- •Билеты фп к Гуркину а. С. 2021 год. Составители:
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Виды доходов бюджета.
- •Налоговые2:
- •Неналоговые:
- •Безвозмездные поступления:
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •9. Метод финансового права
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •Нк рф Статья 15. Местные налоги и сборы
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •16. Понятие налоговой системы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •1. Независимость
- •2. Объективность
- •3. Компетентность
- •4. Прозрачность (гласность)
- •5. Законность
- •6. Плановость
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •I. Ревизия
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •1. Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •Стадия составления проекта бюджета (регламентируется главой 20 бк).
- •Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
- •Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
- •Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •Когда применяется ставка без ндс
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
В соответствии с БК РФ следует различать два вида субсидий:
· субсидия — межбюджетный трансферт, предоставляемый в целях софинансирования расходных обязательств нижестоящего бюджета
· субсидия — денежные средства, предоставляемые из бюджетов и внебюджетных фондов юридическим лицам (не являющимся бюджетными учреждениями) и физическим лицам
Основные свойства субсидии:
безвозмездная передача средств
целевой характер
софинансирование (на условиях долевого финансирования)
Субсидии производителям товаров, работ и услуг – это финансовая поддержка частного бизнеса.
Получатели – производители товаров, работ и услуг, юридические лица, предприниматели без образования юридического лица.
Это скорее всего виды субсидий:
• Субсидия на компенсацию затрат – государством часто поддерживается тот или иной вид бизнеса, предоставляя такого рода субсидии. Например: «Мираторг» долгие годы получала субсидии из федерального бюджета на компенсацию затрат на банковские кредиты, потраченные на строение свиноводческих комплексов. Государство стремится стимулировать строение таких комплексов, выделяя деньги на погашение банковских процентов или даже самих кредитов. Обратно эти деньги не возвращаются государству, но указывается цель – потратить только на погашение процентов кредита.
• Субсидия на компенсацию выпадающих доходов – немного иная ситуация. Основание предоставления и использование субсидий иная. Выпадающий доход – есть организации, которые оказывают услуг населению, которые по законодательству для населения попадают в разряд льготных или бесплатных. Субсидия эта финансируется из того бюджета, в законе которого предусмотрена эта льгота. Если публичный субъект устанавливает какие-то льготы по оплате услуг, то второе действие – они обязаны предоставить субсидии тому субъекту, который оказывает услугу. Самый крупный получатель – РЖД.
Статья 78. Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
(Огромная статья в сокращенном варианте)
1. Субсидии ЮЛ, ИП, а также ФЛ - производителям товаров, работ, услуг предоставляются:
на безвозмездной и безвозвратной основе
в целях возмещения недополученных доходов и/или финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
2. Субсидии ЮЛ, ИП, а также ФЛ - производителям товаров, работ, услуг предоставляются:
• из фед бюджета и бюджетов гос ВнбФ РФ
• из бюджета субъекта РФ и бюджетов территориальных гос ВнбФ
• из местного бюджета
3. НПА, МунПА, регулирующие предоставление субсидий производителям товаров, работ, услуг, должны определять:
категории и (или) критерии отбора производителей товаров, работ, услуг, имеющих право на получение субсидий;
цели, условия и порядок предоставления субсидий;
порядок возврата субсидий в соответствующий бюджет в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении;
случаи и порядок возврата в текущем финансовом году получателем субсидий остатков субсидий, предоставленных в целях финансового обеспечения затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не использованных в отчетном финансовом году
положения об обязательной проверке главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом гос (мун) финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями
3.1. В случае нарушения получателями предусмотренных настоящей статьей субсидий условий, установленных при их предоставлении, соответствующие средства подлежат возврату в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ.
4. — про особенности Сколково…
5. Обязательным условием предоставления субсидий является согласие соответственно получателей субсидий и лиц, являющихся поставщиками (подрядчиками, исполнителями) на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидии, и органами гос (мун) финансового контроля проверок соблюдения ими условий, целей и порядка предоставления субсидий.
5.1. При предоставлении субсидий обязательным условием их предоставления, является запрет приобретения за счет полученных средств иностранной валюты, за исключением операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством при закупке (поставке) высокотехнологичного импортного оборудования, сырья и комплектующих изделий, а также связанных с достижением целей предоставления этих средств иных операций, определенных НПА, МПА, регулирующими предоставление субсидий указанным ЮЛ.
6. Субсидии, предусмотренные настоящей статьей, могут предоставляться из федерального бюджета, бюджета субъекта, местного бюджета в соответствии с условиями и сроками, предусмотренными соглашениями о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве, концессионными соглашениями.
7. В законе (решении) о бюджете могут предусматриваться бюджетные ассигнования на предоставление в соответствии с решениями Президента, Правительства, ВДЛ субъекта, высшего ИОГВ субъекта, местной администрации грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых на конкурсной основе.
8. Могут предусматриваться БА на предоставление из федерального бюджета, бюджета субъекта, местного бюджета субсидий ЮЛ, 100% акций (долей) которых принадлежит соответственно РФ, субъекту, МО, на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства, находящиеся в собственности указанных ЮЛ, и (или) на приобретение ими объектов недвижимого имущества с последующим увеличением уставных капиталов таких ЮЛ.
Решения о предоставлении таких субсидий принимаются соответственно в форме нпа Правительства, высшего ИОГВ субъекта, мпа МА.
Предоставление таких субсидий осуществляется в соответствии с договором (соглашением), заключаемым между:
получателем бюджетных средств, предоставляющим субсидию,
и ЮЛ, которому предоставляется субсидия.
В указанный договор (соглашение) подлежат включению положения, определяющие:
обязанность ЮЛ осуществлять закупки за счет полученных средств в порядке, установленном законодательством о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения гос и мун нужд,
а также положение о возврате в соответствующий бюджет остатка субсидии, не использованного в отчетном финансовом году, если получателем бюджетных средств, предоставляющим субсидию, не принято решение о наличии потребности в использовании этих средств на цели предоставления субсидии в текущем финансовом году.
Порядок предоставления таких субсидий устанавливается соответственно нпа Правительства, высшего ИОГВ субъекта, мпа МА.
На всякий случай виды просто субсидий:
Прямые субсидии - это те, которые связаны с фактической выплатой средств по отношению к конкретному человеку, группе или отрасли.
Косвенные субсидии - это те, которые не имеют заданной денежной стоимости или связаны с фактическими денежными расходами. Они могут включать такие мероприятия, как снижение цен на требуемые товары или услуги, которые могут поддерживаться правительством. Это позволяет приобретать необходимые предметы ниже текущей рыночной ставки, что приводит к экономии средств для тех, кому субсидия предназначена для помощи