!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Kvts_fp_39_15_1_1

субъектов РФ.

Система ПФР и его территориальных органов имеет трехуровневую структуру:

центральный аппарат (Исполнительная дирекция ПФР, Ревизионная комиссия ПФР);

отделения ПФР в субъектах РФ;

управления (самостоятельные отделы) ПФР в городах (районах).

страхования"

ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

ПФР (пенсионный).

Задачи Пенсионного фонда

Обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки и повышение их размеров с учетом изменения потребительских цен.

Целевой сбор и аккумуляция средств для выплаты пенсий и пособий на детей, а также организация их финансирования.

Участие на долговременной основе в финансировании федеральных и региональных программ по социальной поддержке населения.

Расширенное воспроизводство средств фонда на основе принципов самофинансирования.

Функции Пенсионного фонда

1.Организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца.

2.Организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц, а также организация и ведение государственного банка данных, по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

3.Капитализация средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц.

4.Межгосударственное и международное сотрудничество Российской Федерации по вопросам, относящимся к компетенции Фонда; участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.

5.Пенсионный фонд РФ совместно с налоговыми органами занимается обеспечением контроля за своевременным и полным поступлением в Фонд страховых взносов, а также контролем за правильным и рациональным расходованием его средств.

6.Пенсионный фонд может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.

7.Проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования.

8.Разъяснительная работа среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции Фонда.

9.Изучение и обобщение практики применения нормативных актов по опросам уплаты в Пенсионный фонд страховых взносов и внесение в Правительство РФ предложений по ее совершенствованию.

10.Введена государственная регистрация нормативных актов, затрагивающих права и обязанности граждан, устанавливающих правовой статус организаций или носящих межведомственный характер.

Источники формирования средств

1)страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

2)доходы от размещения средств Пенсионного фонда РФ;

3)межбюджетные трансферты;

4)другие поступления.

Средства Пенсионного фонда направляются на:

1)выплату государственных пенсий;

2)выплату пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

3)выплату пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат;

4)на оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

5)финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности фонда и его органов;

6)другие мероприятия, связанные с деятельностью фонда

Исполнение бюджета Пенсионного фонда РФ осуществляется Федеральным казначейством РФ. По окончании бюджетного года органом управления фонда составляется отчет о его исполнении и представляется Правительством РФ на рассмотрение и утверждение Федеральному Собранию РФ в форме закона.

Контроль за использованием средств бюджета Пенсионного фонда РФ осуществляется Федеральным казначейством и Счетной палатой РФ. Ежегодно не позднее 15 июня текущего года отчет об исполнении бюджета Пенсионного фонда РФ и отчеты о бюджетах других государственных внебюджетных фондов за отчетный финансовый год представляются Правительством РФ в Счетную палату для их внешней проверки, которая готовит на них заключения и не позднее 15 сентября текущего года представляет заключения в Государственную Думу, Совет Федерации и в Правительство РФ.

Фонд социального страхования РФ

ФЗ от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" И многие др. законы о страховании (например, от несчастных случаев)

Задачи фонда

1.обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг, санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей;

2.участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;

3.осуществление мер для обеспечения финансовой устойчивости Фонда;

4.частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества, лечебное питание, частичное финансирование мероприятий по внешкольному обслуживанию детей, оплата проезда к месту лечения и обратно;

5.разработка совместно с Федеральной службой по труду и занятости предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование;

6.организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования, разъяснительной работы среди страхователей и населения по вопросам социального страхования;

7.сотрудничество с аналогичными фондами (службами) других государств и международными организациями по вопросам социального страхования.

Источники формирования средств фонда

1)ЕНВД для отдельных видов деятельности, Единый С/Х налог и другие федеральные налоги; штрафы и пени по взносам в данный Фонд;

2)доходы от временно свободных финансовых средств Фонда;

3)страхове взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на

4)производстве и профессиональных заболеваний, уплачиваемые страхователями;

5)безвозмездные перечисления;

6)субвенции из бюджетной системы.

Средства фонда управляются на:

1)пособия по временной нетрудоспособности работников;

2)выплаты пособий по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

3)оплату путевок для работников в санаторно-курортные учреждения и проезд к месту лечения и обратно;

4)оплатулечебного (диетического) питания;

5)частичное содержание санаториев и детско-юношеских спортивных школ;

6)пособия в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием;

7)финансирование деятельности отделений фонда социального страхования и т. д.

Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

ФЗ от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"

Фед. Фонд создается Правительством, а территориальные – законодательными и исполнительными органами субъектов.

Задачи Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования:

1.обеспечение предусмотренных законодательством прав граждан в системе

2.обязательного медицинского страхования;

3.участие в разработке и осуществлении государственной финансовой политики в области обязательного медицинского страхования;

4.аккумулирование финансовых средств для обеспечения финансовой стабильности системы обязательного медицинского страхования.

Источники формирования средств фондов:

1.обязательные страховые взносы;

2.доходы от использования временно свободных денежных средств;

3.межбюджетные трансферты из федерального бюджета;

4.добровольные взносы юридических и физических лиц.

Средства фондов направляются на:

1.на финансирование целевых программ оказания медицинской помощи застрахованным по обязательному медицинскому страхованию, в том числе программ по охране материнства и детства;

2.научные исследования в области обязательного медицинского страхования;

3.международное сотрудничество по вопросам обязательного медицинского страхования.

Средства ФФОМС могут также формироваться за счет взносов территориальных фондов на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах.

40. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

Источник: БК

Взносы платятся в, соответственно, ПФР, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Зачисляются платежи на счета органов Федерального казначейства.

Сами фонды осуществляют контроль за поступлением средств.

Взносы являются одним из видов доходов бюджетов бюджетной системы.

Плательщиками страховых взносов являются

страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах

обязательного социального страхования, к которым относятся:

o лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

oфизические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Тарифы страховых взносов устанавливаются на каждый год.

За неуплату применяются пени и штрафы.

41. ПОЛНОМОЧИЯ РОСФИННАДЗОРА ПО КОНТРОЛЮ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ.

Источник: Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 N 77 "О Федеральной службе финансовобюджетного надзора"

Вфункции Росфиннадзора входит проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования денежных средств; проведение мероприятия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере; а также организация с участием органов исполнительной власти проверки полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям. К функциям Росфиннадзора можно отнести организацию, формирование и ведение единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.

Всвоей деятельности Росфиннадзор руководствуется законодательством РФ и международными договорами РФ.

Росфиннадзор – главный распорядитель и получатель средств федерального бюджета.

К полномочиям Росфиннадзора относится проверка и контроль использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся

вфедеральной собственности; сбор, накопление и обработка и хранение отчетности и прочих документов. Целью проверки Росфиннадзора является определение правомерности (целевого характера,

эффективности и экономности) использования средств бюджетов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности (п. 4 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 75н).

Проверки Росфиннадзора могут быть плановые и внеплановые.

Плановые проверки Росфиннадзор проводит в соответствии с графиком, опубликованным на его официальном сайте. Из раздела «Сведения о деятельности» этого сайта организован доступ к плану ревизий (проверок).

Внеплановые проверки не включаются в планы контрольной работы Росфиннадзора (п. 41 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 75н). Они проводятся по следующим основаниям:

=поручение руководителя Росфиннадзора (территориального органа);

=поручение или обращение от аппарата Правительства РФ, Администрации Президента РФ, Минфина России, Генеральной прокуратуры;

=проведение встречной ревизии (проверки).

Внеплановые проверки обязательно согласовываются с центральным аппаратом Росфиннадзора. Исключением является тот случай, когда такая проверка назначается по поручению, поступившему из центрального аппарата Росфиннадзора. Такой порядок установлен в пункте 42 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 75н. Частота проведения внеплановых проверок Росфиннадзором законодательством не ограничена. Проверяемый период указывается в удостоверении на проведение ревизии (проверки) (п. 66 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 75н).

Полномочия Росфиннадзора включают в себя осуществление контроля и надзора:

за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;

за соблюдением требований бюджетного законодательства получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций;

за исполнением органами финансового контроля федеральных ОИВ, ОГВ субъектов РФ, ОМС законодательства о финансово-бюджетном контроле и надзоре;

за исполнением бюджетов субъектами РФ и местных бюджетов, получающих межбюджетные

трансферты из федерального бюджета, в части указанных средств и т.д.

Для реализации названных полномочий Росфиннадзор имеет право:

1.проверять в организациях, получающих средства федерального бюджета, средства государственных внебюджетных фондов, в организациях, использующих материальные ценности, находящиеся в федеральной собственности, в организациях — получателях финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций — денежные

документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, а также получать необходимые письменные объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и проверок, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных и надзорных мероприятий;

2.проводить в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, сличение записей, документов, данных с соответствующими документами и данными проверяемой организации (встречная проверка);

3.направлять обязательные к исполнению представления и предписания по устранению выявленных нарушений;

4.осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями нарушений законодательства;

5.запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений;

6.давать разъяснения по вопросам компетенции Росфиннадзора и др.

42. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета (ст.6 БК РФ).

Понятие "бюджетные доходы" более узкое по сравнению с понятием "государственные доходы", поскольку последние включают в себя также доходы различных внебюджетных фондов, доходы государственных унитарных предприятий и др.

Гос. и мун. доходы находятся соответственно в собственности РФ, ее субъектов или муниципальных образований. Распоряжаются ими соответствующие органы государственной власти или местного самоуправления.

Планируя доходы, публичный субъект указывает не только вид дохода, но и орган власти, ответственный за своевременное и полное поступление дохода в соответствующий бюджет (администратор дохода). Главный администратор федеральных налогов: ФНС и УФНС.

Экономическое понятие дохода: это совокупность экономических отношений, связанных с поступлением денежных средств в бюджет соответствующего уровня (Ивлиева).

Государственные доходы (Химичева) — это часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению соц-эконом политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также для функционирования государственных органов.

Муниципальные (местные) доходы (Хичичева) - часть национального дохода, служащая созданию финансовой основы МСУ и используемая для решения вопросов местного значения, исходя из интересов населения соответствующей территории.

Классификация доходов

I)ПО ИСТОЧНИКУ

От гос / мун хозяйства:

В результате производственной деятельности ГУПОВ, МУПОВ;

Использования имущества и природных ресурсов государства или муниципальных образований (например, лесов, водоемов, других природных ресурсов, от приватизации государственной и муниципальной собственности).

От предприятий и организаций негосударственных форм собственности (налоги, сборы, другие платежи);

От совместных предприятий, от иностранных предприятий и организаций, действующих на территории РФ;

От личных доходов граждан.

II) ПО ТЕРРИТОРИАЛЬНОМУ УРОВНЮ

Федеральные;

Доходы субъектов Федерации (региональные);

Местные доходы муниципальных образований.

III) ПО МЕТОДУ АККУМУЛЯЦИИ

Обязательные (налоги, сборы, пошлины и т.п., штрафы разного рода и финансовые санкции

ит.д)

Добровольные платежи и поступления (средства организаций и граждан путем проведения лотерей, займов, выпуска акций, использования пожертвований и т.д).

IV) С УЧЕТОМ ОТНОШЕНИЙ СОБСТВЕННОСТИ

Собственные доходы государства и МО (налоги, сборы, пошлины и другие обязательные платежи, поступления от использования государственного и местного имущества, природных ресурсов, от приватизации + поступления добровольного характера, например от лотерей, пожертвования)

Финансовые ресурсы, которые используются временно и подлежат возврату (средства, полученные от распространения облигаций гос и мун займов, банковские кредиты, используемые для пополнения бюджетов или внебюджетных государственных и местных фондов).

V) ПО ПОРЯДКУ ОБРАЗОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ГОС И МУН ДОХОДОВ.

Децентрализованные — это доходы государственных (и муниципальных) предприятий, других организаций, которые остаются в их непосредственном распоряжении и используются ими самостоятельно на производственные и социальные нужды.

Централизованные — доходы, сосредоточенные в государственных и местных бюджетах

итаких же внебюджетных фондах. Именно эти доходы относится к государственной казне РФ /

субъектов / муниципалитета.

VI) НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ.

A. К налоговым доходам относятся доходы, предусмотренные НК РФ, а также штрафы и пени, уплачиваемые по НК РФ.

Приказ Минфина «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации…» № 65-Н содержит классификацию налоговых доходов.

Федеральные налоги

1.НДС

2.Акцизы. Акцизы на табачные изделия - 100% в федеральный бюджет. Акцизы на алкоголь - уже более гибко, около 50% дохода уходит в регионы. Это одна из мер, направленных на легальное производство спиртосодержащей продукции.

3.НДФЛ. 85% поступает в регионы.

4.Налог на прибыль организаций

5.Сборы за пользование объектами животного мира, водных и биологических ресурсов.

6.Водный налог

7.Государственная пошлина - почти всё - в региональные бюджеты.

8.НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых): доходы от драгоценных металлов и углеводородов - в федеральный бюджет. Другие виды полезных ископаемых - в региональные бюджеты.

Региональные налоги

1.Транспортный налог

2.Налог на игорный бизнес

3.Налог на имущество организаций

Местные налоги и сборы

1.Земельный налог

2.Налог на имущество физических лиц

3.Торговый сбор

2.Неналоговые доходы — это доходы, поступающие от использования государственного и муниципального имущества, деятельности органов государственной власти и МСУ, платежи эквивалентного и штрафного характера, а также средства, привлеченные на добровольных началах.

I) Доходы от имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, или от деятельности:

— доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

— дивиденды по акциям, принадлежащим государству и муниципальным образованиям;

— доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (арендная плата за пользование лесным фондом, за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения, за сдачу в аренду прочего имущества);

— проценты, полученные от размещения в банках временно свободных средств бюджета или внебюджетных фондов, от предоставления бюджетных ссуд внутри страны и др.;

— доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства;

— перечисление прибыли Центрального банка РФ и др.

II) Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности:

—поступления от приватизации организаций, находящихся в государственной и муниципальной собственности;

—поступления от продажи государством и муниципальными образованиями принадлежащих им земельных участков, производственных и непроизводственных фондов, транспортных средств, иного оборудования, квартир, акций;