1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

[До недавнего времени таким уполномоченным органом являлась Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), находившаяся в ведении Минфина России. Указом Президента РФ от 2 февраля 2016 г. №41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» постановлено упразднить Федеральную службу финансово-бюджетного надзора и передать функции Росфиннадзора как органа валютного контроля Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.]

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" (Внешэкономбанк)

[Согласно ч. 8 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»  уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте]

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (акты органов валютного контроля), только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций (ч. 5 ст. 4 Закона).

Конкретные полномочия органов и агентов валютного контроля регулируются различными нормативными актами. Так, Правительство РФ как орган валютного контроля в соответствии с полномочиями в сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики осуществляет согласно Конституции РФ, федеральным конституционным законам, федеральным законам, нормативным Указам Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль (ст. 15 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации»). В частности, Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Кроме того, оно руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами.

Банк России осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». При этом он взаимодействует с другими органами валютного контроля, обеспечивая их взаимодействие с такими агентами валютного контроля, как уполномоченные банки

Таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции наряду с иными видами контроля валютный контроль согласно законодательству государств — членов таможенного союза. Так, Федеральная таможенная служба как орган валютного контроля осуществляет контроль в установленной сфере деятельности за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в не и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из нее, условиям лицензий и разрешений

(далее может будет полезно-инфа из учебника Овчаровой по фин контролю)

В теории различают три правовых режима совершения валютных операций, влияющих на наличие и предмет валютного контроля как вида государственного финансового контроля и существенного элемента юридических мер валютного регулирования:

– валютная монополия государства, при которой ограничен круг субъектов совершения валютных операций, как правило, до самого государства, наделенного исключительным полномочием на совершение валютных операций, и представляющих его субъектов публичной власти и организаций, наделенных публично-властными функциями, а в качестве исключения совершение валютных операций может быть разрешено иным лицам в единичных случаях и в индивидуальном порядке, с криминализацией противоправных деяний по совершению валютных операций лицами, которым они запрещены. При указанном режиме валютный контроль заменяется деятельностью правоохранительных органов по обнаружению валютных преступлений, возбуждению и расследованию уголовных дел в связи с нарушениями валютного законодательства;

– валютное регулирование, при котором вводятся ограничения на совершение валютных операций, если они могут оказать негативное влияние на национальную валюту и платежный баланс страны. При этом валютные ограничения составляют предмет валютного контроля, а задачей валютного контроля является обеспечение их соблюдения;

– свободное совершение валютных операций, при котором отсутствуют какие-либо ограничения на совершение валютных операций с заменой валютного контроля противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.